基础会计实训资料及答案

1、基础会计职业实训资料 资料：深圳佳视达实业公司2007年12月1日的相关资料如下: （一）实训资料如下：总分类账户的余额如下表: 会计科目 期初余额 借方 贷方 库存现金 4 140 银行存款 201200 应收账款 819 000 其他应收款 5 000 原材料 970 000 生产成本 11 200 库存商品 900 000 长期待摊费用 260 000 固定资产 2 650 400 应付账款 491 400 应付职工薪酬 132 000 应付利息 55 000 应交税费 24 960 其他应付款 应付票据 应付股利 - - 长期借款 1000000 实收资本 2000000 盈余公积 7

2、19560 本年利润 469540 利润分配 232480 累计折旧 696000 合计 5 820 940 5 820 940 5 820 940 （二）有关明细分类账户期初余额如下 应收账款一一深圳职业网络技术股份公司: 585 000 元 深圳三勇建材有限公司: 234 000 元 其他应收款一一汪琴 5 000 元 原材料甲材料: 8500公斤单价100元, 计850 000元 乙材料: 2 400公斤 单价50元, 计120 000元 生产成本 B生产成本一一直接材料：5 000 直接人工：3 000元 精品文库 制造费用：3 200元 库存商品 A商品，4 500件，单价200元计

3、900 000元 长期待摊费用一一租入办公用用房屋装修260 000元 10 000) （长期待摊费用为行政管理部门租入办公用用房屋装修，每月摊 应付职工薪酬一一工资：108 000元 欢迎下载10 社会保险费: 18 000 元 职工福利费: 6 000 元 应付利息一一长期借款利息: 55 000 元 应交税费一一应交增值税: 18 960 元 应交消费费: 6 000 元 实收资本兴业公司: 000 000 元 实达公司: 000 000 元 利润分配一一未分配利润: 232 480 元 长期借款为年初借入，三年期，年利率为6%，按年支出利息，到期还本，该利息不符合资 本化的条件。 存货

4、出入库总分类核算采用月末汇总结转。 （三）关损益类账户累计发生额如下 主营业务收入一一 A 3 400 000 其他业务收入 47 000 营业外收入 主营业务成本 A 1 924 800 营业税金及附加 175 200 其他业务成本 31 000 管理费用 工资 193 000 社会保险 27 000 -折旧 70 000 房屋租赁 150 000 办公费 5 000 水电费 58 000 物料消耗 10 000 保险费 56 800 销售费用： 工资 55 000 社会保险费 8 000 广告费 79 500 运杂费 4 800 财务费用一一利息 77 500 （四）200年月发生了如下经

5、济业务 1、 2、 3、 4、 5、 4 4 5 5 日，银行转来收款通知，深圳三勇建材有限公司归还前款 日，以现金2 186支付职工困难补助。 日从银行提取现金 5000元。 日，生产车间领用甲材料 400公斤，乙材料100公斤。领用单号码为 200301 o 日，向上海全网公司买入材料4000公斤，单价98元，价款为392 000元，增值税为 234 000元收存银行。 66 640元；乙材料2000公斤，单价48元，价款为96 000元，增值税为16 320元，款项以 商业汇票支付。 6. 6日，销售A商品300件给新星实业，货款及税款共计140 400元，收到款存入银行。 出库单号为4

6、0035。 7. 6日，收到新星实业借用包装物押金 2 000元，存入银行。 8. 6日，以银行存款缴纳增值税18960元和消费税6000元。 9. 8日，以银行存款归还上海全网公司货款117 000元。 10. 8日，生产车间领用甲材料 2700公斤，其中用于 A产品生产1200公斤，B产品生产 1500公斤，领料单号为 200302/200303。 11. 9日，以现金支付企业管总零星办公用品费用 12. 9日，B产品4000件完工验收入库。入库单号为 885 元。 30021O 13. 10日，向深圳支联商贸有限公司购买甲材料事如1000公斤，单价100元，价款100000 元。增值税1

