基层农发行促进会计内控建设调研对策

1、基层农发行促进会计内控建设调研对策随着农发行业务的不断拓展，业务品种、服务项目日益丰富，综合业务系统、大、 小额支付系统等电子化程度越来越高，以及机构和人事制度改革的不断推进， 会计内控工作面临的内外部环境日趋复杂，风险防范难度加大。尤其是内控制度执行不严，暴露出管理、内控及监管方面仍然存在诸多漏洞和隐患，防风险、保安全的形势严峻。笔者就如何抓好会计内控管理工作方面谈几点自己粗略的想法。一、当前会计内控存在的主要风险（一）违章操作风险。银行业务处理从受理凭证、审核凭证到完成帐务处理的整个过程中，每个环节都存在风险。如果临柜人员有章不循、违章操作，导致执行落实不到位， 而机构负责人的责任意识淡薄

2、， 对会计操作过程的监督机制不落实， 致使业务处理的各个环节失去有效控制， 违章违规操作，不相容岗位操作权限混淆， 就有可能使潜在的风险成为现实风险。违章操作风险主要表现在： 一是授权管理流于形式。有个别会计主管授权时， 没有严格按照要求进行审查核对， 使授权管理制度难以取到应有的控制作用。二是岗位制约有名无实。在实际工作中， ic 卡、印、押、证随意乱放或人离柜未及时收起等现象。部分柜员密码管理不善，密码设置简单， 存在密码变明码现象。三是临柜操作员对客户结算票据核对预留印鉴不认真。 四是银企对账不及时， 账务核对流于形式。（二）人员风险。1. 个别基层营业机构会计人员结构配备不合理，人员素

3、质参差不齐。农发行从分设之初就存在人员素质结构不合理的问题， 近年来虽然也招收了一些高学历的新人，但是数量太少，同时，随着业务的不断拓展，不少业务能力强的会计人员相继被选调充实到计划信贷部门，造成会计人员整体素质下降。 员工素质的不高， 直接导致了对理解的不深，业务操作不规范，风险控制乏力。2. 员工法制观念淡薄。银行会计作为一项专业性较强而风险性又大的职业，面对大量结算票据、现金资产，以及密押、印章、重要空白凭证、有价单证和 ic 卡等等，有些会计人员可能平时不注意政治和业务学习，法制观念淡薄，加之缺乏起码的会计知识，工作责任心不强，难免会发生工作疏漏或者会计差错事故， 给我行造成财产损失或

4、者使我行信誉受损。3. 员工风险教育缺失。一是风险培训教育形式单一，多数停留在领导讲话、以会代训或文件传达等方式上， 内容多是对和业务操作流程的学习和培训， 对风险教育不到位， 造成了员工对操作风险认识的不全面，风险防范意识薄弱，法制观念不强，给正常的业务经营带来很大风险。二是员工自身风险意识不强，警惕低，防范松，往往是为了应付外在检查、 督促才被动去做， 而不是自觉地从对执行重要性上主动去实施，规范操作，加强防范和自我保护，一旦外在压力松弛，工作就开始打折扣。（三）制度风险。随着业务的发展，上级行出台了一系列的管理制度，这些制度的出台对加强会计管理、 防范内部风险起到了重要作用。但是现在有些

5、管理制度还缺乏系统性、全局性，使得制度控制作用被弱化。一是制度不够精细化，有些制度还存在盲区、遗漏的地方。一些看似细微，但意义重大的制度规定不够详细，不利于基层行实际操作， 例如对重要岗位人员轮岗的范围、时间、轮岗方式，以及对人员较少的机构如何进行轮岗等没有明确的规定，强制休假只停留在口头上， 并没有付诸行动。二是有的制度较为零散，不系统。当前下发的太多，有时对同一项业务的管理规定体现在多个文件中，内容零散，不系统，不连续，不便于一线人员的完整学习、 掌握和查找。三是制度保障不得力。比如会计督导检查就是保障各项会计和防范操作风险的重要手段，但是在实际工作中，会计督导重形式、轻质量，主要停留在常

6、见的、比较容易发现的操作问题上， 而对隐形的操作风险问题缺乏主动性和前瞻性研究，存在走过场的现象。（四）管理风险。1. 管理粗放。一是管理人员风险意识淡薄，管理水平低下、监督检查不力，不能及时发现问题或隐瞒问题、 不及时上报等造成重大隐患。二是不能根据防控风险的需要，合理配置临柜会计人员。简单地以为现在的综合系统不需要高素质的人员， 只要主管得力， 其他人员没有明显影响。因此，一方面弱化了全员防险能力，另一方面也给会计主管带来更大的工作压力。2. 部分机构会计主管忙于事务，弱化了会计管理职责。支行的内部管理、保险任务、优质服务，以及上级行、人民银行、银监会和税务部门的检查大都与会计主管有关，造成会计主管事务性工作过多、会计管理不能尽责，风险加大。3. 检查手段落后，监管效果不佳。一是我行综合业务系统上线后，各种业务操作系统已高度集成， 使会计