超越集团固定资产管理制度

1、集团固定资产管理制度集团二零零一年十一月1旳0G管理培训资料=2800元=1000元希捷1500G硬盘+1万集管理培训视频+380管理咨询全案资料+SAP/ORCALE/用友ERP软件等等卜QQ: 910939029*MSN： guanlil500ghotmaiLcoinTel:餐一：1500G=2800 元p套餐二：1000G=2000元丄套餐三：500G=1500元不包括咨询全案，加全案1800套餐四：320=1000元不包括咨询全案，加全案1400元十套餐五土 380套23G管理咨询全案600元討第一章总则1第二章固定资产的增置及登记2第三章固疋资产的分类与编号

2、3第四章固定资产的保管与盘点4第五章固定资产的调拨与送修4第六章固定资产的租赁与外借5第七章固定资产的闲置及处理6第八章固定资产的报废及处理8第九章总部对事业部（子公司）固定资产的管理第十章附则.10附件：固定资产管理表格 119集团固定资产管理制度第一章总则第一条目的为了加强集团资产管理工作，逐步建立和完善以产权关系为纽带， 以资产经营效益为中心，实行分级管理和监督的资产管理经营体制，根 据集团的实际情况，特制定本规定。第二条范围本规定所指的固定资产限定为：1 、使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其 他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。2、不属于生产经营主要设备的物

3、品， 单位价值在2000元以上，并且使 用年限超过2年的，也应当作为固定资产。第三条 会计科目列账原则1 、前项固定资产，应列入“固定资产”科目核算。2、耐用年数在2年以下，不具生产性且金额未超过 2000元的物品应以 费用科目列账，而不得以固定资产科目列账。第四条管理分工1、财务部门：财务部负责固定资产价值管理。 具体负责项目购置审核、 购建指标核定、帐务设置、核算反映、计提折旧、监督控制，参与产权界定、检 查评估、系统内调拨等。2 、管理部门：负责固定资产实物管理。在财务部门下达的计划内具体 负责财产购建、登记建卡、分配使用、维修保养、清查盘点、实物统计、产权界 定、检查评估、系统内调拨等

4、工作。3 、使用部门：使用部门负责维护保管，防止丢失损坏，配合财产清查。第五条移交人员调动时，对于固定资产应依人事管理制度详列清册，办理移交第六条增减报告财务部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、机器、运输设备、 机械设备等项目编制“固定资产增减表”一式三联送管理部门核对，填 列异常或更正内容后，第一联由管理部门留存，第二联送返财务部门自 存，第三联送使用部门留存，采用电脑处理报表代替。第七条 本规则适用于集团总部及各事业部（子公司）。第二章固定资产的增置及登记第八条增置手续土地、房屋及建筑物、机器、运输设备、机械设备等固定资产于 增置验收后，使用部门应即填写“固定资产增加单”一式三联经管

5、理 部门签章后，送财务部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，第一 联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，第二联由财务部门自存转 记入“固定资产登记卡”，第三联送使用部门留存。财务部门应每月 与管理部门核对“固定资产登记卡”的记载事项，如有缺漏事项应即 通知补正。第九条受赠处理固定资产因其他公司拨入、捐赠而取得者，应填明价格，如原价 无法查得或根本无原价者，得由管理部门会同财务部门予以估列，并 按第八条固定资产增置手续办理。第十条登记土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由管理部门统一办理产权登记后，转记入“房屋、土地登记卡”，变更时亦同。第三章固定资产的分类与编号第十一条固定资产的分类：（一

6、）生产经营用固定资产1、房屋：包括办公楼、门岗房、仓库房、锅炉房、车库等；2、建筑物：包括主井筒、副井筒、高车架等；3、机器设备：包括电动机、电绞车、水泵、皮带运输机、车床等；4、机械设备：包括推土机、铲车等；5、运输工具：包括运输用汽车；6、交通工具：包括小汽车、摩托车等；7、工具、器具类：包括计算机、空调等。（二）非生产经营用固定资产1、房屋：包括住宅房、食堂等；2、设备：包括电冰箱、电视机、空调等；3、其它。第十二条固定资产的编号：1 、固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同财务部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。2、固定资产的编号采用序号法，即按投产时间、顺序编号