7、7000元，款项尚未支付，材料已验收放库，放库单号为 14. 12日，销售A产品1200件给深圳职业网络技术股份有限公司，货款 税81600元尚未收到，出库单号为 40037。 15. 12日，接受损赠机器设备一台，价值200000元。 16. 13日，向上海全网购买的甲、乙两种材料运至企业验收放库，入库单号为 行存款支付运费12000元。 17.14日，生产车间领用甲材料 1800公斤，乙材料1000公斤，用于生产A产品，领料单号为 200304。 18. 19. 20. 到， 21. 22. 20日接银行付款通知，付电费 - 负担1400元，销售部门负担 160元。 23. 21日，行政管

8、理人员季群预借差旅费5000元，以现金支付。 24. 21日，生产车间领用甲材料500公斤，乙材料200公斤，用于A产品生产，领料单号 为200306，行政管理部门领用假材料20公斤，领料单号为 200307。 25.22日,以银行存款支付本月产品广告费用5000元。 26. 23日，销售甲材料100公斤，贷款12000元及增值税2040元已收到，存入银行，出库 单号为40039。 27. 28. 29. 30. （五）期末其他相关资料 10344。 480000元及增值 10345，以银 销售部门领用甲材料 100公斤，领料单号为 2000305。 以银行存款发放工资108000元。 销售B

9、产品200件给三勇建材有限公司，货款20000元及增值税3400元未收 17 日, 18 日, 19 日, 出货单号为 40038。 19日，以银行存款支付销售B产品运费1200元。 18100元，其中车间应负担 16540元，行政管理部门应 25 28 29 29 日, 日, 日, 日, 以银行存款支付违章罚款2000元。 以银行存款9500元支付租入办公用房屋租金。 以银行存款支付本年度长期借款利息60000元。 季群报销差旅费 5500元，补付现金500元。 1. 本企业适用的相关税率为：A产品的消费税率 5%。城建税率1%，教育费附加率 3% , 所得税率25%。 2本月应付职工工资

10、118000元，其中生产 A产品生产工人工资 50000元，生产B产品生 产工人工资40000元，车间管理人员工资 6000元，行政管理人员工资 20000元，销售人员 工资2000元。 3本企业按职工工资总额的9%和7%比例分别计提养老保险和医辽保险。 4. 本月应计提固定资产折旧15000元，其中生产车间固定资产折旧9000元，行政管理总门 1000 元。 固定资产折旧5000元，销售机构固定资产折旧 5. 制造费用按 A、B产品的生产工时比例进行分配，本月A产品耗用6000工时，B产品耗 时4000工时。本月生产 A产品尚未完工，B产品全部完工入库。 6. 长期借款年利率6%，禾利息按年

11、支付，按月计提，该利息不符合资本化条件。 7本年利润分配方案为：按本年税后利润的10%计提法定盈余公积，将本年税后利润的 20% 按期初投资比例分配给投资者。 现金日记账页：1张。 银行存款日记账页：1张 总分灯账页（编号连续）：20张。 三栏式明细账页： 实训耗材 1. 3. 4. 5. 6. 7. 根据以上资料设置深圳佳视达实业 有限公司账簿; 根据以上资料进行期末账项的调整； 深圳模拟银行对账单余额 2001 年 凭证 交易代码 摘要 借方 贷方 余额 网点 号 12 月 日 字 号 12 1 支 7542 05 货款 46 800.00 445 200.00 0202 12 2 支 3

12、200 14 房租 10 000.00 435200.00 0202 12 4 支 3201 14 备用金 5 000.00 430200.00 0202 12 5 委收 0121 09 税款 24 960.00 405240.00 0400 12 6 支 2851 05 其他贷方 2 000.00 407240.00 12 6 支 2561 05 货款 140400.00 54640.00 0202 12 13 支 3203 14 货款 12 000.00 535640.00 0202 12 14 支 3204 14 工资 108 000.00 427640.00 12 14 支 3202

