某公司法定代表人某任期经济责任审计报告

1、某公司法定代表人某任期经济责任审计报告 某烟草专卖局：我们接受贵局委托，对某公司(以下简称某公司)法定代表人某同志自2007年9月至2011年10月在某公司任职期间的经济责任履行情况进行了审计。现将审计结果报告如下： 一、基本情况（一）企业基本情况某公司是隶属于某省烟草公司的全民所有制企业，成立于1984年。某公司经营范围：主营：卷烟、雪茄烟全国购进本地批发（有效期至2014年3月9日止）；烟叶复烤，烟叶本地购进全国销售（有效期至2014年3月9日止）；处理没收走私卷烟购进本地批发；进口卷烟、雪茄烟本省购进本地批发（有效期至2014年3月9日止）。兼营：烟草农用物资经营。（二）被审计法定代表人

2、任职基本情况某同志于2007年9月任某市烟草专卖局（公司）副局长、副经理、党组副书记，主持工作；2009年2月至2011年10月担任局长（经理）、党组书记。（三）审计范围及重点本次审计范围包括：某同志在某公司任职期间（2007年9月至2011年10月）的经济责任。二、某同志主要业绩某通知在某公司任职期间，团结带领班子成员，在很多方面取得了比较突出的成绩。具体表现在： （一）党风廉政建设情况坚持落实党风廉政建设责任制，注重抓好责任分解，完善副科以上干部廉政档案管理机制。强化对领导班子、领导干部施权行为的程序化管理。在日常工作中，某同志能正确对待权力，在干部任免、基建工程、用工分配、大宗物资采购等

3、问题上，坚持按原则、按程序办事，不搞暗箱操作，较好地履行了党风廉政建设责任制的有关规定。（二）积极推进管理创新，全面提升企业管理水平在某同志的领导下，建立了一整套覆盖全面、执行有效的制度体系，取得了较好的效果：1、薪酬激励向一线倾斜，建立适宜于基层单位和一线岗位的考核指标体系，引导员工扎根基层、服务基层。2、财务管理进一步规范，预算执行偏差逐步缩小。3、审计监督力度进一步加大，对工程项目建设的全过程进行审计监督，针对合同明确提出合理性审计意见或建议。4、“贯标”、“对标”，管理创新工作全面推进。5、安全管理保障有力，修订完善安全管理制度，加强安全教育及培训。（三）促进烟叶生产快速发展某同志任职

4、期间，根据某实际，采取如下措施，促进了烟叶生产快速发展：优化布局，改善结构。将烟叶计划分解与优化烟叶生产布局有机结合起来，重点向生产条件好、技术水平高、集中连片种植的宜烟区域倾斜。主攻质量，突出特色。围绕打造山地特色烟区的基本思路，突出标准化生产。全市漂浮育苗推广面积达90%，烤烟漂浮育苗推广达100%，商品育苗面积达100%，饼肥推广面积1000亩、绿肥推广面积2500亩。烟基建设，稳步推进。加大了对烟站、烤房、烟水等基础设施的建设力度，极大地改善了烟区生产生活条件，增强了抵御自然灾害的能力。任期内某地区完成烤房建设2822栋、烘烤工场附属设施4个、育苗工场2个、沟渠61.8746千米（排洪

5、渠6条、主干渠69条、支渠i型48条）、机耕路15.4559千米，购置179台烟用机械。（四）卷烟营销水平稳步提升要提高卷烟销售规模和水平，关键是提高销量、改善结构；基础是完善网络；前提是瞄准市场。某同志任职期间，有针对性地做了以下主要工作：1、提结构、增销量。正确处理好结构、销量、利润之间的关系，以结构提升促销量增长，购销基本平衡，库存比较合理。2、抓调控、保状态。加强市场信息采集和分析，在“准确采集”和“有效分析”上下功夫，提高信息采集的质量。3、夯基础、强网建。以提升基础管理工作为重点，狠抓卷烟网建工作。截止期末，某市网上订货客户达8144户，占总客户的51.8%。（五）集中力量办大案要

