出纳实务第二篇[高教课堂]

1、“我爱会计”实务速成系列,ATEP项目组 著,出纳实务,1,藤蔓课堂,第二篇 现金业务,经济法基础,藤蔓课堂,业务要点与重点难点,经济法基础,藤蔓课堂,业务5 取现业务,现金支票是专门制作的用于支取现金的一种票据。现金支票有正反两面，正面又分为左右两部分，左部分为存根联，右部分为正联（也称支票联）；背面也有两栏，左栏是附加信息，右栏是收款人签章。,经济法基础,藤蔓课堂,业务5 取现业务,一、现金支票的填写 （一）正联填写规范 1.出票日期的填写 正联上所填日期，必须按大写日期书写规范填写。 2.收款人的填写 正联收款人必须为全称，否则银行不予办理。 3.金额的填写 正联要写开票金额的大写金额和

2、小写金额，大、小写金额必须严格按照金额书写规范进行填写，且字迹要清晰，金额要一致（阿拉伯数字前面还要加上羊角“￥”符号）。 4.用途栏的填写 用途栏一般填写备用金、差旅费、劳务费、工资等。 5.背面日期的填写 背面可按小写日期格式填写取现当天的日期。 （二）存根联填写规范 存根联作为内部做账依据，因此其填写要求没有像正联那么严格，但填写的信息必须与正联一致。,经济法基础,藤蔓课堂,业务5 取现业务,二、取现的流程,经济法基础,藤蔓课堂,业务5 取现业务,（一）查询银行存款余额 出纳发现库存现金余额不足或其他原因需要提取现金时，应先查询企业基本账户银行存款余额（可以致电开户行或登录企业网上银行进

3、行查询），确定银行存款余额大于要取现的金额。防止开具空头支票，给公司造成不必要的损失。 （二）提出申请并填写现金支票使用登记簿,经济法基础,藤蔓课堂,业务5 取现业务,（三）填写支票 现金支票的填写要求非常严格，要注意日期、金额的书写规范，以及大小写金额的一致性，用途要写清楚，并且字迹要清楚。 （四）审批盖章 现金支票填好后，必须在支票上（正反两面）盖上企业在银行的预留印鉴。,经济法基础,藤蔓课堂,业务5 取现业务,（五）生成密码并填入 银行在受理现金支票取现业务时，是根据银行预留印鉴及支付密码来判断是否将款项交由持票人。因此，出纳在办理取现业务时，最好将生成的支付密码记录在其他地方，等到了银

4、行柜台再填入，这样就可以防止不必要的损失。 （六）银行取现并清点现金 前五步操作完成后，出纳应将存根联撕下留在企业，作为后期会计做账的依据，只需将正联带到银行即可。到达银行后，应将支付密码填入现金支票密码栏，再进行取现。,经济法基础,藤蔓课堂,业务5 取现业务,三、常见实务问题及处理 1.现金支票是否可以开给个人，如何办理？ 2.个人收到现金支票后应如何取现？ 3.现金支票填错后该如何处理？ 4.现金支票的付款期限是多久？ 5.现金支票的起付金额有何限制？ 6.某人拿着现金支票去银行取现，却被告知已超过当日取现金额，无法办理，这是为什么？,经济法基础,藤蔓课堂,实训二：,请同学们自己制作现金支

5、票： 1.2015年3月18日，北京出与纳股份有限公司提取备用金25000元，已经登记完现金支票使用登记簿，请填写现金支票。 2.2015年8月21日，北京出与纳股份有限公司提取40000元用于支付工资，已经登记完现金支票登记簿，请填写现金支票。,经济法基础,藤蔓课堂,业务6 现金收款业务,一、现金收款业务的流程,（一）确认收款依据 出纳办理现金收款业务时，必须先核实该业务的真实合法性，根据发票、协议等收款依据确认应收取的金额，如有错误则要求其改正或重办。 （二）收取款项 点钞验钞时，要注意识别假币，如果收到残损币，应根据残损的情况做出准确处理。点验无误后应唱收“收您xx元”。,经济法基础,藤

6、蔓课堂,业务6 现金收款业务,（三）开具证明 开具收款收据在出纳现金收款业务中经常发生，因此准确开具收据也是出纳必备的技能之一。,经济法基础,藤蔓课堂,业务6 现金收款业务,二、现金收款的特殊处理 实务中，收到款项一般都需要开具收款收据，但是有些业务可以不需要开，如：收取零售款，营业员交来的销售日报表可以直接交给会计做账，不需要开具收据。,经济法基础,藤蔓课堂,收款业务练习,【业务资料1】 2014年6月12日,北京出与纳股份有限公司员工刘俊清交无故矿工罚款100元,出纳员收讫现金。 【业务办理】 员工刘俊清交来现金，出纳员当面清点无误，开据收据，并在收据上加盖“现金收讫”章。,经济法基础,藤

