第五章成功企业财务管理制度典范

1、第五章 成功企业财务管理制度典范、财务管理规则总 贝U第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特第二条E如的吟能肚：（一厂；（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财 :齐订划的执行情况，嵯査监仔.逆务纪倖C（三） I-（四）1.（五）甘介匸公-占汇 汝圧朮成m :I 的*；L收段廿月我！（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反 映情况。（七 ）.第三条公口工勞门山总土i 5L仝；h釣上Him加越在没有专砥总会计师Z前:总会讣师职*土会讣兼任豆J-u.c第四条HT5，4” K

2、财务工作岗位职责HT；第五条（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有 效箍便川资金；（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、 节约费,川、提右经济效益；（三）；（四）-第六条仝i的丁啜卜册艺泉:（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目青楚，按 期报帐。（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支 潜力,考核资金便丿J效果，及吋向总经理提! ：AE化龙込 J好公祠参熱（三厂（四）；.第七条 丨（一厂：/上掘说佥管严权沢（二）严格执行库存现金限

3、额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金（三） ；.（四） 严格支票管理制度，编制支票使用手续（五） 积极配介垠彳做好对糸、报帐工作C（六 ”（七 ）.1第八条（一）认r：.彤拠 甘江甘岸同竹匕（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其 经济效益：（三） 工红杉讨总一M衿各彳戈为技V、令測、坯恨-丁議号心舍进聊E芙.（四） 审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。（五）:（六）.（七）朮戎总沼匸或,匸贬、汛冃空付的川也丁作、财务工作管理第九条 士订年口 -1-.十-like第十条 会计凭证、会计帐簿

4、、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合 会订別度的规址。第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证 编制记帐凭址.会讣、岀纳罚记帐，部必皴在记帐兌辻上签乙第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与 丈物、款顶柑亂第十三条町务工诈人川证权川吃汇永汨花十报哀口良也绛冋 并授A 门:会订报表毎厂厂会讣编制井上报 啟釣 报表须会il签名或盖总第十四条时殆 辭人刈衣 瑕汀上计监代.财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭址,予以返回,要求更T、补充:第十五条 财务工作人员发现帐簿记

5、录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总爲耳书面报告T :i：若求查則廉丙,作川处理c财务l.-1-V人时卜述卞玖兀权I厅作i肥-里.第十六条川剋人2不得兼管稽核、会计档案椽管和收心 费丿八喷权和债务帐鬥的登订工很第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。第十八条叫备件人k词盘工卜必冷绷E足说旦&人上炽占込汇-总财务工作人负办理交接丁续,rt总经瓦办公室主任、丄管别总经亡盛交。支票管理第十九条 支票由岀纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总 经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人

6、在 支嗔领川簿上签字备查。第二十条 支票付款后凭支票存根， 发票由经手人签字、 会计核对（购置物品由保管员签字 ）、 总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐 号，总支漿领丿人在“支票飆川中“及登记簿上注梢。第二十一条 财务人员月底清帐时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还,灯工资扣还不足,逐丿1延忙以后的工饥领小人完善报帐卩渎后再作补发工抚处理 第二十二条 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过 5000元时，会计或岀纳人员应文字性报A总统反，凡公司业务无关

7、款1、分金额人-小匸冷办人文7性报作总经见第二十三条 凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或岀纳人员应文字性报告总第二十四条公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须总经理签花总经坦外屮应出狀务人负设注迪绘 同意姑口J先付款后补峑现金管理第二十五条公（一）：（二）个典劳糾艮E：（三）1（四 ）结苛远山以卜的齐星汀:;（五 H前款结算起点定为100丿第二十六条 除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应j以支腮支付;确雪全额支付现佥的，经会卄屮核，总经理批准后支讨现金C第二十七条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐

8、结算方 式,不得便川圳金:第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为2000也超和泮第二十九条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取， 不得从现金收入中直接支付（即坐支）:；因特殊情况硝需坐支的，应41：先报经总鏡理批连:第三十条 财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由 总经理扛进后提农:第三十一条 公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核；交总经理 批准签字后方町借川：超过还款期限即转应收款;在rn工後屮扣还第三十二条 符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报 筲或领款兌证,经签宇:会讣中核:总径四ft

