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文档简介

1、财务报表分析金昌路支行公司业务部,企业的经营活动,企业的经营活动 筹资活动 投资活动 经营活动,企业财务报表内容 资产负债表 利润表 现金流量表 所有者权益表动表 财务报表附注,财务报表的分析框架 财务状况 资产结构 资本结构 偿债能力 盈利能力 资产运营效率,财务报表的分析内容 财务报表及附注 审计报表 无保留意见 带强调事项段的无保留意见 保留意见 否定意见 无法表示意见,财务状况分析 资产结构分析 流动资产比率=流动资产/总资产 存货比率=存货/流动资产,财务状况分析 资本结构分析 资产负债率=总负债/总资产*100% 产权比率=总负债/所有者权益,财务状况分析 偿债能力分析 短期偿债能

2、力 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=流动资产-存货/流动负债 现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债 现金流量比率=经营性现金净流量/期末流动负债,财务状况分析 偿债能力分析 长期偿债能力 资产负债率=总负债/总资产*100% 产权比率=总负债/所有者权益 权益乘数=总资产/所有者权益 利息保障倍数=（净利润+财务费用+所得税费用）/利息费用 现金流量利息保障倍数=经营现金流量净额/利息费用,盈利能力分析 盈利结构 营业利润率 营业毛利率=营业利润/营业收入*100% 营业净利率=净利润/营业收入*100% 资产净利率=净利润/总资产*100% =营业净利率*总资产周转率 净资产收益率（ROE）=净利润/净资产*100% =营业净利率*总资产周转率*权益乘数,盈利能力分析 上市公司的特别指标 每股收益=（税后利润-优先股股利）/普通股股数 市盈率=股价/每股收益,资产运营效率 应收账款周转率（周转次数）=营业收入/应收账款平均值 应收账款平均值=（应收账款期初值+期末值）/2 应收账款周转天数=360/应收账款周转率 存货周转率（周转次数）=营业成本/存货平均值 流动资产周转率（周转次数）=

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