13、14 货款 1仃 000.00 310640.00 12 20 支 3205 14 货款 1 200.00 309440.00 0400 12 20 委收 25 水电费 佃 100.00 291340.00 0202 币种：人民币 单位：元 年12月31日 网点号：02022007 12 24 支 8512 05 货款 14020.00 305380.00 0400 12 24 支 3206 14 货款 5 000.00 300380.00 0202 12 25 06 收取利息 60 000.00 240380.00 0230 12 27 委收 25 罚款 2 000.00 238380.00

14、 0202 12 30 42 利息转账 560.00 238940.00 0230 12 30 委收 代扣通讯费用 237740.00 0202 可动用的的余额： 237 740.00 对账前企业银行存款日记账 2007 年 凭证 摘要 会计科目 收入 付出 结存 12 月 日 字 号 12 1 201 200.00 12 3 收 1 收回欠款 应收账款 234 000.00 435 200.00 12 4 付 1 提现零用 库存现金 5 000.00 430 200.00 12 6 收 2. 销售商品 主营业务收入 应交税费 120 000.00 20 400.00 570 600.00 1

15、2 7 收 3 收到押金 其他应付款 2000.00 572 600.00 12 8 付 2 缴纳税款 应交税费 24 960.00 547 640.00 12 9 付 3 归还货款 应付账款 117 000.00 430 640.00 12 13 付 4 付运杂费 材料采购 12 000.00 418 640.00 12 18 付 5 发放工资 应付职工薪酬 108 000.00 310 640.00 12 19 付 6 销售运费 销售费用 1 200.00 309 440.00 12 20 付 7 支付水电费 期间费用 18 100.00 291 340.00 12 22 付 8 广告费

16、销售费用 5 000.00 286 340.00 12 23 收 4 销售材料 其他业务收入 应交税费 12 000.00 2 040.00 300 380.00 12 25 付 9 支付罚款 营业外支出 2 000.00 298 380.00 12 28 付 10 付租金 管理费用 9 500.00 288 880.00 12 29 付 11 支付利息 应付利息 60 000.00 228 880.00 12 31 - - 本月合计 - 390 440.00 362 760.00 228 880.00 币种：人民币 单位：元 2007年12月31日 总账科目试算平衡表 资产负债表； 利润表；

17、 根据以上资料编制银行存款余额调节表 根据以上资料设置深圳佳视达实业有限 根据以上资料设置深圳佳视达实业有限 根据以上资料设置深圳佳视达实业有限 (1) 借: 借: 银行存款 贷：应收账款一一三勇建村 应付职工薪报酬一一福利费 234 000 234 000 2 186 (6) (8) (9) 贷：库存现金 库存现金 5 000 贷：银行存款5 000 借：制造费用45 000 贷：原材料一一甲材料 :乙材料 2 186 借: 40 000 5 000 借：材料采购一一甲材料 :乙材料 :应交税费一一应交增值税一 贷：应付账款上海全网 借：银行存款140 400 贷：主营业务收入120 000

18、 贷：应交税费一应交增值税（销） 借：主营业务成本 60 000 贷：库存商品 A商品60 000 392 000 96 000 进项税额一 借：银行存款 2 000 贷：其他应付款一一押金 2 000 借：应交税费一一应交增值税一一已交税金 :应交税费一一应交消费税 贷：银行存款 借：应付账款117 000 (10) 借: (11) 借: 82 960 570 960 20 400 19 600 6 000 24 960 (12) 借: 贷：银行存款 117 000 生产成本A产品成本 B产品成本 贷：原材料一一甲材料 管理费用885 贷：库存现金885 库存商品B商品 120 000 15

19、0 000 270 000 227 400 (13) 借: 贷：生产成本一一B产品成本227 400 材料采购甲材料 :应交税费应交增值税进项税额 贷：应付账款一一深圳支联商贸公司 100 000 17 000 117 000 (14) 借：应收账款一一深圳职业网络公司 贷：主营业务收入一一A 贷：应交税费一应交增值税（销） 借：主营业务成本 240 000 贷：库存商品 A商品240 000 561 600 480 000 81 600 精品文库 (26) 欢迎下载12 (15) 借：固定资产 200 000 贷：营业外收入200 000 (16) 分配率=12000/( 4000+2000