6、案，内外监管成效明显在依法开展专卖执法方面，坚持开展专项行动与加强日常监管相结合，不断完善联合打假机制。先后开展了“虎啸号”、“春雷”、“两节市场清理”以及“疾风”等专项行动。2007年9月至2011年10月，全市共查获涉烟案件3917起，查获违法卷烟26701万支。破获国标案14起，省标案4起，市标案39起，拘留100人，逮捕86人，判刑47人。（六）加强人才队伍建设，员工素质明显提高某同志任职期间，对岗位培训进行统一规划，并明确规定将各单位、各部门参训情况纳入目标考核范围，积极鼓励员工学习。此外，某同志还注重构建和谐发展环境，全市系统拥有6家省级文明单位，5家市级文明单位。三、企业财务绩效

7、分析（一）审计后主要财务指标调整情况序号项 目调整数（元，增加+，减少）备 注1其他业务利润2管理费用3营业利润3=1-24投资收益5营业外收入6营业外支出7以前年度损益调整8利润总额8=3+4+5-6+79净利润（二）任职期间主要财务指标变动分析序号项 目变动分析1主营业务收入任职之前的年度（2007年度，下同）为1,310,880,585.65元，2010年度达到2,201,353,877.77元，2010年度为2007年度的1.68倍。收入增长较快。2主营业务毛利率任职之前的年度21.64%，2010年度26.04%，毛利率上升，说明销售结构调整合理。3净资产收益率任职之前的年度27.0

8、3%，2010年度33.4%，说明盈利能力显著提高。（三）任职期间企业资产处置情况任职期间企业资产处置已按制度进行，并已进行账务处理。（四）任职期间企业财务绩效分析1盈利能力情况净资产收益率：净资产收益率净利润/平均净资产100%平均净资产（年初所有者权益年末所有者权益）/2年度2008200920102011.1-10月（年化收益率）指标值41.41%31.19%33.4%37.21%由于每年度净利润大部分都转化为企业留存收益，净资产增长较快，但有大量资金（主要是货币金）因制度限制而处于闲置状态，因此净资产收益率指标进一步提高的难度较大。在此基础上，仍能取得增长，经营管理有较大难度。2资产运

9、营状况（1）总资产周转率总资产周转率（次）主营业务收入净额/平均资产总额平均资产总额（年初资产总额年末资产总额）/2年度2008200920102011.1-10月（年化周转率）指标值3.423.553.543.52任职期间总资产周转率基本稳定在较高的指标值，说明销售增长情况较好，与总资产的增长相匹配。（2）存货周转率存货周转率（次）主营业务成本/平均存货余额平均存货余额（存货余额年初数年初结转到存货中的烟叶生产投入补贴）+（存货余额年末数年末结转到存货中的烟叶生产投入补贴）/2。年度2008200920102011.1-10月（年化周转率）指标值21.0817.9320.0821.2任职期间

10、存货周转率基本稳定在较高的指标值，说明商品销售速度快、规模增长快。3债务风险状况资产负债率：资产负债率负债总额/资产总额100%时点2008年12月31日2009年12月31日2010年12月31日2011年10月31日指标值14.8%8.39%9.77%8.60%资产负债率一直维持在很低的水平，无偿债风险。4发展能力状况（1）销售(营业)增长率销售（营业）增长率(本年主营业务收入总额上年主营业务收入总额)/上年主营业务收入总额100%年度2008200920102011.1-10月（年化增长率）指标值18.49%14.77%23.49%25.35%任期内销售（营业）增长率保持连续高速增长的状

11、态，市场营销取得较好的成绩。（2）资本保值增值率资本保值增值率=(扣除客观因素后的年末所有者权益年末少数股东权益不良资产增加额)/(年初所有者权益年初少数股东权益)根据某公司的具体情况，上述公式可简化为：资本保值增值率年末所有者权益 / 年初所有者权益年度2008200920102011.1-10月指标值1.191.121.401.17任期内保持着较高的资本保值增值率，发展后劲较为充足。5其他指标完成情况（1）固定资产利润率固定资产利润率（调整后利润总额/平均固定资产净额）100% 平均固定资产净额（年初固定资产净额+年末固定产净额）/2调整后利润总额（某公司）报表利润总额+打假经费支出+企业

