行政事业单位预算收支管理办法

1、行政事业单位预算收支管理办法为切实加强财政资金管理提高资金使用效益确保工资正常发放、 机构正常运转和各项社会事业有序发展推进财政资金管理机制创新 和完善非税收入管理2007年财政部门在进一步健全和完善县级行政 事业单位预算收支管理体制的基础上结合各项财政改革继续对县级 行政事业单位实行预算收支及经费实行包干管理。其具体管理办法如 下：一、经费包干原则 结合当前财政改革和各预算单位的实际情况对各项经费和非税收入在预算收支管理中坚持以下原则1、坚持经费管理同人员编制管理相结合严格按照人事审核、 财政把关后的单位工 资表进行人员工资的财政统发和包干单位日常公用经费的原则。2、坚持预算内与非税收入收支

2、脱钩各单位的各项非税收入严格执行收支两条线”管理的原则。3、按照突出重点压缩一般的要求坚持财政 保工资发放、保机构运转、保社会稳定、保重点支出的原则。4、坚持对事业单位实行定额项补助或差额管理并按机构改革的要求积极 探索对部分事业单位实行企业化管理并逐步推向市场的原则。5、坚持包干经费按月和按进度拨付超支自补节余留用的原则。二、预算内经费核拨内容预算内经费由工资福利支出原人员经费支出、商品和服务支出原日常公用经费和业务经费支出、对个人和家庭的补助、专项经费支出等组成具体分项核拨内容如下一工资福利支出的核拨内容包括基本工资、津贴补贴、奖金、 社会保障缴费基本养老、基本医疗、工伤、生育等社会保险费

3、、残疾 人就业保障金、伙食费、伙食补助费、其他工资福利支出。二商品和服务支出的核拨内容包括办公费、印刷费、咨询费、手 续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、交通费、差旅费、 出国费、维修护费、租赁费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、 装备购臵费、工程建设费、作战费、军用油料费、军队其他运行维护 费、被装购臵费、专用燃料费、劳务费、委托业务费、工会经费、其 他商品和服务支出。三对个人和家庭的补助核算内容包括离休费、 退休费、退职役费、 抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金、生产补贴、 住房公积金、提租补贴、购房补贴、其他对个人和家庭的补助支出。四专项经费支出的核拨内容包括

4、年初经政府批转人代会批准通 过列入年初预算的各部门专项经费国防、公共安全、教育、科学技术、 文化体育与传媒、社会保障和就业、社会保险基金支出、医疗卫生、 环境保护、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、工业商业金融等 事务、其他专项等党代会、人代会、政协会和经县委、政府批准召开 的大型会议等会议费按批准的会议规模及开支标准经财政局审核后 拨付。专项资金的拨付和使用用款单位要严格按照专项资金管理规 定专款专用。拨付专项资金必须填写项目、用途和用款计划等并报政 府主要领导和分管领导签批后财政方可拨付。五其他相关规定编制外机构、 超编人员财政不安排工资及任何经 费。预算内经费包干以 1 月份编制内实有

5、人数为准。三、预算内经费包干办法 一工资福利支出经费包干办法 1、全 额拨款单位编制内实有人员工资按人事局工资股审核后的工资花名 册按月由财政国库统发数列支 2、实行差额预算管理的单位编制内实 有人员工资财政按差额比例补助其余经费自理包括合同工养老金等。 具体分为四类第一类对律师事务所按照编制内实有人数财政只负担 70的工资第二类对工人俱乐部按照编制内实有人数财政只负担 50 的 工资第三类对各乡镇卫生院按照编制内实有人数财政只负担 82-95 的 工资具体差额比例为虎跳峡卫生院负担 82 金江、上江卫生院负担 85 建塘、格咱、五境、三坝、尼西、小中甸、洛吉卫生院负担90 东旺卫生院负担 9

6、5 第四类对县公证处实行自收自支管理。 2、离退休人 员工资包干办法原离退休人员工资按有关政策规定的实际数核拨资 金先拨入社会保障财政专户再转拨社保局由社保局统一发放。 离退休 人员原单位和社保局要加强对离退休人员的管理财政和社保要联合 出台操作性强和实效性强的离退休人员管理办法想方设法杜绝 “活人 吃死人工资 ”的现象当年退休人员退休前在县级单位包括全额和差额 单位的按组织和人事部门发文的退休工资标准和发放时间转至社保 局发放原单位不再发放退休前在乡镇机关中的根据县乡财政包干管 理体制当年退休人员工资由乡镇财政发放至年底次年 1 月再转入社 保局发放行政事业单位合同工人员退休后的工资由社保局