20、) =2 甲材料分配费用：4000*2=8 000 乙材料分配费用：2000*2=4 000 借：材料采购甲材料 8 000 :材料采购乙材料 贷：银行存款 借:原材料_甲材料 :_乙材料 贷:材料采购_甲材料 _乙材料 借：生产成本A产品成本 4 000 12 000 (17) 230 000 (18) (19) (20) (22) (23) (24) (25) 贷：原材料一一甲材料 :乙材料 借：销售费用 10 000 贷：原材料甲材料 10 000 180 000 50 000 借：应付职工薪酬一一工资108 000 贷：银行存款 借：应收账款一一三勇建村公司 贷：主营业务收入 贷：应交

21、税费一应交增值税(销) 借：主营业务成本 11 370 贷：库存商品_B 11 370 借：销售费用1 200 贷：银行存款1 200 借：制造费用 :管理费用 :销售费用 16 540 1 400 160 108 000 23 400 贷：银行存款18 100 借：其他应收款一一季群5 000 贷：库存现金 借：生产成本A产品成本 :管理费用 贷：原材料一一甲材料 借：销售费用5 000 贷：银行存款5 000 5 000 60 000 2 000 62 000 借：银行存款14 040 贷：其他业务收入 12 000 贷：应交税费一应交增值税(销) 20 000 3 400 2 040 精

22、品文库 借：其他业务成本 10 000 10 000 贷：原材料一一甲材料 (27) 借: 营业外支出 2 000 贷：银行存款2 000 (28) 借: 管理费用 9 500 贷：银行存款9 500 (29) 借: :应付利息60 000 贷：银行存款60 000 (30) 借：管理费用5 500 贷：其他应收款一一季群 贷：库存现金 5 000 500 (31) 借：管理费用10 000 贷：长期持摊费用一一10 000 借：营业税金及附加31 499.2 贷：应交税费一一应交消费税 :应交税费一一城建税 :应交税费一一教育费附加 城建税：37480*1%=374.8 教育费附加：3748

23、0*3%=1124.4 30 000 374.8 1 124.4 借：主营业务收入 :其他业务收入 :营业外收入 贷:本年利润 620 000 12 000 200 000 832 000 借:本年利润437 594.20 贷：主营业务成本 311 930.00 :其他业务成本10 000.00 :营业税金及附加 31 499.20 :管理费用 :销售费用 :财务费用 :营业外支出 57 485.00 19 680.00 5 000.00 2 000.00 欢迎下载21 利润总额=832 000-437 594.20=394 405.8 应交所得税=394 405.8*25%=98 601.4

24、5 借：所得税费用98601.45 贷：应交税费一一应交所得税98601.45 借：本年利润98 601.45 贷：所得税费用 98 601.45 借：本年利润295 804.35 贷： 利润分配 未分配利润 295 804.35 (32) 借：生产成本 A产品成本 B产品成本 50 000 (33) :制造费用 :管理费用 :销售费用 贷：应付职工薪酬一一工资 借：生产成本一一A产品成本 :B产品成本 40 000 6 000 20 000 2 000 118 000 8 000 6 400 :制造费用 :管理费用 :销售费用 贷：应付职工薪酬 960 3 200 320 养老保险 10 6

25、20 医疗保险 8 260 (34) 借：制造费用 :管理费用 :销售费用 9 000 5 000 1 000 贷：累计折旧15 000 分配率=77500/( 6000+4000) =7.75 (35) A产品分配制造费用 B产品分配制造费用 :6000*7.75=46 500 :4000*7.75=31 000 借：生产成本 A产品成本46 500 B产品成本31 000 成本项目 B商品(4000件) 总成本 单位成本 直接材料 150 000 37.50 直接人工 46 400 11.60 制造费用 31 000 7.75 合计 227 400 56.85 77 500 贷：制造费用

