下属公司财务负责人委派管理办法

1、? ?控股集团有限公司文件财字2009001号签发人：？关于下发集团下属公司财务负责人委派管理办法的通知公司各部门、各下属公司：现将集团下属公司财务负责人委派管理办法下发给你 们，青于发文之日起遵照执行。特此通知。附件：集团下属公司财务负责人委派管理办法Q 10年二月十六日主题词：下发管理办法通知抄报：董事会、?控股集团有限公司2010年2月16日印发？集团下属公司财务负责人委派管理办法第一章 总 则第一条 为维护？集 团（含？控股集团有限公司和 深圳？ 环境？有限公司，以下 简称“集团”或“集团公司”）权 益，加强集团财务 管理，规范和统一会计核算，明确集团委派下属公 司财务负责人职责、权利

2、与工作关系，保证其能有效行使 财务管理和 财务监督职能，使集团各项财务制度得以 贯彻执行，根据集团实际情 况，特制订本办法。第二条 本办法适用于？控股集 团有限公司和深圳？ ？ 环境？有限公司所属全 资或控股子公司（以下简称“下属公 司”或“派驻企业”）。第三条 本办法所称“集团委派下属公司 财务负责 人”（以下简称 “下属公司财务负责 人”）是指集团公司向其下属公司委派的、对 所派 驻企业的资产运营以及财务会计情况进行管理与 监督的财务总监 或 财务经理等高级财务管理人 员。该财务负责 人由集 团公司直接委派， 为所派驻企业经营 决策班子成 员之一，由集团公司直接管理。第二章 任职资格、职责

3、与责任第四条 下属公司 财务负责人的任职资格：1、必须 具有良好的教育背景和知 识结构，一般要求财经管理类 专业大专（含）以上学历，中级（含）以上职称，五年以上工作经验（三年 以上同职工作经验），特殊情况可适当放宽。2、必须 具有优秀的职业能力：1）能合理组织会计核算，为股东及经营管理决策 层提供真实会计信息；2）能有效利用企业资源筹集 资金，合理组织资金投放、资 金筹集 和资金管理；3）能综合组织财务 管理活 动和建立高效的工作机制；4）能完成资本经营和税收筹划工作；5）能有效进行经济活动分析和风险控制。3、必须 具有良好的 综 合素 质：1）具有较强的领导能力、组织协调 能力和沟通能力，具

4、有 较好的 口头和书面表达能力；2）思路清晰、思维 活跃，能独立思考，分析能力强，善于调查 研究 和逻辑判断，尤其是具有解决 问题和预防风险的能力；3）具有良好的职业道德素养，能理解和 认同企业文化，具有高度 的责任感和使命感，能廉洁自律、坚 持原则、严守企业商业秘密。第五条 下属公司 财务负责人的职责：1、负责制定并监督和执行下属公司 财务会计制度，组织财务会 计核算，审核编制财务会计报告和分析 报告并与下属公司 总经理共同 签署上 报；参与下属公司经济合同、薪酬制度和绩 效考核制度的 拟订 和审查。2、监督和检查下属公司 财务运作，监控各项财务收支活动并与 下属公司 总经理联合审批规定限额

5、范围内的经营性支出、资 本性支出， 对于超越授权权限、违反管理制度的 经济行为应当给予提醒和制止。3、参与集团 公司 对所派 驻企业考核方案的制定，参与下属公司 经营管理和成本控制工作。4、拟订 下属公司 财务预算和财务决算方案、利润分配方案、资产 （债务）重组方案和增资扩股方案，审定下属公司重大 经营计划、投资 计划、融资计 划，对经集团公司批准的企 业重大计划和方案的 执行情 况进行监督和检查。5、在下属公司的总 体经营目标下负责企业资本经营 和税收筹划 工作，负责下属公司 审计工作的 协调与配合。6、负责 下属公司 财务人员的任用、奖惩 和绩效考核；组织财 会人 员培训 ，提高财会人 员

6、业务水平。第六条 下属公司 财务负责人的责任：1、对下属公司 签署的财务会计报告和分析报告的真 实性与总经 理承担共同 责任。2、对下属公司 预算与决算报告编制的真 实性、客观性、及时性、 完整性承担 责任。3、对下属公司各 项资产的保全承担监督责任。4、对下属公司的各 项经济 活动承担监督责任。5、对下属公司执行国家财经制度和集 团公司各项制度的行为承 担监督责任。6、对下属公司的内 审工作承担 领导责任。7、对其他职权范围内事项承担相应责任。第三章 工作原则、工作关系、业务 管理和人事管理第七条 下属公司 财务负责人的工作具有独立性原 则，在人事关 系、经济 关系与 监控职责上与所属公司保