7、从养老金 专户中支付财政不再单独安排经费。 3、当年病故职工的安葬费、抚 恤费以及遗属补助财政根据有关文件规定的实际金额核拨给原单位后由单位兑现。 4、县级全额拨款的行政事业单位的合同工养老保险 金单位承担部分教育系统、环卫站财政全额解决其他单位财政承担 50 其余 50 各单位自行解决。 5、当年编制内新增人员包括分配和调 入人员全额拨款单位按人事局规定的工资发放执行时间和标准新调 入人员凭工资介绍信并按其注明的时限及工资标准跨年度不予补发 造入当月工资花名册发放当月的工资花名册上必须加盖编委的印鉴 以证明新增人员在编制内差额拨款单位按差额比例补助并应出具新 增人员未超编的证明跨年度不予补助

8、。 6、当年新增资政策性全县范 围内增资外按人事局规定的时间和标准造入当月工资花名册发放如 在本年度出现补发由人事局工资股造补发工资表纳入财政工资统发 跨年度一律不予补发。 7、由财政负担的县级行政事业单位基本医疗 保险费按年初预算数先拨入社会保障财政专户再转拨给医保中心。 年 度中新增工资部份财政不再追加此经费。 8、离休人员的医疗费由原 资金渠道列支不参加医疗保险资金先拨入社会保障财政专户再转拨 医保中心由医保中心按文件规定实报实销对少报销者实行奖励。9、县级各单位应缴县总工会工会经费的 40 部分按一月份工资花名册单 独测算并包干给各单位年终统一由县财政局代缴给总工会。 单位承担 的工会

9、经费 60 部分从单位包干经费中解决。二商品和服务支出经费包干办法 1、行政单位分三类管理第一类 为五大机关年人均商品和服务支出经费为 2500 元第二类为行政单位 总人数在 10人以下不含 10 人年人均商品和服务支出经费为 2100元 第三类为行政单位人员在 10 人以上含 10人年人均商品和服务支出经 费为 1900 元。 2、县级公、检、法、司包括森林公安分局按照编制 内实有人数按照上级规定安排商品和服务支出经费县公安局年人均 商品和服务支出经费为 20500 元检察院、法院年人均商品和服务支出 经费为 14080 元县政法委年人均商品和服务支出经费为 4000元司法 局年人均商品和服

10、务支出经费为 3500 元。 3、县级事业单位根据单 位性质和收入情况实行分四类管理 :第一类为享受人员在 10 人以下的 年人均商品和服务支出经费为 2000元第二类为享受人员在 10 人以上 的年人均公用经费为 1900 元第三类全县中学教师年人均商品和服务 支出经费为 1250 元城区红旗、民小教师年人均商品和服务支出经费 为 850 元东旺校区教师人均商品和服务支出经费 800 元其余十个乡镇 校区教师人均商品和服务支出经费 700 元。炊事员不安排商品和服务 支出经费第四类除上述单位和人员外财政只保证工资不安排商品和 服务支出经费。 4、对县级既有行政编制又有事业编制且具备一定 “造

11、 血”条件和功能的单位按照编制内实有人数对行政编制人员年人均商 品和服务支出经费 2000元? 6? 1对事业编制人员财政不安排商品和 服务支出经费。 5、年初包干时有公用经费的单位包干后新增或减少 人员一律不追加减商品和服务支出经费。四、非税收入管理 非税收入是财政收入的重要组成部分必须按照财政部有关规定 纳入 “综合财政预算 ”统一管理。结合我县当前各项非税收入仍按执收 单位先缴入财政专户再由财政专户统一上缴国库的管理实际在收入方面执收单位必须将所有的非税收入按照收支两条线”的管理要求全额缴入财政专户不准截留、不准私设小金库如有违反收支两条线”管理行为的将按有关规定严格处理。在没有全面推行

12、部门预算之 前非税收入仍然按照云南省预算外资金征收使用管理暂行规定进 行管理并按财政部有关规定纳入预算统一管理。 在支出安排方面教育 系统上缴的非税收入按规定应返还部分由用款单位向政府书面请示 写明非税收入返还的具体明细用途并按程序由财政审核签署意见后 报政府批准方可按规定从财政预算统筹安排或财政专户返还其余各 单位上缴的非税收入按有关规定需返还单位使用的部分仍然由执收 单位提出书面申请经财政部门审核并报县政府审批同意后再从财政 预算统筹安排或财政专户返还。各单位经批准由财政安排的非税收入 必须纳入单位财务统一核算、统一管理。同时对国有土地有偿使用收入收缴和使用管理严格按照云政办 ？ 6? 7

13、2005? 6? 826号及云财综 ? 6? 72005? 6? 884号文件规定执行不进行统筹计生委所征收的社会 抚养费严格执行 收支两条线”管理包括乡镇征收的支出由财政安排 专项用于解决农业人口及下岗职工独生子女保健费。年度中若出台新的非税收入管理规定等按新规定执行。五、罚没收入管理 罚款和没收财物是国家行政处罚的重要手段 罚没收入是各级财政收入的一个组成部分。 加强和改进罚没财物管理 对于强化财政收入管理、维护正常的财政收支程序、促进执法机关廉 政建设都具有十分重要的意义。近年来我县对罚没收入所执行的罚缴分离”改革在管理方面取得较好成效但部分执法单位执法不力执法积极性不高等现象仍然不同程

