邮政储蓄银行信贷员考试案例题

1、邮政储蓄银行信贷员考试案例题案例题注: 以下案例信息仅供编制财务报表。在作出贷款决策前，还有哪些没有调查 到的必要信息、客户的经营现金流状况是否满足贷款发放条件、客户的经营现状是 否合理，以及是否能够据此作出贷款发放决策，培训师可适当对题目信息进行补充 或组织学员思考、讨论。考题要求 : 请为以下案例编制资产负债表和损益表。 （ 假定题目信息真实 ）假定你为信贷员，于 9月 4日调查客户张三，调查情况如下 :客户张三是经营一家副食品的批发与零售商店，来我行申请商户保证小额贷款，申请的贷款金额为 5 万元，期限为 12 个月，欲采用等额本息还款法。贷款主要用于中秋前的购货，客户经营该商店已经有5

2、 年。客户的经营商铺为 3 年前购买，购买价格为 5 万元，现在市场价格约为 8 万 元，客户今年上半年花了 2 万元对商铺进行重新装修，还新购买一些设备，包括冰 箱和货架，购买价格为 2 万元，现价 1 万元，客户的存货价值，按进货价约为 10万元。客户还有一辆昌河小面包，于 2 年前购买，购买价格为 6 万元，现在同等型 号汽车二手车市场价格约为 4 万元。客户出示银行存折，余额为 2.5 万元。客户每个星期到市里的批发市场进货一次，而进货本次结算上次货款，上周进 货 2 万元; 客户销售基本都是现金交易，但部分老客户有可能赊销，目前应收款约 为 1 万元，有客户欠条。客户批发类商品的毛利

3、率约为 8%，占销售比例的 80%;零售类的毛利率为 18%，占销售比例为 20%。客户有较为完整的经营记录， 6 月销售总额约为 6 万元， 7 月为 5 万元， 8 月为 7 万元，其中 9、10、11、12、1、2 月六个月为旺季，其他六个 月为淡季，依据客户所称，旺季平均每月约为 10万（假定属实 ）。客户每月税收 200元、水电 100 元、运输费每月 600 元（包括汽油费、养路 费、保险、维修等费用 ）、通讯费 100元，其他各项杂费约为 100 元。客户还雇了 一个小工帮忙，月工资 800元/ 月。客户的配偶是小学教师，每月收入约为 1300 元，大女儿在去年刚上大学，学 费加

4、生活费每年约为 1.8 万元，去年由于女儿上大学，向亲戚借款 1.2 万元，预计明年还款，不支付利息。小儿子刚上初中，不需要交纳学费。家庭日常生 活费约为 1000元/ 月。客户信用等级为 AAA。信贷员 12月 1日对客户王五进行调查，调查情况如下 :经营一家大型超市已有三年整，经营超市面积有 150平方米，店铺为自有，当时购买时 18 万元，现在市 场价值为 40 万元，客户自己有一辆小货车， 3年前购买，购买价值为 10万元，用于日常进货，现在同型号二手车现在市场价值约为 6 万元，商铺有空调 10 台，购 买时 5000元/台，现在市场现值 1000元/ 台，冰箱 5 台，购买时 30

5、00元/台，现在市场价值约为 500 元/ 台，收银机 5 台，购买时 3000元/台，折旧价值约为 1000元 / 台。据客户称，客户于去年在县城购置住房一套，有住房按揭贷款 10 万元，期限10 年，每月约偿还 800 元，客户每周去进货两次，大部分都会现金结账，但上周1500 元。拖欠某供货商小家电货款 2 万元，且有银行转帐凭条和购买合同，客户声称自己有 存款 4 万元，但不愿意提供给我们信贷员查看。客户当时调查时有现金客户经营的商品有服饰类，服装类和小家电类，根据客户称，目前出售价格计 算，约有存货 20 万元，假定客户所说属实。从客户的进销记录来看，服饰类毛利各类销售比例分别为 4