12、研发费用+结转到成本中的烟叶生产投入补贴年度2008200920102011.1-10月（年化利润率）指标值312.07%314.45%413.84%605.38%任期内保持着较高的固定资产利润率，说明固定资产利用效果良好。（2）对外投资收益主业投资多元化，主要是对某市山泉商务酒店有限公司和某市金之鹤商贸有限公司的投资，投资尚处于亏损状态。详见本报告第四、（四）辅业管理情况。四、审计发现的主要问题及建议（一）财务核算1、与固定资产处置相关的账务处理2、在建工程核算3、与无形资产相关的账务处理4、应收款项的核销2011年4月本级224#凭证，核销应收款项24.25万元，计入营业外支出。根据商品流

13、通企业会计制度，核销应收款项形成的损失应计入管理费用，为考核管理费用的控制提供准确数据。5、管理费用的分类（1）2010年12月本级455#和475#凭证，发生标牌、标识费共计1,977,923.00元，计入企业研发费用。（2）2010年12月本级565#凭证，将管理费用业务招待费项目477,132.00元转入管理费用专卖人员费用项目。以上管理费用分类错误，未能正确反映其性质。6、任期外支出列入任期内的情况2010年4月靖1#凭证，处理2006年的交通事故，某烟草专卖局代交通事故肇事人补偿给受害人49,499.57元，计入2011年度营业外支出。2006年支出所属期间不在本届领导任期内，应调整

14、冲减2011年度营业外支出，调减本届领导任期期初的留存收益。7、房租收入的核算房租收入按收付实现制入账，不符合权责发生制原则，至2011年10月31日提前确认收入607,877.63元，应调减2011年110月房租收入607,877.63元，调增预收账款607,877.63元。上述账务处理，我们已提请某公司进行调整。（二）财务控制1、与在建工程相关的财务控制（1）关于某县烟草局新建办公大楼的建设报建费，某县烟草局为了节省报建费用，与县建设局协议报建费45.9万元包干，某市局对能否包干存有异议，故某市局领导未签字，但款项已付。我们建议某市局妥善处理这一事项，完善报账付款手续。2、烟叶收购款的管理

15、公司存在将烟叶收购款转入收购人员个人账户的情况，公司在收购结束后，将收购余款转入公司账户。我们认为，上述行为不符合现金管理的有关制度，给现金安全带来一定隐患。建议某公司进一步强化资金管理意识，杜绝该类事项再次发生。3、应收款项管理截止2011年10月31日，账龄3年以上的其他应收款为204.57万元，主要为房改款，尚在清理中。建议加大清理力度。4、房租收入管理某公司对下属县公司的房租收入没有进行严格管理，涉及诸如：出租房屋面积、年度应收房租金额、已收房租金额，未收房租金额等情况。（三）纳税情况1、某市地税局怀地省征稽查（2009）4号：某烟草公司2008年少交税，对其罚款元。2、某市地税局怀地

16、省征税稽处（2009）6号：某烟草公司2008年未按规定缴纳房产税元、城镇土地使用税元，应追缴上述税费，并应缴纳房产税、城镇土地使用税滞纳金元。3、某市国税局怀国稽税稽处（2010）3号：（1）增值税：某烟草公司2008年在“营业费用”的业务宣传费中列支品牌培育用烟应追缴增值税元。（2）企业所得税：某烟草公司，未做纳税调整，应追缴企业所得税 元。4、2010年度税金已经税务机关查补，税务机关查补的各年度税款已缴纳。（四）辅业管理情况1、某市酒店有限公司情况。2、某市商贸有限公司情况应按权益法核算调整计入某公司投资损失。我们建议，某公司强化对多元化投资企业的管理，改善多元化投资企业的经营，努力使该等企业尽早摆脱长期亏损的局面，进一步提升某公司的综