14、度的存在罚没收入返还情况较为频繁 为充分调动执法部门的执法积极性规范罚没收入的管理对罚没收入 在继续执行 “罚缴分离 ”的基础上采取对部分单位 “核定收入入库基数 超基数比例返还 ”的管理办法。具体规定为核定单位罚没收入上缴国 库基数县公安局 30 万元县森林公安分局 70 万元基数内不予返还超过 基数部分财政按照超基数部分的 30 以业务经费的方式在年终结算后 安排给执法单位。 对交警二中队的罚没收入全额上缴财政后再通过预 算支出安排给城市二中队用于工资等相关费用。 其余执收单位所上缴 的罚没收入一律不予返还或经政府批准后从预算支出适当安排。 年 度中若出台新的罚没收入管理规定等按新规定执行

15、。六、严格制度加强管理 一严格预算制度硬化预算约束。上述包 干办法县直各部门、 各单位必须严格执行用款单位要按规定的预算指 标拟定分月用款计划按月拨款用款单位不得超计划、 超进度拨款。 二 强化支出管理。 一是财政部门不再受理属于经费包干范围的经费申请 各单位必须在包干经费中调剂使用二是对不属于包干的专项经费实 行严格的审批和管理制度必须专款专用并提高资金使用效益财政部 门将进行定期和不定期的跟踪检查三是对会议费要实行严格管理做 到少开会、开短会按会议费标准核拨经费并纳入政府采购管理四是单 位必须严格执行国家的有关费用开支标准在国家规定的有关费用开 支标准范围内可根据各自的实际制定一些具体的包

16、干措施并报财政 部门备案但不得扩大开支标准和范围不得虚列名目胡乱开支五是财 政部门在当年 11 月以后除特殊情况外不再受理各单位的经费追加请示。 本办法由县财政局负责解释执行期为 2007年1月1日至 12月 31日。 财政预算执行情况的通报 2010年 1月份全县各级财政部门 深入贯彻落实科学发展观围绕跨越发展和长治久安两大任务认真落 实中央经济工作及全国、 全省财税工作会议精神明晰工作思路正视发 展困难抢抓发展机遇强化税收征管优化财政支出结构着力改善民生 维护社会稳定全县经济运行保持了良好的态势。 全县财政总收入完 成 6524 万元比上年同期增 1447 万元增长 28.5。其中上划中央

17、 3049 万元同比增 582 万元增长 23.59上划省级 302 万元同比增 76万元增 长 33.63。 全县一般预算收入完成 3173万元比上年同期增 789 万元 增长 33.1。其中县本级完成 532 万元增收 289 万元增长 119.93开发 区完成 297万元减收 41 万元下降 12.13建塘镇完成 1554万元增收 416 万元增长 36.56小中甸镇完成 447万元增收 87 万元增长 24.17三坝乡 完成 343万元增收 38 万元增长 12.46。全县一般预算支出完成 10403 万元增支 2098万元增长 25.26。政协财务室 2009 年财务状况分析 政 协

18、香格里拉县委员会是人民政协履行政治协商民主监督参政议政的 组织和领导机关。县政协成立于 1950 年核定总机构行政编制数为 17 人工勤编:4人。根据 2009年县财政局行政单位预算内经费包干办法 及责任的规定政协办领导带头精心安排严格执行了国家有关法律法 规财经纪律财务制度坚持勤俭办事厉行节约的原则充分合理的安排 使用每一分资金严格周密制定并完善各项财经制度在资金使用安排 上优先保证机关正常运转确保履行职能需要充分发挥资金使用效益。 现将 2009 年度财务状况分析如下一、收入情况 2009 年县政协财政拨款总收入为 1644194.00元其 中年初预算包干数包括公务费、烤火费、取暖费、水电

19、费遗属补助费 合同工养老金财政负担 50 部份工会费上解 40部份合计 74740.00元。 业务费及疗养费 85000.00 元燃料费 15000.00元政协委员活动费 63200.00元接待及领导通讯费 50000.00元。2008 年迎春茶话会经费 30000.00元人员工资及一次性资金 795959.00元 2007年度追加数会 议费 222769.00元住房补贴 61510.00 元抚恤金 40016.00 元政协电子 政务经费 80000.00元外出考察经费 100000.00元 2006 年花话会经费 26000.00元。二、支出情况 2009 年度人员经费及公务费总支出为 19