6、0%，30%，11 月完整销售记录 12 万元，基本没客户日常经营成本有以下 : 水电费每月1000元，雇员 6 个，每人工资 600元/月，税收每月 1500 元，超市日常维护费用500 元，小货车的汽油加日常维护月率为 10%，服装类 20%，小电器类约为 20%， 30%，客户有 10 月完整销售记录 15 万元， 有明显的淡旺季。1000元/月，通讯费约为 400元/ 月。客户的妻子为小学老师，月工资 1500 元，其女儿在私立中学，每年花费大约12000 元，小儿子上小学，一年花费大概 3600元，家庭日常开支大概在 2000 元/月。客户每个季度需要支付父母的赡养费约1200 元。

7、客户信用等级为AAA向我行申请贷款2万元，期限3个月，欲采用等额本息 还款法。客户王某与李四各出资20万元，于2006年8月15日在A县成立了重庆聚能 有限公司，主要销售太阳能产品。该公司的营业执照，组织机构代码证，税务登记证齐全。王某以流动资金贷款的名义申请我行的小额贷款，受理单位为B县支行。该支行于 2008年10月 9日指派信贷员前往实地调查，具体情况如下 :1. 该公司租 用的经营兼办公场地面积为 230平方米，每年的租金和物业管理费 3.6 万元（附管 理费和租金收据）;租赁的仓库在XX街126号，面积1000平方米，每年租金1.2万 元。该公司在 2007年 1 月购买了一辆小车

8、（发票价:15 万元）和一辆轻型普通货车（发票价:6 万元） ，目前新车市场上同类车型销售价分别为 10万元和 5万元。公司在用的电脑、办公桌、沙发、空调等，购买时花了 3万元，已使用 3年了。王某持有记账式国债 10 万元，目前不打算出售，见到凭证。2.该公司的应收账款合计 30万元（已核实） ，均为 3个月以内到期。公司应付款 10 万元， 3个月内兑现。当日的银行账户余额 5 万元，备付现金为 0.2 万元，见到存折和现金。 2008年8月 10日王某等以该公司名义申请办理了工商银行的企业贷款，贷款金额 10 万元，期限 2 年，到期还本，每月付利息，年利率为 7.2, 。王某上月临时向

9、姐夫借了 1.2 万元，用于支付货款。3. 信贷员对仓库现场进行了盘点，核实确定 :A 品牌太阳能产品 120 台（ 进价2500元/台，卖价3000元/台），B品牌太阳能产品240台（进价1000元/台，卖价1300元/台），C品牌太阳能产品100台（进价800元/台，卖价1100元/台）。4.根据以往销售记录和客户口述 :9 月,次年 2月为销售旺季，月销售收入 50万元;3 月,8 月为销售淡季，月销售收入只有旺季时的 40, 。毛利率水平比较固定，维持在 25,左右。公司雇员 12人， 5名营业员， 5名销售员， 1 名主办会计， 1名文员。营业员工资为 1000元/月，会计 2000

10、元/月，文员 1200元/月，销售员基本工资 600元/月，每人提成都按公司月销售额的 0.2, 兑现。旺季 :税收支出 10000元/月，通讯费 1000元/月，运输费 3000元/月。淡季:税收支出 5000元/月，通讯费 500元/月，运输费 1500元/月。水电费每月支出 1000元，业务招待费和办公房每月固定支出 5000 元。5.王某一家三口人，妻子在政府部门上班，每月收入 2000元，儿子在某大学念书，每年学费和生活费 2.4 万元。家庭日出的生活开支1000 元/月。上个月王某的姐姐生病，王某送去 3000 元慰问金。王某希望贷款 10万元，期限 1 年，已经找好了担保人，分别

11、是政府公务员和企业老总。王某为人耿直，无不良嗜好。客户的信用系数为60%。四、客户李某开影楼 4年，为购买设备， 2008年 7月 5日到邮政储蓄某小额贷款网点申请贷款 10 万元，贷款期限一年 12 个月，经过初步审核，认为符合贷款条件，2008年 7月 8日早上，你作为信贷员到实地调查，得到以下信息 (假设全部信息经验证属实 ):调查时看到当天做的营业款现金 100元;2005 年购买的电脑一台用于设计，购 买时价格 4000元，现在的市价 400 元; 照相机、照灯等摄影设备是开业时买的，当 时购买价 4 万元，现在市价 8000元;去年开始新设婚纱摄影的项目时，新购入了一批婚纱，花了

