经济精讲树形图

1、.1 第一章第一章 知识树形图知识树形图 .2 资资 金金 的的 时时 间间 价价 值值 1、使用时间、使用时间 影响资金时间价值的因素影响资金时间价值的因素 2、投资数量、投资数量 3、投入与回收的特点、投入与回收的特点 4、周转的速度、周转的速度 利息利率：表达形式利息利率：表达形式 i=I/p I=Pi 单利单利 复利复利 现金流量表作图法和规则现金流量表作图法和规则 1.以横轴为时间轴以横轴为时间轴 2.垂直箭线代表不同时间的现金流垂直箭线代表不同时间的现金流 其性质对特定人而言其性质对特定人而言 3.箭线长短应成比例箭线长短应成比例 4.箭线与时间轴的交点为箭线与时间轴的交点为 现金

2、流量发生的时点现金流量发生的时点 F=P (1+ni) n iPF)1 ( n iFP )1 ( n n ii i AP 1 11 i i AF n 11 名义利率名义利率 r 实际利率实际利率 i m r i 11 m eff m r i 1010第一节第一节 .3 经经 济济 效效 果果 评评 价价 经济效果评价内容经济效果评价内容 经济效果评价体系经济效果评价体系 1.基本方法基本方法确定性评价，不确定性评价确定性评价，不确定性评价 2.按性质分类按性质分类定量分析，定性分析定量分析，定性分析 达到经济效果的评价方法达到经济效果的评价方法 3.时间因素时间因素静态分析，动态分析静态分析，

3、动态分析 4.融资分类融资分类融资前分析，融资后分析融资前分析，融资后分析 5.时间分类时间分类事前，事中，事后评价事前，事中，事后评价 体系体系 确定确定 不确定不确定 盈利能力盈利能力 偿债能力偿债能力 盈亏平衡分析盈亏平衡分析 敏感性分析敏感性分析 指标指标 投资收益率投资收益率 投资回收期投资回收期 财务净现值财务净现值 内部收益率内部收益率 基准收益率的确定基准收益率的确定 偿债能力分析偿债能力分析 总投资收益率总投资收益率 资本金净利润率资本金净利润率 判别准则：判别准则：PtPc项目可以考虑接受项目可以考虑接受 计算计算 优劣优劣 资金来源：利润，折旧，摊销资金来源：利润，折旧，

4、摊销 1020第二节第二节 .4 基准收益率的确定基准收益率的确定 1.政府投资项目取决政策导向政府投资项目取决政策导向 2.企业投资项目考虑多种因素综合确定企业投资项目考虑多种因素综合确定 3.境外投资项目考虑国家风险境外投资项目考虑国家风险 4.企业项目的综合因素企业项目的综合因素 ic=i1+i2+i3 资金成本资金成本 机会成本机会成本 投资风险投资风险 通胀通胀 1020第二节第二节 .5 不不 确确 定定 分分 析析 敏感性分析敏感性分析 固定成本固定成本工资福利，折旧费，修理费，摊销费工资福利，折旧费，修理费，摊销费 可变成本可变成本原材料，燃料，动力费，包装费，计件工资原材料，

5、燃料，动力费，包装费，计件工资 盈亏平衡分析盈亏平衡分析 半固定可变成本半固定可变成本长期借款利息视为固定成本长期借款利息视为固定成本 流动资金借款，短期借款视为固定成本流动资金借款，短期借款视为固定成本 量本利模型量本利模型 结论：盈亏平衡点越低，抗风险能力越强结论：盈亏平衡点越低，抗风险能力越强 B=PQ-CuQ-Cf-TuQ 步骤步骤 1.确定分析指标确定分析指标 2.选择需要分析的确定性因素选择需要分析的确定性因素 3.分析每个不确定因素的波动程度及其对分析每个不确定因素的波动程度及其对 分析指标可能带来的增减变化情况分析指标可能带来的增减变化情况 4.确定敏感性因素确定敏感性因素 敏

6、感度系数敏感度系数 临界点临界点 1030第三节第三节 .6 现现 金金 流流 量量 表表 的的 编编 制制 技术方案现金流量表技术方案现金流量表 构成要素构成要素 一、投资现金流量表一、投资现金流量表考察融资前的盈利能力，考察融资前的盈利能力， 为各个方案的比较建立共同基础为各个方案的比较建立共同基础 二、资本金现金流量表二、资本金现金流量表反映投资者权益投资的获利能力，反映投资者权益投资的获利能力， 比选融资方案，投资决策，融资决策提供依据比选融资方案，投资决策，融资决策提供依据技术方案技术方案 现金流量表现金流量表 三、投资各方现金流量表三、投资各方现金流量表 一、营业收入一、营业收入