7、；每台设备 相应设一个唯一的编号，固定资产变更后出现空号不得进行补编。第四章 固定资产的保管与盘点第十三条 固定资产的保管由使用单位负责。为确保固定资产的完整，固定资产 管理部门应建立各自管辖的公司固定资产台帐、 固定资产卡；各固定 资产使用单位设备员应建立本单位固定资产台帐、卡并应与物相符。第十四条固定资产管理部门和使用单位，应经常检查固定资产的完整性，并每 半年进行一次资产小清查，每年进行一次固定资产大清查。第十五条固定资产管理部门对所管辖的固定资产的保管情况应进行检查、指导。第十六条固定资产管理部门应会同财务部门每年盘点一次。另应于每季根据登 记卡册，就固定资产项目中每一类别至少抽点10

8、项，盘点后应填造“盘存单”一式三份，注明盈亏原因，一份自存，另两份呈报总经理 核决后一份送财务部门，一份送总经理室备查。管理部门对于盘盈或 盘亏除应专案说明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。第五章固定资产的调拨与送修第十七条各事业部（子公司）内部固定资产的调拨由各企业资产管理部门统-管理。第十八条固定资产的调拨程序：1、固定资产的调拨，先由使用单位提出书面申请，管理部门在全公司 内平衡，提出调拨报告，按权责划分逐级报请总经理审批。2 、管理部门开具“固定资产调拨单”，由调入、调出单位签字后，按 调拨单所列内容进行现场交接，调出单位不得以任何理由拒绝办理或 借故拖延。3 、“固定资产调

9、拨单”一式四份，一份由调出单位保存，一份由调入单位保存，一份交财务部门做账务处理，一份留管理部门备查。4 、调拨设备由管理部门组织安装、调试后调入单位使用，其费用报 财务部门做账务处理。第十九条资产送修处理：固定资产须送厂商修复时，由管理部门开具“料品交运单” 一式 六联，第一联经办部门自存，第二联送财务部门，第三联由守卫暂存， 于次日转送财务部门，第四、第五、第六联交承运商随同物品出厂， 第四联交收料厂商暂存，供作物品回厂交货的凭证，经办部门于验收 后转交财务部门核销，第五联供申请运费，第六联由收料厂商签收并 送回经办部门。第六章固定资产的租赁与外借第二十条承租资产的程序：1、管理部门根据固

10、定资产使用单位提出的需求申请，经综合分 析平衡后，提出承租报告，报送主管领导审核，总裁批准。2、经报批同意的承租项目，由管理部门根据承租资产的原值、 新旧程度和折旧费用等综合因素，会同财务部门与租赁方协商租赁 费用和其他条款，（必要时请中介评估机构参加），然后签署有关租 赁合同。3、承租后的固定资产由管理部门负责组织固定资产的管理工作。4、有关租赁费用和管理费用报财务部门做帐务处理。租赁后固定资产列入公司固定资产管理规程。5、租赁期满后，如需继续租赁的固定资产，应按上述程序进行 租赁，不需要者，则报财务部门做帐务处理。第二一条出租或外借处理：1、固定资产出租或外借，管理部门应先会同财务部门协商

11、出租费用 和条款，（必要时请中介评估机构参加），拟定出出租或外借报告， 按序呈总裁核准后签署有关合同，副本送财务部门以备核对，合 同内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运费、归还期限、保 持原状、附属设备明细等。2、财务部门做账务处理。3、管理部门对租赁期满返回的固定资产，必须进行验收。第七章固定资产的闲置及处理第二十二条 固定资产闲置的条件：指在用固定资产已连续停用一年以上或购进 二年以上不能投产、变更计划后不使用，但仍有使用价值、工程项 目竣工投产后一年不需用的固定资产。第二十三条 固定资产闲置的申报、审批程序：1 、各单位有符合固定资产闲置条件的固定资产， 到管理部门领 取“闲置固定资产

12、申报表”，必须逐项填报表中内容，报管理部门。2 、管理部门根据上报的“闲置固定资产申报表”会同有关单位 人员进行审定，结合全公司设备利用情况进行综合平衡。3 、管理部门根据审定平衡情况提出意见，报主管领导审核、总第二十四条第二十五条第二十六条裁审批后实施。闲置固定资产的保管1 、经申报批准后的闲置固定资产，小型设备应集中保管，由申 报单位按通知送到闲置库，送库前必须进行保养、完好配套并办理 入库手续。2 、对于大型设备，一般存放在各申报单位，申报单位应作好维 修保养工作，不得随意拆卸设备附件，保证设备完好，并加盖防尘 防湿罩，以确保随时能够调出使用。3、闲置固定资产需要重新启用或调出时，必须提