26、B产品成本计算表 (36)借：财务费用 5 000 贷：应付利息5 000 (37) 可供分配的本年利润：前期累计+本月实现=469 540+295 804.35=765 344.35 计提法定的盈余公积：765 344。35*10%=76 534.44 借：利润分配一一计提法定盈余公积 76 534.44 :利润分配一一分配投资人利润 贷：盈余公积一一法定盈余公积 :应付股利 借：本年利润度 765 344.35 贷利润分配_未分配利润765 344.35 结转“利润分配”各明细账户： 借：利润分配一未分配利润229 603.32 贷：利润分配一一计提法定盈余公积 76 534.44 :利润

27、分配一一分配投资人利润153 068.87 153 068.87 76 534.44 153068.88 对账后银行存款日记账 2007 年 凭证 摘要 会计科目 收入 付出 结存 12 月 日 字 号 12 1 201 200.00 12 3 收 1 收回欠款 应收账款 234 000.00 435 200.00 12 4 付 1 提现零用 库存现金 5 000.00 430 200.00 12 6 收 2. 销售商品 主营业务收入 应交税费 120 000.00 20 400.00 570 600.00 12 7 收 3 收到押金 其他应付款 2000.00 572 600.00 12 8

28、 付 2 缴纳税款 应交税费 24 960.00 547 640.00 12 9 付 3 归还货款 应付账款 117 000.00 430 640.00 12 13 付 4 付运杂费 材料采购 12 000.00 418 640.00 12 18 付 5 发放工资 应付职工薪酬 108 000.00 310 640.00 币种：人民币 单位：元 2007年12月31日 12 19 付 6 销售运费 销售费用 1 200.00 309 440.00 12 20 付 7 支付水电费 期间费用 18 100.00 291 340.00 12 22 付 8 广告费 销售费用 5 000.00 286

29、340.00 12 23 收 4 销售材料 其他业务收入 应交税费 12 000.00 2 040.00 300 380.00 12 25 付 9 支付罚款 营业外支出 2 000.00 298 380.00 12 28 付 10 付租金 管理费用 9 500.00 288 880.00 12 29 付 11 支付利息 应付利息 60 000.00 228 880.00 12 31 收 5 利息收入 财务费用 560.00 229 440.00 12 31 付 12 通讯费用 管理费用 1 200.00 228 240.00 12 31 - - 本月合计 391 000.00 363 960.

30、00 228 240.00 2007年12月31日银行存款日记账与银行对账单核对，存在 F列未达账项： 1、 12 月 1 （一）企业未记录的事项有： 日，支票7542，货款金额46800元，为上月未达 账项到账。 （不属于本月本月调整内容） 2、 12 月 2 日，支票3200，房屋租金收入 10 000元，银行 已经记减少，企业未记账 3. 12月30日银行已经记减少 1200元， 4、银行已经收款记账加，企业未记账 560 兀。 1200 560 借：以前年度损益益调整1200 贷：存款 借：存款 贷：以前年度损益益调整 560 深圳佳视达公司企业银行存款余额调节表 2007年12月12

31、日 企业银行存款日记账228 880 银行对账单余额 237 740 余额 加：银行已收企业未收 560 减：银行已付企业未付 1 200 减：企业已付银行未 付 9 500 合计 228 240 228 240 （二）银行未记录的事项有 1、12月28日企业已经付款记减少 9500， 以前年度损益调整 （五） 借 余额: 发生额:1200 余额:640 发生额：560 (37)620 000 （6）A收入： 120 000 (14)A收入: 480 000 (20)B收入: 20 000 发生额:620 000 发生额:620 000 借其他业务成本 贷 (26)甲材料:10 000 (37

32、)10 000 发生额:10 000 发生额:10 000 借 营业外收入 贷 (37)200 000 (15)200 000 借 主营业务收入 贷 发生额:200 000 发生额:200 000 借 营业外支出 贷 (27)2 000 (37)2 000 发生额：2 000 发生额:2 000 主营业务税金及附加 (31)31 499.2 (31)消费税:30 000 城建税：374.8 教育费附加:1 124.4 发生额:31 499.2 发生额:31 499.2 (8)24 960 余额： 24 960 (5)进 82 960 (6) 销：20400 (13)进：17 000 （14）