7、二、投资二、投资建设投资，建设期利息、流动资金建设投资，建设期利息、流动资金 三、经营成本三、经营成本 经营成本经营成本=总成本费用总成本费用折旧费折旧费摊销摊销利息利息 经营成本经营成本=外购原材料燃料动力外购原材料燃料动力+工资及福利工资及福利+ 维修费维修费+其他费用其他费用 四、税金四、税金 应纳营业税额应纳营业税额=营业额营业额*税率税率 四、财务计划现金流量表四、财务计划现金流量表分析财务能力分析财务能力 1040第四节第四节 .7 设设 备备 更更 新新 分分 析析 有形磨损有形磨损 设备磨损的类型设备磨损的类型 1、站在客观立场上、站在客观立场上 2、不考虑沉没成本、不考虑沉没

8、成本 （沉没成本（沉没成本=账面价值账面价值当前市场价值）当前市场价值） 设备更新方案设备更新方案 的比选原则的比选原则 3、逐年滚动比较、逐年滚动比较 设备寿命的概念设备寿命的概念 设备更新方案设备更新方案 的比选方法的比选方法 设备经济寿命的估算设备经济寿命的估算 无形磨损无形磨损 第一种：使用中外力的作用第一种：使用中外力的作用 第二种：闲置中自然力的作用第二种：闲置中自然力的作用 第一种：劳动效率提高，再生产价值降低第一种：劳动效率提高，再生产价值降低 第二种：科学技术进步，生产出更先进设备第二种：科学技术进步，生产出更先进设备 自然寿命，又称物质寿命自然寿命，又称物质寿命 技术寿命，

9、又称有效寿命技术寿命，又称有效寿命 经济寿命经济寿命更新时机更新时机 N t t N NC NN LP C 1 1 （应更新）（应更新） （无需更新）（无需更新） （需更新）（需更新） 1050第五节第五节 .8 设设 备备 租租 赁赁 与与 购购 买买 的的 比比 选选 分分 析析 优点：优点： 设备租赁的优缺点设备租赁的优缺点 租赁费包括：租赁保证金，租金，担保费租赁费包括：租赁保证金，租金，担保费 租赁与购买的租赁与购买的 比选分析比选分析 租金计算租金计算 缺点：缺点： 1、资金短缺情况下可以获得急需的设备、资金短缺情况下可以获得急需的设备 2、可以获得良好的技术服务、可以获得良好的技

10、术服务 3、可以保持资金的流动状态、可以保持资金的流动状态 4、可以避免通货膨胀和利率的冲击、可以避免通货膨胀和利率的冲击 5、租金可在税前扣除，享受税费上的利益、租金可在税前扣除，享受税费上的利益 1、只有使用权，无所有权，不能改造不能担保抵押、只有使用权，无所有权，不能改造不能担保抵押 2、租金总额一般比购置费要高、租金总额一般比购置费要高 3、长年支付租金，形成长期负债、长年支付租金，形成长期负债 4、融资租赁合同规定严格，毁约要赔偿损失，、融资租赁合同规定严格，毁约要赔偿损失， 罚款较多罚款较多 1060第六节第六节 1.附加率法附加率法 2.年金法年金法 rP N Ni PR )1

11、( 1)1( )1( N N i ii PR 1)1 ( )1 ( 1 N N i ii PR .9 价价 值值 工工 程程 价值工程价值工程 的特点的特点 提高价值的途径提高价值的途径 对象选择的原则对象选择的原则 在工程建设中的应用在工程建设中的应用 价值工程的分析阶段价值工程的分析阶段 提高价值工程提高价值工程 的途径的途径 1070第七节第七节 功能评价功能评价 1.价值工程的目标，是以最低的价值工程的目标，是以最低的 寿命周期成本，使产品具备他寿命周期成本，使产品具备他 必须具备的功能，产品的寿命周期成本必须具备的功能，产品的寿命周期成本 由生产成本和使用及维护成本组成。由生产成本和

12、使用及维护成本组成。 2.价值工程的核心是对产品功能的分析。价值工程的核心是对产品功能的分析。 FF，CC FF，CC 3. F3. F，CC 4. C4. C，F F 5. F5. F，CC C F V 主要工作：主要工作： 功能定义，功能整理，功能评价功能定义，功能整理，功能评价 功能的分类功能的分类 计算：价值系数计算：价值系数 结论结论 V=1价值最佳，无须改进价值最佳，无须改进 V1要改进要改进 V1不一定改进不一定改进 .10 三三 新新 应应 用用 方方 案案 的的 技技 术术 经经 济济 分分 析析 选择的原则选择的原则 1.增加投资收益率法增加投资收益率法 在工程建设中的应用