13、出申请报告，经 确认后，凭管理部门签发的调拨单进行办理。闲置固定资产的处理固定资产的管理部门至少每3个月应将经营上认为无利用价值 的闲置固定资产予以整理，填具“闲置固定资产明细表”，拟定处理意见后呈报主管领导、总裁，经核定标售者须按下列规定办理：管理部门应即按“闲置固定资产明细表”所列经批示让售部分 开具“固定资产让售比价单”一式三联，由总经理指派专人或由采 购部门负责招商比价，并将比价结果转记于“标售比价单”后，第 三联自存，第一、第二联呈总经理核决后，由经办人将第二联送财 务部门以凭核对，第一联送管理部门以便发货。闲置固定资产变价处理收入应上缴财务部门做帐务处理， 任何人不 得私自挪作他用

14、。第八章固定资产的报废及处理第二十七条固定资产的报废条件：使用时间已满效用年限，折旧已提完且丧失社会使用价值的固定资产；属技术性淘汰机型，性能已达不到使用要求，且无法恢复 性能或论证后改造价值不高的固定资产。1 、淘汰机型以国家规定的淘汰产品目录为依据。2 、有有关部门文件规定或生产厂家的证明、文件等。3 、因遭受自然灾害或事故造成严重损坏，无法修复使用价值者， 或因事故造成报废，必须附有灾情和事故处理报告。4 、因规划变更或改造、扩建要拆除的建筑物或系统工程。第二十八条固定资产报废审批程序：1 、凡是符合报废条件的固定资产，由使用单位组织有经验人员 参加的技术鉴定小组对其进行技术鉴定， 填写

15、固定资产报废申请 表和固定资产报废鉴定表上报管理部门。2 、固定资产管理部门对所申请报废的固定资产， 应组织技术人 员、管理人员进行复查和条件评定，签署意见后报部门主管领导审 核。3 、审核后的资料经财务部门签署后报主管领导审核、总裁审批。4 、审批后的报废固定资产材料报财务部做帐务处理，并存档。第二十九条报废固定资产的保管：1 、生产装置或成套设备拆除报废时，其中可利用部分不作报废， 将价值扣除另列帐、卡，继续使用。2 、固定资产报废后，各单位一般不得留用，确因本单位经营需 继续使用的，在保证安全和质量的前提下，由使用单位提出申请， 业务主管单位进行鉴定，业务主管单位领导签字，报部门主管领导

16、 审核、总裁审批后，方能使用，并建帐管理。留用单位不能自行处 理。3 、报废资产中的设备原则上送交设备库，由管理部门建帐保管。4、入库报废设备必须保证设施完整、齐全。对于报废资产中的大 型设备可先存放在使用单位，使用单位必须保证整机和附件的完整 性，视实际情况做处理。第三十条报废固定资产的处理程序：1. 对于报废固定资产中确实不能再使用的固定资产，由管理部 门提出，报请主管领导审批后，按废旧物资处理。2. 对于部分在保证安全的前提下，可以用在低精度地方；通用性大的报废固定资产，应积极向外联系处理事宜，以便以高于废旧 物资处理。处理价格报主管领导审核、总裁审批。第三十一条报废固定资产处理的收入应

17、上缴财务部门做帐务处理，任何人不得 私自挪作他用。第九章总部对事业部（子公司）固定资产的管理第三十二条总部资产管理部门（即企业管理部）除了按照上述规定负责总部的 固定资产管理外，还需建立各事业部（子公司）固定资产台账， 对各事业部（子公司）固定资产的增置、保管、调拨等活动进行 监督和指导，定期与各事业部（子公司）对账，并检查其固定资 产的管理情况。第三十三条 各事业部（子公司）资产管理部门每月向总部企业管理部书面汇报固定资产的管理情况第三十四条 各事业部、子公司之间的固定资产调拨由企业管理部负责管理，具体程序参照第五章第十章附则第三十五条 本规则经呈董事局通过颁布实施，修改时由财务总监提出，总