12、5万元，目前市价 4万元;客户于 2000年购买了商品房住宅一套，购买价 20 万，现在价值 40 万。客户称影楼行业每年 9 月到次年1 月为旺季，其他月份为淡季，查看了今年 4月份和今年 1 月份的营业流水记录，4月份营业额为 6000元， 1 月份营业额为12000 元。客户称昨天收到客人预付的定金300 元，但没有出示凭证。影楼的房租每月 1000元; 一个雇工每月工资 700元，住在影楼内 ; 水电费每月100 元; 通讯费每月 100 元; 税收每月 100 元。客户称有客人需要制作影集时，由客户把照片资料用电子档发给厂家，由厂家制作好后用快递发货过来，影集的成本由客户向厂家支付，

13、快递费用由客户向快递公司支付。查看客户与厂家、快递公司的结算单， 4 月份支付厂家影集成本费用400元，支付快递公司费用 100; 1 月份支付厂家影集成本费用1200元，支付快递公司费用 300 元。客户妻子是某医院护士，每月收入 1500 元，每月家庭支出1000 元。客户信用评级为AAA级。五、假定你是信贷员，你在 2007年12月 4日对客户进行调查，且通过信用评级，客户级别为AA级，调查情况如下客户王某， 40岁，已婚，个体工商户，经营暖壶批发零售生意。来我行申请商户保证小额贷款，申请的贷款金额为 10 万元，期限为 12 月，年利率为 15%。贷款主要用于春节前的购货，客户经营该商

14、店已经有5 年。客户的经营商铺为 3 年前购买，购买价格为 20万元，现在该店铺的市场价格约为 24万元，客户今年上半年花了 5 万元对商铺进行重新装修。上个月，客户新 购买一些设备 （主要是货架 ） ，购买价格为 3万元。客户的存货价值，按批发销售价约为 20万元。一辆解放牌货车，行驶证为借款人妻子名下，于 3 年前购买，购买 价格为 15万，现在同等型号二手车价格约为 12 万元。客户的钱箱里有 4500元现金（ 我行信贷员调查时间为 16:30） ，客户口述这些钱为当天的收入，并且存折里有5 万元存款，但没有提供存折。客户批发类商品的毛利率约为 25%，占销售比例的 80%;零售类的毛利

15、率为 40%，占销售比例为 20%。客户提供 3个月的完整账本，销售额分别为 9 月（7 万）、10月（8 万）、11月（12 万）。依据客户所称，全年中 11月、12月、 1 月、2月为销 售旺季，其他 8 个月为淡季，旺季平均每月约 12万，淡季平均每月约为 6 万。客户 1-2 月进一次货，时间不固定，客户销售基本都是现金交易，但部分老客 户有可能赊销，目前应收款约为 2 万元，有客户欠条。客户每月营业费用 :税收 1000元、水电 200元、运输费 2000元（包括汽油费、养路费、保险、维修等费用 ）、通讯费 200 元，其他各项杂费约为 200元。客户还雇了 2 个小工帮忙，月工资每

16、人 800元/月，于每月月底支付，包吃不包住，每月伙食费 500 元/ 人。客户的配偶是国有企业员工，每月收入约为 1800 元，大女儿在去年刚上大 学，学费加生活费每年约为 1.2 万元，去年底由于女儿上大学，向亲戚借款 1.2 万元，预计明年年底还款，不支付利息。小儿子刚上初中，不需要交纳学费。家庭日 常生活费约为 2000元。住房为今年购买，总价值 30万，首付 20 万，贷款金额 10万，10 年期，每月偿还他行贷款 1100元。保证人 2 人，均为其配偶同事，符合保证人条件。六、调查时点 :9 月 3 日下午 4 点，基本信息 :客户田某原为红梅味精厂职工，1990年开始在北京干调料

17、大市场做销售员，积累了一定客户， 2000 年单位买断，其开始自己做干调料、湿调料批发零售生意，形成原始资本的积累。 2005 年北京市场发生变化，其回到老家沈阳在南二开始做 批发零售生意，现已经营三年，其配偶姚某与客户共同经营调料生意。经营信息 :客户经营场地租赁， 09年全年租金已于年初 （1 月 1日）交纳，全年租金 6万元。客户主要经营干调料和湿调料，干调料产品的进货价一般为每箱 85 元，销售 价一般为每箱 100 元; 湿调料产品的进货价一般为每箱 90 元，销售价一般为每箱100 元。经调查了解，干调料产品的销售额大约占总销售额的60%。经清点存货发现，客户有干调料产品 200

