商业银行经营学第七章租赁和信托

1、2021/4/16,1,第七章 租赁和信托,租赁和信托是一项古老的传统业务，在当今世界已演变为一种相对独立的现代化业务。商业银行有相应的条件和独特的优势，信托与租赁也是商业银行新的业务增长点。,2021/4/16,2,第一节 租赁的基本概念,2021/4/16,3,一、租赁的历史发展 （一）概念：由财产所有人按契约规定，将财产租让给承租人使用，承租人缴付一定租金享有使用权的经济行为。 （二）发展阶段： 1、古代租赁：无契约 2、传统租赁：有契约 3、现代租赁：以融资为主,2021/4/16,4,二、现代租赁的概念和意义 （一）概念：以融资为目的的一种融资活动。 1、目的：设备投资 2、租赁物的

2、处置：续租、留购和归还 3、租赁物的选择：专用设备 4、租赁期限：较长,2021/4/16,5,（二）意义 1、弥补承租人资金不足 2、避免设备过时的风险 3、减少通货膨胀的损失 4、扩大产品销售、占领市场,2021/4/16,6,三、租赁和其他信用形式的比较 （一）现代租赁与银行贷款的比较 1、从信用范畴看：都是为企业融资；银行贷款中贷款人不介信购买设备，贷款人与供货人不直接发生关系，合同票的是资金；融资租赁是以融物形式融资，出租人、承租人、供货人三方发生关系，标的物是设备。 2、对承租人来讲：现代租赁是百分之百的融资；贷款是不完全融资，需要担保或补偿余额。 3、是否算负债：贷款是企业负债；

3、租赁不计入公司负债，也不影响贷款限额。,2021/4/16,7,（二）租赁与分期付款的比较 共同点：都是资金的分期支付。 不同点：分期付款是商业信用，签订购销合同，首期付款取得设备所有权和使用权；租赁双方签订租赁合同，承租人在租赁期内只能有使用权，到期后可留置，取得所有权。,2021/4/16,8,四、银行开展租赁业务的意义 1、银行资金雄厚，有利于促进租赁市场的繁荣。 2、客户多、机构网点多，有利于为承租人和供货方架起桥梁。 3、信息优势、技术先进、人才云集，利于租赁发展。,2021/4/16,9, 小结：,1、租赁是所有权与使用权之间的一种借贷关系，它经历了古代租赁、传统租赁、现代租赁三个

4、历史发展阶段。 2、现代租赁是融资和融物相结合，并以融资为主要目的的租赁。 3、开展租赁业务有利于商业银行资产业务的多样化和分散投资风险。,2021/4/16,10,第二节 银行租赁业务的种类,2021/4/16,11,一、经营性租赁（作业、服务、操作） （一）概念：出租人向承租人短期租出设备，在期内由出租人负责安装、保养、维修、纳税、支付保险费和提供技术服务等，到期收回再出租的一种租赁。 （二）主要特征： 1关系：出租人与承租人；2承租人：多个不确定的承租人，反复出租；3目的：短期使用设备；4租金支付 ：不完全支付性，出租人需多次租赁才可收回成本；5租赁物 ：通用设备或技术含量高、更新较快的

5、设备；6物件的选择：由出租人决定；7使用 ：对承租人有一定限制条件，以保证设备的寿命；8租期：比较短，可中断。,2021/4/16,12,二、融资性租赁 （一）主要特征 1、概念：融资性租赁是以商品资金形式表现的借贷资金运动形式，是集融资与融物为一体的信用形式，出租人通过出租设备的形式向承租提供信贷便利，兼有商品信贷和资金信贷的双重性特征。,2021/4/16,13,2、特征 ： （1）设备所有权和使用权的分离 （2）租金分期归流 （3）资金与物资运动的紧密结合 （4）承租人对设备和供货商具有选择的权利和责任,2021/4/16,14,（二）主要形式 1、按租赁业务的具体方法 直接租赁/自营租

6、赁：银行或租赁公司购买-租给承租人。购货合同和租赁合同。 转租赁：租赁公司或厂商租给-银行-转租给承租人。 回租租赁/售后租回：公司出售设备-银行-租回 2、按租赁物的财产发生 动产租赁和不动产租赁 3、按租赁交所涉及的地域 国内租赁和国际租赁 4、新型租赁方式 企业租赁和混合租赁 5、按租赁中出资者出资比例 单一投资租赁：同出租人承担购买租赁设备人武部资金的租赁。,2021/4/16,15,三、杠杆租赁 （一）意义 （二）当事人 （三）合同 （四）交易程序 出租人只提供部分设备资金，其余大部资金则以抵押方式，向银行或投资机构贷款取得，享受100%设备投资税收优惠。涉及的当事人有承租人、设备供