18、裁审 核，董事局批准。第三十六条本规则由总部财务部负责解释说明12附件：固定资产管理表格固定资产增减表管理部门使用部门年 月份会 计 科 目财 产 编 号资 产 名 称规格增 减 原 因单 位本月增加本月减少备注数 量金 额耐 用 年 限月 折 旧 额数 量金 额耐 用 年 限已 提 折 旧月折 旧额管理部门：主管 经办财务部门：主管经办式三联：（1）管理部门（2）财务部门（3）使用部门集团固定资产管理制度填表注意事项：（1）会计科目栏：资本支出时以一级科目表示，以费用支出时除填一级科目外应加标明二级科目。（2）资产名称栏：以中文书写，如有附属设备（如发电机仪表等）应于次行顺序列出, 但金额可

19、以免填。（3）以费用支出的资产，耐用年数年折旧额免填。（4）本表应于次月十五日前由财务部门编妥送管理部门核对，采用电脑处理的部门以 电脑报表代替。13集团固定资产管理制度固定资产增加单管理部门：财产编号:使用部门：年 月 日会计科目中文名 称取得日 期资产成本记录外文名 称数量设备内容数量取得成本规格型 号取得金 额厂牌耐用年 限存放地占八、月折旧 额附属设 备备注会计管理部门总经理科长经办式三联：（1）管理部门（2）财务部门（3）使用部门填单注意事项：（1）以费用支出的固定资产其会计科目除一级科目外，应加填二级科 目。（2）附属设备栏；应详细逐件填列。（ 3）资产成本记录簿：填写成本科目（如

20、基础工 程等项）。28固定资产登记卡（正面）本卡编号:总帐科目:明细科目：财产编号:中文名 称抵押 权设疋、解除 及保 险记 录抵押行 库英文名 称设定日 期规格型 号解除日 期厂牌号 码险另U购置日 期承保公 司购置金 额保单号码存放地占八、投保日 期耐用年 限费率附属设 备保险 费备注日期凭单 号码摘要单位数 量资产价值折旧额借方贷方余额每月:（反面）移动情况折旧提列情况备注年月日使用部 门用途保管 员年月日本期 提列 数截止本 期累计 数资产 净值填表注意事项：（1）本卡适用于机械设 备、运输设备等，新 卡的填写由财务部门 填制。（2）本卡编 号由保管卡片单位自 编。（3 ）附属设备 栏

21、：应填名称、规格 及数量。（4）折旧提列情况栏的填写： 1 日期写开始填列的 日期，以后各年度如 无变列则填该年的元 月一日，年度增减时 另行填写变动提列的 开始日期。2.本期提 列为以会计年度度为 准，如期中有所变动 时可分填几行。3.资 产净值为资产价值余 额减截止本期累计后 的余额。维修 情 况年月日原因土地登记卡财产统设卡日期： 清查表编号：年 月曰字第号分类编号土地 标 示座落省市（县）新 地 名街（路）号所 有 权 记 录原所有权人地号街（路）号购置 日期年 月曰地目面 积公顷所有权状字号等则坪土地使用现状土地成本地价税租赁（编号：）付 款 日 期摘 要金 额年 期评价总 额税 率

22、本税总 税 额所有人核准文号：土地款期限每月租 金本期租金增 值 税起讫每坪小计印 花登记费土地 改良 费地上 物补 费合计n地 项 权 利 设疋 登 记权 利 人 姓 名住址登 记 原 因日 期字 号日 期字 号存续期间证明 书字 号设定日 期申请注销登记日 期字号房屋登记卡财统设卡日期： 清查表编号：年 月日字第号产分类编号房屋名称:建 筑 物 标 示基地座落省市县街号用途使用单位门牌保存登记建物附表：年 月曰来源年 月日(接收)(购置)(自建)屋顶屋架墙壁地面建筑日期执照字号年 月 日字号(1) 水泥瓦(2) 石棉瓦(3) 铁皮(4) 水泥平 顶(5) 水泥圆 顶(1) 木架(2) 钢架(3)木造 砖造(3) 加强砖 石(4) 钢骨砖石(5) 钢筋混造(1)水泥地木地板磨石子(4)原地面耐用年数原始总值式样建 积层次平方米户型附 属 建 物平方米户型备注基层二层三层四层合计年月1日摘要增值减损已提折旧额净值保 险 记 录日期起讫的