7、蔓课堂,收款业务练习,【业务资料2】 2015年3月5日,北京出与纳股份有限公司销售员李明明交来今天的零售现金货款3455元,出纳员收讫现金。 【业务办理】 销售员李明明交来现金，出纳员当面清点无误，开据收据，并在收据上加盖“现金收讫”章。,经济法基础,藤蔓课堂,收款业务练习,【业务资料3】 2015年3月8日,北京出与纳股份有限公司收到甲公司业务员苏玉明交来的押金8000元,出纳员收讫现金。 【业务办理】 业务员苏玉明交来现金，出纳员当面清点无误，开据收据，并在收据上加盖“现金收讫”章。,经济法基础,藤蔓课堂,业务7 存现业务,一、存现的原因 商场、酒店等现金流动较大的企业的出纳，每天都应将

8、当天的现金收入及时存入开户银行。工业企业的转账业务相对较多，现金收入较少，所以可向银行说明情况，根据日常现金收入的情况由银行确定收款时间。一般的工业企业可以申请3至5天存一次现金；或者若某天的现金收入较多，也可以在一天内分次缴存银行。,经济法基础,藤蔓课堂,业务7 存现业务,二、存现的流程,经济法基础,藤蔓课堂,业务7 存现业务,存现必须得填写银行存款凭证才能去银行办理，但是不同银行的现金存款凭证的名称有所差异。中国农业银行的是现金缴款单，中国工商银行的是现金存款凭证，交通银行的是现金解款单，等等。 现金解款单的填写事项主要包括： 1.日期：填写办理当天的日期； 2.单位全称：要与营业执照的名

9、称一致； 3.账号：单位在银行开立的账号； 4.款项来源：写明款项的实际来源，如零售款就写零售款，员工还款就写个人还款； 5.解款部门：填写交款的部门也可以写成公司名称或也可不写； 6.金额：采用大小写填入，大小写必须一致，而且大、小写金额要符合大、小写金额数字的书写规范； 7.券别：出纳要将每个币值相同的现金分为一组，进行统计，再将分类的数量填入相应栏内。,经济法基础,藤蔓课堂,业务7 存现业务,填写完整的现金解款单,经济法基础,藤蔓课堂,业务7 存现业务,三、其他事项 1.存款凭证的来源 现金存款凭证可以在银行免费获取，如果企业经常收到现金，可以事先从银行获取多份现金存款凭证，在公司写好后

10、再带到银行，这样到银行的办事效率就更高。 2.存款凭证填错的处理 若现金解款单填错了，可以直接销毁（一般要撕毁，然后扔垃圾桶，因为上面有单位的名称和账号），然后重新拿一张填写。 3.办理存现前是否要盖印鉴 填制现金解款单不需要加盖公司的相关印章，出纳填完后将现金和现金解款单交银行柜员办理就可以了。,经济法基础,藤蔓课堂,业务8 报销业务,要报销首先要有报销单，报销单是员工为与工作相关的事项发生款项支出后进行报销时使用的单据。报销单为企业内部自制单据，因此在实务中形式比较多样，但报销单上所应填写的项目都是类似的。,经济法基础,藤蔓课堂,业务8 报销业务,一、审核付款 （一）审核 出纳收到报销单时

11、，必须核实报销单上的要素是否完整，手续是否完备，附件是否合法，金额是否合理等。 （二）付款盖章 出纳在审核无误后，让报销人在报销单的右下角“报销人”或“领款人”处签字，然后把报销款付给报销人，付款时要唱付；最后，在付完款的报销单上盖上“现金付讫”章，证明报销款项支付完毕，防止重复支付。 （三）审核常见问题 1.公司抬头不对应 2.项目不对应 3.日期不对应 4.金额不对应 5.没有完成审核手续,经济法基础,藤蔓课堂,业务8 报销业务,二、填单审批 （一）填写报销单 报销单的填写事项主要包括： 1.填报日期：写明填写报销单当天的日期，用小写阿拉伯数字填写即可； 2.姓名：填写报销人的姓名； 3.