7、应商、物主出租人、物主受托人（名义出租人）、贷款人、合同受托人、包租人（经纪人）。 具体运作过程如下：,2021/4/16,16,2021/4/16,17,小结：,1、商业银行的租赁业务有经营性租赁、融资性租赁、杠杆租赁之分，应明确其基本含义和操作要点。 2、融资性租赁按不同的标准可以划分为直接租赁、转租赁和回租租赁；单一投资租赁和杠杆租赁；国内租赁和国际租赁；动产租赁和不动产租赁；企业租赁和混合租赁等类型。,2021/4/16,18,讨论： 1、商业银行的经营性租赁、融资性租赁、杠杆租赁的基本含义 2、商业银行的经营性租赁、融资性租赁、杠杆租赁的操作要点 作业： 1、融资性租赁的主要特征是什

8、么？ 2、经营性租赁的主要特征是什么？ 3、杠杆租赁的主要特征是什么？,2021/4/16,19,参考资料：,1、黄宝奎/西方商业银行业务与经营/西南财经大学出版社第18章,2021/4/16,20,第三节 租赁合同与租金,目标：了解商业银行的租赁合同与租金 主要内容：商业银行的租赁合同、租金 重点：商业银行的租赁合同 难点：商业银行的租赁租金计算 目标完成办法：通过理解、计算完成,2021/4/16,21,一、租赁合同 （一）概念和内容 1、概念：由出租方融通资金为承租方提供所需设备，承租方取得设备使用权并按期支付租金的协议。 2、原则：平等、等价、自愿和公平、诚实信用、合法 3、实质要件：

9、,2021/4/16,22,4、一般条款内容： （1）合同当事人 （2）租赁标的 （3）租金 （4）租期和迟租日条款 （5）租赁设备的交货和税款费用条款 （6）租赁物体的维修和保养 （7）保险 （8）担保 （9）租赁期满后租赁标的物的处置 （10）违约和争议的处理,2021/4/16,23,（二）注意问题及处理 1、租赁合同与购货合同的关系 2、承租人不得中途解约 3、出租人的免责和承租人的保障 4、租赁设备的所有权条款 5、对第三者的责任 6、转租赁条款 7、租赁债权的转让和抵押 8、危险负担负责,2021/4/16,24,二、租金 租金是出租人转让某种资产的使用权给承租人而按约定条件定期向

10、承租人收取的报酬。 （一）构成 1、租赁设备的购置成本 2、利息 3、营业费用,2021/4/16,25,（二）计算方法 1、附加利率法 2、年金法 3、成本回收法 4、不规则租金的计算方法 5、浮动利率的租金计算法,2021/4/16,26,（三）影响租金的主要因素 1、计算方法 2、利率 3、租赁期限 4、付租间隔期 5、付租方式 6、保证金的支付数量和方式 7、支付币种 8、计息日和超租日,2021/4/16,27,小结：,租赁合同是出租方和承租方之间的一种经济合同。 租金是出租人转让某种资产的使用权给承租人而按约定条件定期向承租人收取的报酬。,2021/4/16,28,讨论： 1、租赁

11、合同应注意包括哪些内容？ 2、分析影响租金的主要因素。 3、租金由哪几部分构成？ 作业： 1、租赁合同中应注意问题及处理办法是什么？ 2、试分析影响租金的主要因素 3、租金由哪几部分构成？应如何计算？,2021/4/16,29,参考资料：,1、黄宝奎/西方商业银行业务与经营/西南财经大学出版社第18章,2021/4/16,30,第四节 信托业务,2021/4/16,31,一、商业银行信托业务的涵义 （一）概念 1、信托：是一种以信用为基础，以财产为中心，以委托为方式的财产管理制度。涉及委托人、受托人和受益人，委托人和受益人可以是同一人。 2、运作的基本程序：委托人依合同将财产权利转让给受托人，

12、由受托人占有、管理和使用信托财产，并处分其收益。 3、信托行为的条件：以信用为基础；具有特定目的；以信托财产为标的或主体；为了第三者或委托人自己的利益，受托人行使法定权利。,2021/4/16,32,4、信托的种类：贸易信托和金融信托，商业银行主要从事的是金融信托，代理他人运用资金、买卖证券，发行债券、股票，管理财产等。金融信托主要特征是财产所有权的转移性、资产核算的他主性、收益分配的实绩性。 （二）意义 1、增加收益 2、扩大业务范围 3、丰富业务种类 4、分散经营风险 5、提高资产的安全度,2021/4/16,33,二、种类 （一）融资性信托：信托存款、信托贷款、买方信贷、卖方信贷等 （二

13、）公益基金信托：公积金信托、社保基金信托 （三）个人理财：个人委托投资咨询管理、委托巨额款项处理、委托综合理财服务等。 （四）公司理财：公司委托银行提供财务咨询、担任投资顾问等 （五）信托投资：信托机构将个人、公司、团体的投资资金集中起来，代替投资者进行有价证券投资，最后分配收益、偿还本金等。,2021/4/16,34,三、我国商业银行信托业务的规范化发展 （一）法律契约原则 （二）忠实责任原则 （三）审慎管理原则 （四）资金独立原则,2021/4/16,35,小结：1、信托是一种以信托为基础，以财产为中心，以委托为方式的财产管理制度。 2、信托的种类有融资性信托、公益基金信托、个人理财和公司理财、