新事业单位会计制度会计分录实例

1、新事业单位会计制度会计分录实例工资核算XX小学1月上报的统发工资名册金额是：在职教职工基本工资（包括岗位工资、薪级工资、10%工资）200000元，教龄津贴80元， 地方津贴12900元，基础性绩效工资10000元;离休人员离休费3200 元，地方津贴129元；退休人员退休费 2000元，地方津贴129元。 同时代扣基本医疗保险 3000元，大额医疗保险100元，住房公积金 18000元，个人所得税 100元。（1 ）根据工资发放名册，摘要为“应发 1月工资”。借：事业支出一基本支出一工资福利支出一基本工资200000津贴补贴 12980绩效工资 10000（功能科目小学教育，资金性质：财政资

2、金）对个人和家庭的补助一离休费3329退休费 2129（功能科目：事业单位离退休，资金性质：财政资金）贷：应付职工薪酬一 工资及离退休费215280地方（部门）津贴补贴 13158（2）根据银行转来的“预算单位入账通知联、工资发放明细表和4个人工资清单”作为入账依据，摘要为“财政统发1月工资”借：应付职工薪酬一 工资及离退休费215280地方（部门）津贴补贴13158贷：财政补助收入一基本支出一人员经费一基本工资及津贴212980绩效工资一基础性绩效 10000（功能科目：小学教育）事业单位离退休5458（功能科目：事业单位离退休）摘要（3）上述代扣金额，直接划入到学校的财政代管资金账户，为：

3、“财政工资统发代扣”。借：其他应收款-财政代管资金-统发工资代扣款项21200贷：应交税费一代扣个人所得税100其他应付款一医疗保险费3100住房公积金18000（4 ）收到财政转来的“财政授权支付额度到账通知书”，包括上述代扣款项21200元，财政补助收入的基本医疗保险单位部分 10000 元、公积金单位部分 18000元、工伤保险25元、公用经费200000 丿元。借：零余额账户用款额度249225贷：财政补助收入一基本支出一人员支出（明细）28025日常公用支出（明细）200000（功能：小学教育、事业单位医疗、住房公积金， ） 其他应收款一财政代管资金一统发工资代扣款项21200（5

4、）应付职工的社保10025元、应付职工公积金18000元，摘 要为“应付职工医疗保险、工伤保险及住房公积金”。借：事业支出一基本支出一工资福利支出一社会保障缴费一医疗保险10000工伤保险25对个和家庭补助支出一住房公积金18000（功能：小学教育、医疗保险、住房公积金 资金性质：财政性资金 ） 贷:应付职工薪酬一社会保险费10025住房公积金18000（6 ）转账支付医保费13125元（其中，财政拨入10025元，职 工缴入3100元），原始凭证为医保所出据的缴费凭证，摘要为“缴医 保费”。借：应付职工薪酬一社会保险费10025其他应付款一医疗保险3100贷：零余额用款额度13125（7）转

5、账支付职工公积金 36000元（其中财政拨入18000元， 职工缴入18000元），原始凭证为公积金办公室的缴费凭证，摘要为 “缴住房公房金”。借：应付职工薪酬一住房公积金18000其他应付款一住房公积金18000贷：零余额用款额度36000苗木供应合同书甲方:乙方：周至县哑柏镇绿星苗圃经甲乙双方协商同意，（以下简称甲方）从周至县哑柏镇绿星苗圃（以下简称乙方）购买银杏苗木，（用于渭政办发2010205号文件，渭南市区绿化），并就相关事宜达成以下协议:苗木数量:二、苗木规格：胸径 15cm以上，主干通直，树头完整，枝条匀称、丰满，无病虫害，树形美观。三、苗木价格：每株计人民币四、该价格包括：苗木

6、费、挖掘费、包装费、装车费、拉运费五项。合计人民币（）五、付款方式：任务完成后，10日内一次付清。六、有关事项:1、土球规格：苗木所带土球直径1.2米以上，厚度 60cm以上，卸车前完整不破裂。2、包装规格：土球包装腰带无间隙宽度12cm以上，纵扎草绳间隙在2cm以下。绳杆高度 40cm，缠冠高度2米。3、所有苗木必须是播种培育，均为本苗圃苗木，严禁从外省、外地调动，由此产生的不良后果，由乙方负责。4、乙方必须按照甲方时间、地点、数量要求按时送苗。（送苗地点，渭南市城区）并保证我县任务完成居全市前三名。5、苗木结算数量以接收方接收单上的数据为准，因不符合合同条款中苗木规格要求的，接收方拒绝接收的苗木