准备金回溯分析的方法与主要假设

1、泰山财产保险股份有限公司非寿险业务准备金回溯分析报告（二一三年第一季度）一、准备金评估结果回溯分析总体情况本次准备金回溯分析工作包括年度准备金评估结果回溯分析与常规性季度准备金评估结果回溯分析两个部分，以下分别进行说明。（一）年度准备金评估结果回溯分析情况本次分析中的年度准备金评估结果回溯分析，是指本公司于2013年1季度末计算2011年和2012年财务年度末经审计未到期责任准备金和未决赔款准备金评估值截至2013年1季度末的偏差。本公司2011年末经审计再保前未到期责任准备金为3,119.98万元，回溯时点评估值为1,515.72万元，偏差金额-1,604.27万元，偏差率-105.84%；

2、经审计再保前未决赔款准备金为677.44万元，回溯时点评估值为235.94万元，偏差金额-441.50万元，偏差率-187.13%；经审计再保后未到期责任准备金为2,778.30万元，回溯时点评估值为1,452.32万元，偏差金额-1,325.98万元，偏差率-91.30%；经审计再保后未决赔款准备金为539.40万元，回溯时点评估值为131.45万元，偏差金额-407.96万元，偏差率-310.35%。本公司2012年末经审计再保前未到期责任准备金为26,655.16万元，回溯时点评估值为26,234.73万元，偏差金额-420.42万元，偏差率-1.60%；经审计再保前未决赔款准备金为7,

3、285.57万元，回溯时点评估值为6,792.35万元，偏差金额-493.22万元，偏差率-7.26%；经审计再保后未到期责任准备金为25,779.75万元，回溯时点评估值为25,363.55万元，偏差金额-416.20万元，偏差率-1.64%；经审计再保后未决赔款准备金为6,365.13万元，回溯时点评估值为6,032.42万元，偏差金额-332.70万元，偏差率-5.52%。年度准备金评估结果回溯分析情况详见附表一、附表二和附表三。（二）常规性季度准备金评估结果回溯分析情况常规性季度准备金评估结果回溯分析，是指本公司于2013年1季度末计算2012年3季度末未决赔款准备金截至2013年1季

4、度末的偏差。本公司2012年3季度末再保前未决赔款准备金为4,416.68万元，回溯时点评估值为3,797.62万元，偏差金额-619.06万元，偏差率-16.30%；再保后未决赔款准备金为3,761.85万元，回溯时点评估值为3,308.96万元，偏差金额-452.89万元，偏差率-13.69%。常规性季度未决赔款准备金回溯分析情况详见附表四。二、年度准备金评估结果回溯偏差对公司的影响2011年度再保后准备金回溯偏差金额-1,733.93万元，回溯偏差导致低估2011年底净资产和当年承保利润1733.93万元。2012年度再保后准备金回溯偏差金额-748.90万元，回溯偏差导致低估2012年

5、底净资产和当年承保利润748.90万元。由于我司开业时间较短，2011年末审计后偿付能力充足率为31,545.43%，2012年末审计后偿付能力充足率为3,453.91%，而准备金回溯总额偏差较小，故准备金回溯偏差对偿付能力状况没有实质性影响。三、准备金回溯分析的方法与主要假设（一）年度未到期责任准备金回溯分析方法与主要假设1、回溯分析方法未到期责任准备金回溯日评估值为前期会计报表中的评估值截至回溯日的重新评估值，包括：截至回溯日仍未到期保费对应的未到期责任准备金；截至回溯日已满期保费对应的赔付支出、未决赔款准备金、保单维持费用，其中赔付支出包含理赔费用。截至回溯日仍未到期保费对应的未到期责任

6、准备金和已满期保费对应的未决赔款准备金均包含风险边际。对于年度未到期责任准备金回溯分析，评估日为2011年末和2012年末，回溯日为2013年1季度末。（1）截至回溯日仍未到期保费对应的未到期责任准备金采用未赚保费法进行计量。按照未赚保费法，本公司于保险合同初始确认时，以合同约定的保费为基础，在减去手续费、营业税金及附加、保险保障基金、监管费用以及救助基金等成本后计提未到期责任准备金。初始确认后，未到期责任准备金按1/365法或合同期间保险风险比例将负债释放，并确认赚取的保费收入。本公司对未到期责任准备金的充足性进行测试，如果未到期责任准备金不足，提取保费不足准备金。（2）截至回溯日已满期保费

7、对应的赔付支出包括已决赔款、已决直接理赔费用和已发生间接理赔费用三部分。已决赔款和已决直接理赔费用为回溯期间由评估时点未满期保费对应的实际发生的已决赔款和已决直接理赔费用。已发生间接理赔费用在评估时点未满期保费对应的实际发生的已决赔款和已决直接理赔费用的基础上，采用比例法计算。（3）截至回溯日已满期保费对应的未决赔款准备金包括已发生已报案未决赔款准备金、已发生未报案未决赔款准备金和理赔费用准备金。已发生已报案未决赔款准备金是指本公司为保险事故已发生并已向本公司提出索赔但尚未结案的赔案提取的准备金。本公司按最高不超过该保单对该保险事故所承诺的保险金额，采用逐案估计法、案均赔款法等合理的方法，计量