9、准后和I呦支付现金C第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，-Stfid帐底证:第三十四条 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编 制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记 帐兌止,进荷帐:务处理。第三十五条 差旅费及各种补助单（包括领款单），由部主任签字，会计审核时间、天数无误 并报上管总总泾理复核后，送总经理签字填制迂址交心納.以付款，办理会讣核算用矢第三十六条 无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，分别由经手人、部主任、总经理签字3会订点核有关.凭址:第三十七条 出纳人员应当建

10、立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每结算,味款相符。会计档案懿第三十八条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档:第三十九条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管 ），由总经理指定专人归档保花问档前应加以装订:第四十条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制第四十一条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。处罚办法第四十二条 岀现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪13

11、：（一）丿（二）用不补（三） 未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或.疋寸款-；!旳；（四）丨（五）未制上逬牡冗或M汕1詰爪宀支辛.1书4-1恨顒那:支观勺:（六厂（七）.第四十三条HfL卜训早况2 门川备扎!： Wt臥（一）（二）1（三）（四）:-（五）（六） i-（七）附贝U第四十四条水规加山总爲帀心喚兔削讨代第四十五条 本规定自发布之日起生效。二、出纳作业处理准则第一条木处卿斥包帯:吐金处目和仔款收人亏妇I i竽作枫第二条 为便于零星支付起见，可设零用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其零用金厂川纳经管:第三条零用款项的支付零用金保管员凭支付证明单付款，此项支付证明单是否符合规

12、定，零丿，金噪管应负贵白咳。第四条 零用金的拨补应由零用金保管员填“零用金补充申请单”二份，一份自存，一份 磴冋所有支H凭iiJF呈会讣部门请款。第五条 除零用金外，本公司一切支付，由会计部门根据原始凭证编制支岀传票，办理审 核后呈工弩及总经理核定后iWc第六条 本公司出纳根据会计部门编制经总经理核准的支出传票，办理现金、票据的支付，第七条除零用金外，所有支岀凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相符， 曲 A的印聽是否相符，如有疑胡应先査询后始能支付。第八条 凡一次支付未超过新台币1，000元者径由零用金支付外，其余一律开抬头划线支第九条 岀纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或

13、现金交付受款人或厂商，本公=人w不得代领如因特殊以内必需rti木公司人wIe领者,需经总迢闻核ft第十条 本公司一切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手 渎者均应予拒绝。第十一条第十二条木讥nJ支讨玉顶的忖款出序.拱峽!世卜列总揀yi,.T（一旌第兌L；口核:1. 内购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单并附请购 中籃冇爻单位签草iU茂核沐，始得迖交会il部门开具传果:2. 预付、暂付款项：应根据合同或核准文件，由总办单位填具请款单，注明合同文件字号， 呈报核准后送交会讣邯门开兵传柴C3. 般费用：应根据发票、收据或内部凭证，经有关主管签章

14、证明及核准，始得送交会计部 门JTH传票”（二）i .定1氏忌；邙:1. :2. 茫订汕软饰杉I川注i洸怙沁冬咬公用创二的二乩3. 供戈讦i用及卫好尸咳违打：.；n I门忆丨岀川f文讨工第十三条 有关船务运费及外汇结汇款、栈租，及各项费用等支出款，应填具“请款单”，潮朴谕入许“J证复印怜送交会汁部门以“呱付或“暂估方式制叫转口納办芒支讨。前款项可由经办人员直接向岀纳签收，惟必须于支付后7日内向会；| -第十四条（一） 国内采购货品的付款，每月25日付款一次（星期日及例假日顺延），但以原始凭证经核准 后于付款日前5 -（二）一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用，每天支付

15、的， 以拯始说址齐仝;i：经核进者为限c（三）:.1. 职员每月io -2. 作业员：分10日、25丨確卜因特殊惜况需显前支付者,得市经办部（J.M彳j签呈工管转卫总经曰卅后再予支付c 第十五条会计部门支付款项倘有扣缴情事时，应将代扣款项于次月10日前填具政府规定的报缴书向公库缴纳，并以复印件一份并附于传票后，凡有扣缴税款及免扣缴应申报情事者，会计部门庾于欵年元H底前填具政庁规迟的凭单向稽征机关屮报，并将正、巫本交各纠税义务人第十六条 薪工资的支付，应由总务人事单位根据考勤表编制“薪工表”，于付款期限前 送交会汁部门:第十七条 业务部门于收到货款后，应将其中所收货款解缴岀纳，岀纳应将解缴凭证送交 会门部门，并据以编制传決。第十八条 为便于办理薪资扣缴申报起