18、箱，湿调料产品 300 箱。客户有一辆银灰色面包车，用于平时送货， 2 年前购买，目前同型号而手册市 价为 5万元（见到行车证 ） 。调查时清点到客户当日营业款为 3500元，客户口述有存款 8 万元，未能提供出存折。客户提供了 09年1 月6月的销售手工帐，分别记录为 :月份 销售额一月 183000二月112000三月121000四月118000五月177000六月181000经客户口述，客户旺季一般为 11月、 12月、 1 月、5月、6 月、7月、8 月，淡季一般为 2月、3月、4 月、 9月、 10月。客户每月水电费 100元左右，管理费 50元左右，税费 450 元，通讯费100元

19、左右。家庭信息 : 客户女儿与客户同住，目前在律师事务所工作，每月工资约3000元。客户家庭每月支出约 3800 元。其他信息 :客户信用评级分数为 77分，申请贷款 6 万元，期限 1 年。七、调查时点:9 月 3日下午 4点基本信息 :客户周某和妻子共同经营猪场，主要进行种猪繁育，猪场于去年开始正常运行，经营状况良好，主要销往大连等地。经营信息 :该客户于去年开始养种猪，主要从阜新等地进猪 ; 销往大连以及当地，销售渠道良好。客户养猪场占地面积约 2000平方米，为租赁，年租金为 6 万元，09年租金已于年初 （1 月 1 日）交纳。有雇员 12 人，平均每人每月 800元。该客户称进猪的

20、平均价格在 500 元左右，一只猪从进栏到出栏的周期为 6 个月，这期间的饲料及疫苗费用约 700元。每只猪出栏平均重量在 230 斤，每斤售价约为 6.5 元。4 万元。调查时客户有种猪 260头，仓库有玉米 3 万斤，按当前市场收购价格每斤玉米 约为 0.8 元。客户有一台饲料加工机，去年购买，花费经调查，客户淡季为 8 个月，旺季为 4 个月，淡季每月销售约为 19 万元，旺 季每月销售约为 23 万元。客户每月水电费约 500 元，税费 300 元，通讯费 200 元，运输费 400 元。家庭信息 :客户一家六口，父母均为农民，与其同住，两个女儿，大女儿刚刚大专毕业， 目前在家待业，小

21、女儿 9 岁，目前上小学。客户每月家庭日常支出约 3000 元，小 女儿学费每年约 6000 元。其他信息 :客户信用评级分数为 82分，申请贷款 10 万元，贷款期限 1 年。八、客户甲是做印刷生意的，其厂房在城郊， 2008年 9月 2 日到客户的印刷厂进行 现场调查，具体时间为下午 2 点，客户从事印刷品行业已有 2 年的时间，经营情况 较为稳定，印刷厂的场地 200平方米，雇有 2 个员工。客户的经营场地是租的，租金每年年初交一年的租金，客户与房主签署了为期 五年的租赁合同 （已出示给信贷员看 ） ，每年的房租为 3600 元。客户的仓库中有大量的印刷纸张，约 0.5 吨, 价值 30

22、00元, 有印刷成品约100件, 价值 3000元.客户有一台面包车 , 用于日常的采购和运输 ,市场价值约 6万元,有一台大型的印刷机器设备 ,现价值 5万元.在调查的时候 ,客户称有银行存款 1万元（已出示存折给信贷员看 ）, 客户身上有 现金 2000 元 .客户 2 年前在开印刷厂时向其姐借了 2 万元,但去年已经还清 .客户称今年 3 月, 给其姐姐借了 3000 元, 用于支持姐姐开面馆。在调查中,客户告诉信贷员 ,他的销售渠道较为丰富 ,经营情况稳定 ,每年重大节假日（5 月、8月）和春节前后 （11 月、 12月）会出现销售的高峰，其他月份的销售情况较为一般。平时每月的收入只有旺季月份收入的5 成。客户称在平时，每月的收入大约为 2 万元客户每月支付员工工资 2000元/月,每月的机器维护费用为 100元，水电费为 3