8、已发生已报案未决赔款准备金。已发生未报案未决赔款准备金是指本公司为保险事故已发生、尚未向本公司提出索赔的赔案提取的准备金。本公司根据保险风险的性质和分布、赔款发展模式、经验数据是否充足等因素，采用赔付率法及b-f法等方法，同时考虑风险边际和贴现因素，对已发生未报案未决赔款准备金进行评估。理赔费用准备金包括直接理赔费用准备金及间接理赔费用准备金，是指本公司为保险事故已发生尚未结案的赔案可能发生的律师费、诉讼费、损失检验费、相关理赔人员薪酬等费用提取的准备金。公司对已发生已报告直接理赔费用准备金，采用逐案估计法计量；对已发生未报告直接理赔费用准备金和间接理赔费用准备金，采用比例法计量。（4）截至回

9、溯日已满期保费对应的保单维持费用截至回溯日已满期保费对应的保单维持费用根据截至回溯日已满期保费的金额，采用比例法计算。2、主要假设（1）预估赔付率假设与评估时点采用的预估赔付率假设一致。（2）保单维持费用率假设与评估时点采用的保单维持费用率假设一致。（3）久期假设与评估时点采用的久期假设一致。（4）贴现率假设在评估回溯日未决赔款准备金时，贴现率根据中债登网站在评估日的利率数据和各险类的久期计算；在将准备金评估值贴现至资产负债表日时，贴现率与前期资产负债表日保持一致。（5）风险溢价采用50bp。（6）未到期责任准备金的风险边际与评估时点采用的未到期责任准备金风险边际一致。（7）摊回费用率假设根据

10、公司再保合约的内容和预估摊回赔付率确定。（8）应收分保赔付率假设参考再保前预估赔付率。（9）ibnr直接理赔费用占ibnr比例假设参考行业经验，同时考虑公司的实际情况，确定为10%。（10）间接理赔费用分布假设假设间接理赔费用50%发生在立案时，50%发生在结案时。（11）间接理赔费用率假设与评估时点采用的间接理赔费用率假设一致。（12）未决赔款准备金的风险边际与评估时点采用的未决赔款准备金风险边际一致。（二）年度未决赔款准备金回溯分析方法与主要假设1、回溯分析方法未决赔款准备金回溯日评估值为前期会计报表中的评估值截至回溯日的重新评估值，包括：截至回溯日已决赔款对应的赔付支出和未决赔款对应的未

11、决赔款准备金，其中赔付支出包括理赔费用。截至回溯日未决赔款对应的未决赔款准备金包含风险边际。对于年度未决赔款准备金回溯分析，评估日为2011年末和2012年末，回溯日为2013年1季度末。（1）截至回溯日已决赔款对应的赔付支出包括已决赔款、已决直接理赔费用和已发生间接理赔费用三部分。已决赔款和已决直接理赔费用为回溯期间由评估时点的未决赔案对应的实际发生的已决赔款和已决直接理赔费用。已发生间接理赔费用在回溯期间由评估时点的未决赔案对应的实际发生的已决赔款和已决直接理赔费用的基础上，采用比例法计算。（2）截至回溯日由评估时点的未决赔案对应的未决赔款准备金包括已发生已报案未决赔款准备金、已发生未报案

12、未决赔款准备金和理赔费用准备金，与截至回溯日已满期保费对应的未决赔款准备金评估方法相同。2、主要假设（1）预估赔付率假设在行业赔付率的基础上，结合了公司的实际情况以及两核和精算人员经验判断确定。（2）久期假设由于公司数据量较小，采用精算人员的判断。（3）贴现率假设在评估回溯日未决赔款准备金时，贴现率根据中债登网站在评估日的利率数据和各险类的久期计算；在将准备金评估值贴现至资产负债表日时，贴现率与前期资产负债表日保持一致。（4）风险溢价采用50bp。（5）应收分保赔付率假设参考再保前预估赔付率。（6）ibnr直接理赔费用占ibnr比例假设参考行业经验，同时考虑公司的实际情况，确定为10%。（7）间接理赔费用分布假设假设间接理赔费用50%发生在立案时，50%发生在结案时。（8）间接理赔费用率假设与评估时点采用的间接理赔费用率假设一致。（9）未决赔款准备金的风险边际与评估时点采用的未决赔款准备金风险边际一致。（三）常规性季度未决赔款准备金回溯分析方法与主要假设对于常规性季度未决赔款准备金回溯分析，评估日为2012年3季度末，回溯日为