12、所属部门：填写报销人所在的部门； 4.报销项目、摘要：写明报销费用的具体原因，如交通费用、差旅支出、客户招待等； 5.金额：包括明细金额与合计金额，明细金额按对应项目以小写金额规范填写，合计金额按明细项目的合计金额填写，应包含大、小写； 6.附件：填写报销单上所附发票张数。,经济法基础,藤蔓课堂,业务8 报销业务,（二）粘贴票据 报销人填写完报销单后，需要将相关的发票粘贴在报销单后面，但是发票的种类很多，不同发票的大小会有所差异的，票据贴得好与坏的影响差别很明显，票据要贴得好也是有技巧的。 1粘贴前：先将所有票据分类整理好，并准备好相关用具，如：胶水、粘贴单等； 2粘贴时：将胶水涂抹在票据左侧

13、背面，沿着粘贴纸装订线内侧和粘贴纸的上、下、右三个边依次均匀排开横向粘贴，避免将票据贴出票外； 3粘贴后：要确保所有单据必须贴紧，粘贴时应避免单据互相重叠。粘贴至粘贴单时，应自右到左，由下至上均匀排列粘贴，确保上、下、右三面对齐，不出边。 （三）找领导审批签字 报销人将报销单填写、发票粘贴完后，需要找相关的领导在报销单上签字。,经济法基础,藤蔓课堂,业务9 员工借款,员工借款一般要填写借款单。借款单是企业内部自制的单据，格式比较灵活，一般为一式一联；借款单可以在办公用品店购买，公司也可以自行设计并打印使用。,经济法基础,藤蔓课堂,业务9 员工借款,一、借款的流程 借款时，一般由借款人填写借款单

14、，并按企业规定办理相关的审核审批手续，然后交由出纳付款。借款人必须把借款单的填写要素填写完整并办好审批手续，然后将借款单提交给出纳付款。实务中，出纳的工作重点在于借款单的审核与付款，接下来我们重点学习审核付款及登记台账。,经济法基础,藤蔓课堂,业务9 员工借款,（一）审核付款 审核借款单主要包括以下几个方面： 1.借款日期：是否写明借款当天的日期； 2.借款部门：是否写明借款人所在的部门名称； 3.姓名：是否填写借款人的姓名； 4.借款的事由：是否填写清楚借款的原因，如出差预支费用等； 5.借款金额：是否填写清楚借款的金额，金额大小写是否一致； 6.审批签字：借款单是否经过了相关领导的批准，符

15、合报销审批流程。,经济法基础,藤蔓课堂,业务9 员工借款,审核无误后，出纳要让借款人在借款单下的“借款人”处签字，并将借款的金额付给借款人，付款时要唱付；同时出纳要在“出纳付款”处签字；最后在付完款的借款单上盖上“现金付讫”章，说明该款项已办理完毕，防止重复支付。,经济法基础,藤蔓课堂,业务9 员工借款,（二）登记台账 借款台账是借款的明细账，记录了借款人的姓名、借款事由、借款时间、金额等信息。通过借款台账我们清楚地知道员工借款的详细信息，能更好地跟踪、管理员工的借款。,经济法基础,藤蔓课堂,业务9 员工借款,二、还款 员工归还借款时，出纳必须开具相关的证明给员工，并根据借款台账核销借款信息。

16、,经济法基础,藤蔓课堂,业务9 员工借款,三、常见实务问题及处理,经济法基础,藤蔓课堂,实训三：业务模拟演练,请同学们自行分组，扮演以下角色：出纳员，财务经理，销售部业务员，销售部经理，总经理。针对以下三项业务进行情景模拟演练： 现金收款业务 报销业务 员工借款,经济法基础,藤蔓课堂,业务10 现金日清,出纳每天要完成很多的收、支业务，如何保证自己经手的每一笔业务都准确无误呢？这就需要有一个记录、核对和跟踪的措施。这些措施包括：根据当天的现金收支业务登记好现金日记账；盘点现金，将库存现金的金额与现金日记账的余额相核对，保证账实相符；将当天的业务及凭证进行整理，编制一式两份的交接表，并将凭证交给会计做账。,经济法基础,藤蔓课堂,业务10 现金日清,一、登记现金日记账 出纳所经手的每一笔现金收、支业务，都有相应的单据记录，例如支付报销费用时有对应的报销单、发票等单据。这些单据最后都要由出纳交接给会计做账。,经济法基础,藤蔓课堂,业务10 现金日清,（一）登记方法 出纳应将每笔现金收、支业务及时登记到现金日记账中。登记时，根据复核无误的收、付款凭证，按账簿登记的要求，使用蓝、黑色钢笔或签字笔逐笔、序时、连续地进行登记，不得跳行、跳页。 一般而言，现金日记账上的