7、持独立。1、人事关系独立。下属公司财务负责 人由集 团公司任命，按集团 的相关制度 进行聘任（所属公司总经理的亲属不得担任 该企业财务负 责人），由集团公司进行直接管理，所属公司无 权聘任或解聘 财务负 责人。2、经济关系独立。下属公司财务负责 人的薪酬由集 团按集团公 司薪酬管理制度决定，其工 资、奖金、补贴、社保等费 用由集 团公司发 放，年终由派驻企业将上述 费用统一支付 给集团公司。财务负责 人履 行工作职责期间所发生的交通差旅 费等管理 费用按派驻企业的制度在派驻企业开支第八条 下属公司财务负责 人接受“双重管理 ”，业务上接受集团 公司的直接管理与 领导，行政上接受所派驻企业总经理

8、的管理与 领导， 要积极支持和配合 总经理的 经营管理工作。其与派驻 企业和集团公司 财务管理中心的工作关系如下：1、与派驻 企 业的关系：1）为派驻企业的经营活动提供服务；2）行使业务监督与管理 职能时独立于派驻企业总经理；3）行政上接受派驻企业总经 理的 领导；2、与集团 公司财务管理中心的关系：1）集团公司财务管理中心是下属公司 财务负责 人的日常管理机 构；2）业务上接受集 团公司财务管理中心的指 导与监督；3）接受集团公司 财务管理中心的 审计监 督；第九条 集团财务管理中心负责提名下属公司 财务负责 人委派 人选并对其薪酬提出建 议，可以对当前的财务负责 人提出解聘或撤 换 建议；

9、负责指导和监督下属公司 财务负责 人履行财务管理 职责，接受 其工作述职；负责对下属公司财务负责 人进行考核；负责对下属公司 财务负责 人的履 职情况进行审计，当其离职或轮岗时进 行离任 审计。第十条 集团公司人力 资源部负责下属公司财务负责 人的人事 管理，对财务负责 人的委派和人事 变动有建 议权，拟定其薪酬，并按 集团公司的决定起草任命、调动 或解聘文件；协助财务管理中心 对其 进行日常工作管理，参与 对下属公司 财务负责人的考核。第十一条 下属公司 财务负责人的任期一般 为两年，期满后集团 公司原则上安排轮换；下属公司财务负责 人辞职需经集团公司批准， 并必须提前一个月提出申 请，离职

10、时由集团财务 管理中心 进行离任 审 计，审计结束后方可 办理离职手续；集团公司对下属公司 财务负责 人 实行目标管理，由集团财务 管理中心和人力 资源部按照集 团公司有关 考核制度 进行考核；集团公司相关部 门应加强对下属公司 财务负责 人 在企业文化、职业 技能和管理技能方面的培 训，保证其能更有效地开 展工作，更好地服 务于企 业。第四章 工作报告与述职第十二条下属公司 财务负责 人必须向集团公司财务管理中心提交下述定期工作 报 告：1、财务 会计报 告；2、预算执行情况报告；3、企业 可能存在的各种 经营风险、税务风险 和政策风险 的预警 报告；4、月度工作计 划与总结 ；5、集团 公

11、司要求的其他定期 报告。第十三条下属公司 财务负责 人必须向集团公司财务管理中心提交重大事 项及专项报 告：1、对超出公司授 权权限的各 项经营活动及时报告； 2、对企业经营 方向的重大 调整、重大安全生产责 任事故和重要 人事变动及时报告；3、对企业重大法律 纠纷和诉讼、涉税事项 的最新 进展情况及 时 报告；4、对经 公司批准的企 业重大计划和方案 执行情况 进行专题报 告；5、对 集团公司要求的其他事 项及时报告。第十四条下属公司 财务负责 人必需向集 团公司财务管理中心定期 进 行工作述 职。1、定期工作述职 分为月度、季度和年终 述职。述职 工作由集 团公 司财务管理中心安排，财务负

12、责 人应按要求及 时上报述职报告及相关 材料。工作述职 必须采用书面报告形式，按相关制度 规定的报告格式 和内容要求 编写，如计划与总结、财务 会计报 告等，没有格式规定的 由报告人选择合适的格式，将事情清楚、明了、完整、准确的表述即可2、每月结束后 5个工作日内，以书面形式向集团公司报告所派 驻企业当月的 财务状况、经营成果、现 金流量及其他主要事 项。3、每季度结 束后 10个工作日内，以书面形式向集 团公司报告所 派驻企业当季的财务状况、经营成果、现 金流量，以及分析和建 议等。4、每年结 束后 20 个工作日内，以书面形式向集 团公司报告所派 驻企业当年的财务状况、经营成果、现 金流量,以及分析、说 明和建议 等。5、述职报 告内容必须反映派驻企业经营成果是否真 实、完整、准 确，有无虚假；财务状况是否良好，有无潜 亏，有无呆坏账发生的可能； 经营过程中存在的主要 问题及可能对公司决策