33、销：81 600 （20） 销：3 400 （26） 销：2 040 (31)消费税:30 000 (31) 374.8 （31） 1 124.4 (31)98 601.45 发生额:124920 发生额:237 540.65 余额： 137580.65 应交税费 借 精品文库 进项税额： 余额:18 960 进82 960 销项税额： （8）已交：18 960 （6）销： 20400 （13）进：17 000 （14）销： 81 600 （20）销： 3 400 （26）销： 2 040 借 应交税费应交增值税 余额：7480 应交税费_应交消费税 （8）6 000余额:6 000 （31）

34、消费税:30 000 发生额：6000 发生额：30 000 余额:30 000 借应交税费 应交城建税 贷 （31）374.8 发生额： 发生额:374.8 余额:374.8 借应交税费 教育费附加 贷 （31）1 124.4 发生额:- 发生额:1124.4 余额：1124.4 管理费用 （37）57 485 （11）办公费用885 （22） 水电： 1400 （24） 材料： 2000 （28） 租金： 9500 （30） 差旅： 5500 （31） 摊销: 10000 （32） 工资： 20 000 欢迎下载 发生额：118920 发生额：107 440 23 (33) 保险：3200

35、 (34) 折旧：5000 发生额：57 485 发生额：57 485 制造费用 发生额：77500 发生额：77500 （4） 材料： 45000 （22） 水电: 16540 （32） 工资: 6000 （33） 保险: 960 （34） 折旧： 9000 (35)77 500 销售费用 （18）材料:10 000（37）19 680 （21）运杂费：1 200 水电费：160 广告费 工资： 保险： 折旧： (22) (25) (32) (33) (34) :5 000 2 000 320 1 000 发生额1：9 680 发生额19 680 借财务费用贷 (36)5000 (37)5

36、000 发生额：5000 发生额：5 000 借 应收账款贷 余额：819 000.00 234 000.00 (14) 561 600.00 (20) 23 400.00 发生额：585000 发生额：234000 余额：1 170 000 欢迎下载 精品文库 借应收账款 深圳网络公司 贷 余额：585 000 (14) 561 600.00 发生额：561600 发生额：- 余额：1 146 600 借应收账款 三勇建材 贷 余额：234 000.00 234 000.00 (20) 23 400.00 发生额：234000 发生额：234000 余额：2340 000 借库存现金 贷 余

37、额：4 140.00 2 186.00 5 000.00 (11)885 (23)5 000 (50)500 发生额：5000 发生额：8 571 余额：569 借 其他应收款 贷 余额：5 000.00 (30)5 000.00 (23) 5 000.00 发生额：5000 发生额：5000 余额：5000 借其他应收款 汪琴 贷 余额：5 000.00 发生额：- 发生额：- 余额：5000 借其他应收款 季群 贷 (23): 5 000.00 (30)5 000.00 发生额：5000 发生额：5000 余额：0 借 原材料 贷 余额：970 000.00 45 000.00 (13)1

38、00 000.00 270 000.00 借原材料 甲材料 贷 余额：8500*100, 40 000.00 850000 270 000.00 (13)100 000.00 (17) 180 000 (16)400 000.00 (18) 10 000.00 (24)52 000.00 (26)10 000.00 发生额:500 000 发生额:542 000 余额:788 000.00 借原材料 乙材料 贷 余额：2400*50 5 000.00 120 000.00 (17) 50 000.00 (16)100 000 (24)10 000.00 发生额:100 000 发生额:6500

39、0.00 余额:155 000 借材料米购 贷 余额：0 (16)500 000.00 买价:488 000.00 (13)100 000 (13)100 000 6运费:12 000.00 发生额:600 000.00 发生额:600 000 余额：0 (16)500 000 (17) 230 000 (18) 10 000.00 发生额：600 000 余额：943 000.00 (24)62 000.00 (26)10 000 发生额：627000.00 材料米购甲材料 余额：0 买价4000*98, (13)100 000.00 (16)400 000.00 欢迎下载33 392000