20、56783.29 元其中 1、人员工资福利支出 822704.84 元其中基本工资 331097.00 元津贴补贴 437599.00 元社会保障缴费 26745.84元年终一次性资金 26867.00元其他福利工资 396.00 元。 2、服务支出 851862.45其中办 公费 13935.80印刷费 56715.00水费 2794.00 电费 6759.00 邮电费 29110.86取暖费 1790.00交通费 102868.00差旅费 12443.00 会议费 222769.00招待费 153159.00 工会费 15660.00元其他商品和服务支出 133858.00元外出考察费 1

21、00000.00 元。 3、对个人和家庭的补助支 出 112706.00元其中退休安家费 600.00 元抚恤金 44096.00元其他对 个人补助支出 6500.00 元住房补贴 61510.00元。 4、其他资本性支出 169600.00元其中办公设备购臵 169600.00 元。三、结余情况 2009 年度年末结余 158130.34其中基本支出结余 158130.34四、年末固定资产原值为2837784.99年初固定资产原值为1062232.00元本年增加数1811637.99其中购机关电子政务169600.00 元县委移交计算机网17201.56元2007年资产清查盘盈数2500.0

22、0本 年减少数为36085.00元其中2007资产清查经财政批复下帐36085.00 2010年香格里拉县经济运行情况分析今年以来面对复杂严峻的国内外经济发展形势全县上下坚定信心认真贯彻落实中央关于保增长、扩内需、调结构”的一系列方针政策结合香格里拉县实际出台了一系 列配套措施积极抵御金融危机带来的不利影响中央保增长政策效应 进一步显现全县经济稳步回升总体呈现积极向好态势。前三季度国民经济运行的主要特点一、经济增长速度继续回升初步测算前三季度全县生产总值37.24亿元同比增长12.9比一季度加快9.6个百分点比上半年加快2.9 个百分点。分季度看一季度增长3.3二季度增长13.9三季度增长17

23、。 分产业看第一产业增加值4.26亿元增长5.6对GDP增量的贡献率为 4.6对经济增长的拉动力为0.6个百分点第二产业增加值12.18亿元增 长15.2对GDP增量的贡献率为43.5对经济增长的拉动力为5.6个百 分点其中工业增加值6.3亿元增长6.2对GDP增量的贡献率为11.6 对经济增长的拉动力为1.5个百分点建筑业增加值5.88亿元增长33 对GDP增量的贡献率为31.9对经济增长的拉动力为4.1个百分点第 三产业增加值20.8亿元增长12.7对GDP增量的贡献率为51.9对经 济增长的拉动力为6.7个百分点。GDP增幅比全国的7.7高5.2个百 分点比全省的10.7高2.2个百分点

24、第一产业增加值增幅比全国的4高1.6个百分点比全省的 5高 0.6个百分点第二产业增加值增幅比全国的 7.5高 7.7个百分点比全省的 8.7高 6.5个百分点。第三产业增加值 增幅比全国的 8.8高 3.9个百分点比全省的 14.7低 2个百分点。二、农业生产形势稳定 全县各级各部门认真贯彻落实中央 “一号 文件”及全省农村工作会议精神结合深入学习科学发展观及时落实各 项支农惠农政策着力调整产业结构虽然受年初低温天气及后期干旱 少雨天气影响我州夏收粮食作物减产但油料等经济作物得到较快增 长秋粮有望丰收全县农业和农村经济呈现稳定发展态势。 农业生产的 主要特点是 1、农村综合实力进一步提高。

25、前三季度全县农林牧渔业 总产值 6.37亿元同比增长 5.7。其中农业产值 2.74亿元增长 6 林业产 值 1.11 亿元增长 5.9 牧业产值 1.85 亿元增长 4.4 渔业产值 0.06 亿元 增长 3.8农林牧渔服务业产值 0.61 亿元增长 7.9。 2、畜牧业生产稳 步发展。全县肉类总产量 10017吨比上年同期增长 8.6 其中猪肉产量 7376吨增长 7.6牛肉产量 1375吨增长 8.9 羊肉产量 709吨增长 14.2 禽肉产量 557吨增长 15.1。肉猪出栏 11.68万头增长 7.9 羊出栏 4.09 万只增长 14.5牛出栏 1.16 万头增长 3。期末大牲畜存栏 29.11万头 下降 2.1猪存栏 42.59万头增长 8.6 其中能繁母猪存栏 8.89万头增长 13.4 羊存栏 21.53万只下降 0.1。三、工业生产逐月回暖增加值实现止跌回升 随着一系列保增长 政策措施的落实全县工业经济运行呈现逐月好转态势增加值实现止 跌回升。前三季度全州工业增加值 6.3亿元同比增长 6.2 一季度下降 24.7上半年下降 1。其中规模以上工业增加值 5.47亿元增长 6 规模以下工业增加值0.83亿元增长7.1。分轻重工业看轻工业增