40、 (13)100000 (16)运费:8000 发生额:500 000 发生额:500 000 材料采购乙材料 余额:0 借 (16)100 000 余额：0 买价:2000*48, 96000 (16)运费:4000 发生额:100 000 发生额:100 000 余额:0 贷 借 生产成本 余额：11 200.00(31) 238 600.00 :材料:270 000.00 (17)材料：230 000 (24)材料:60 000.00 (32) 人工:90 000 (33) 保险:14 400 (35)制造费用77 500 发生额：741 900.00 发生额：238 600.00 余额

41、:514 500.00 生产成本 A 借 余额： 材料120 000.00 (17)材料：230 000 (24)材料:60 000.00 (32) 人工:50 000 (33) 保险:8 000 (35)制造费用46 500 发生额:514500。00 发生额- 余额： 借 514 500.00 B 贷 生产成本 余额：材料:5000 :人工:3000 :费用:3200 材料:150 000.00 (32) 人工 40 000 (33) 保险:6 400 (35)制造费用31000 (31)238 600.00 发生额:238 600.00 发生额:238 600.00 余额:0 借 余额:

42、260 000.00 长期摊待费用 发生额:- 余额：250 000.00 发生额:10 000.00 借 余额:900.000.00 库存商品 (31)311 930.00 (31)238 600.00 发生额：238 600.00 发生额 311 930.00 余额：826 670.00 余额：4500*200 900 000.00 (31) 发生额:- 发生额- 余额:900 000.00 借库存商品 B 商品 贷 余额： (31) (31)238 600.00 发生额:238 600.00 发生额 余额:238 600.00 借固定资产 贷 余额：2 650.400.00 (15) 2

43、00 000.00 发生额:200 000.00 发生额 余额:2 850 400.00 借应付票据 上海全网 贷 570 960 发生额 发生额:570960.00 借 贷 余额：:570 960.00 库存商品 A商品 117 000.00 余额:491 400.00 (13) 117 000.00 发生额:117 000.00 发生额:117 000 余额:491 400.00 借应付账款 上海全网公司 贷 117 000.00 余额:351 000.00 发生额117 000.00 发生额:351 000.00 余额:234 000.00 借应付账款 深圳支联公司 贷 余额:140 4

44、00.00 3117 000.00 发生额： 发生额:117 000.00 余额：257 400.00 借 应付账款 贷 2 186.00 (19)108 000.00 余额:132 000.00 (32) 118 000 (33) 18 880 发生额:110 186.00 发生额：136 880.00 余额:158 694 借应付职工薪酬_工资贷 (19)108 000.00 余额:108 000.00 (32) 118 000 发生额:108 000.00 发生额:118 000.00 余额:118 000.00 借应付职工薪酬 保险费贷 余额:18 000.00 (33)18 880

45、发生额： 发生额：18 880 贷 借 应付职工薪酬 余额:36 880.00 应付职工薪报酬_福利 2 186.00 余额:6 000.00 发生额:2 186.00 发生额： 借 余额:3 814.00 其他应付款 押金 余额： 2 000.00 发生额:- 发生额:2 000.00 余额:2 000.00 贷 借 应付利息 贷 (29)60 000.00 余额:55 000.00 (36)5 000.00 发生额:60 000 发生额:5 000.00 余额:0 借, 应付利息 长期借款贷 (29)60 000 余额:55 000 (36)5 000 发生额:60 000 发生额:5 0

46、00 余额:0 借 长期借款 贷 余额:1 000 000.00 发生额 发生额 余额:1 000 000.00 借 实收资本 贷 余额:2 000 000.00 发生额 发生额 余额:2 000 000.00 借 盈余公积 贷 余额:719 560.00 (37) 76 534.44 发生额 发生额:76 534.44 余额:796 094.44 借 利润分配 未分配利润 贷 (37) 229 603.32 余额:232 480.00 (37)结转利润：765 344.35 发生额： 发生额：765 344.35 余额:768221.03 借 本年利润 贷 (31)主营业务成本 311 930.00 其他业务成本 10 000.00 营业税金及附加