13、在工程建设中的应用 2.折算费用法折算费用法 2.经济上合理经济上合理 1080第八节第八节 1.技术上先进，可靠，适用，合理技术上先进，可靠，适用，合理 1.增加投资时增加投资时 2.不增加投资时不增加投资时 jjjc ZCPR %100 12 21 )12( II CC R .11 第二章第二章 知识树形图知识树形图 .12 会会 计 计 基 基 础 础 原则原则 会计要素的组会计要素的组 成和会计等式成和会计等式 1 1、会计要素的计量属性：一般采用历史成本，、会计要素的计量属性：一般采用历史成本， 采用其他方式应保证还能够取得并可靠计量。采用其他方式应保证还能够取得并可靠计量。 2 2

14、、会计要素的基本假设、会计要素的基本假设: :会计主体、持续经营、会计主体、持续经营、 会计分期、货币计量会计分期、货币计量 3 3、会计核算的基础：权责发生制、会计核算的基础：权责发生制 静态会计等式：资产静态会计等式：资产= =负债负债+ +所有者所有者 权益权益 动态会计等式：收入动态会计等式：收入- -费用费用= =利润利润 会计会计 等式等式 组成：资产、负债、所有者权益、组成：资产、负债、所有者权益、 收入、费用、利润收入、费用、利润 流动资产：现金、银行存款、应收款项、短期流动资产：现金、银行存款、应收款项、短期 投资、存货投资、存货 2010第一节第一节 .13 成成 本 本

15、与 与 费 费 用 用 费用与成本的关系费用与成本的关系 费用的特点费用的特点 1 1、日常活动中发生的经济利益的流出、日常活动中发生的经济利益的流出 2 2、费用可能表现为资产的减少，或负债的增加或兼而有之、费用可能表现为资产的减少，或负债的增加或兼而有之 3 3、费用将引起所有者权益的减少、费用将引起所有者权益的减少 4 4、只包括本企业经济利益的流出、只包括本企业经济利益的流出 工程成本的确认工程成本的确认 和计算方法和计算方法 成本费用确认：成本费用确认： 一般情况下，企业支出分为一般情况下，企业支出分为 资本性支出资本性支出 收益性支出收益性支出费用费用 营业外支出营业外支出 利润分

16、配利润分配 成本费用的计量成本费用的计量 平均年限法平均年限法 工作量法工作量法 双倍余额递减法双倍余额递减法 年数总和法年数总和法 施工项目成本施工项目成本 工程成本工程成本 直接费用直接费用 间接费用间接费用 人，材，机，其他人，材，机，其他 期间费用期间费用 管理费管理费 财务费财务费 2020第二节第二节 .14 收收 入 入 收入的分类收入的分类 建造（施工）合同收入建造（施工）合同收入 销售商品的收入销售商品的收入 提供劳动收入提供劳动收入 让渡资产使用权收入让渡资产使用权收入 2030第三节第三节 .15 利利 润 润 利润的计算利润的计算 1 1、营业利润、营业利润= =营业收

17、入营业收入- -营业成本营业成本- -销售费用销售费用- -管理费用管理费用- - 财务费用财务费用- -资产减值损失资产减值损失+ +公允价值变动公允价值变动+ +投资收益投资收益 2 2、利润总额、利润总额= =营业利润营业利润+ +营业外收入营业外收入- -营业外支出营业外支出 营业外收入：固定资产盘盈、外置固定资产净收益、处营业外收入：固定资产盘盈、外置固定资产净收益、处 置无形资产净利润、罚款收入。置无形资产净利润、罚款收入。 营业外支出：固定资产盘点、外置固定资产净损失、外营业外支出：固定资产盘点、外置固定资产净损失、外 置无形资产净损失、债务重组损失、罚款支出、捐款支置无形资产净

18、损失、债务重组损失、罚款支出、捐款支 出、非常损失等。出、非常损失等。 3 3、净利润、净利润= =利润总额利润总额- -所得税费用所得税费用 利润分配利润分配 1 1、弥补公司以前年度的亏损、弥补公司以前年度的亏损 2 2、提取法定公积金、提取法定公积金 3 3、经股东会或者股东大会决议提取任意公积金、经股东会或者股东大会决议提取任意公积金 4 4、向投资者分配的利润或股份、向投资者分配的利润或股份 5 5、未分配利润、未分配利润 2040第四节第四节 .16 企企 业业 财财 务务 报报 表表 1、资产负债表：某一特定日期，财务状况，静态、资产负债表：某一特定日期，财务状况，静态 2、利润

19、表：一定会计期内，经营成果，动态、利润表：一定会计期内，经营成果，动态 财务报表构成财务报表构成 3、现金流量表：一定会计期间，现金及现金等价物，动态、现金流量表：一定会计期间，现金及现金等价物，动态 1、反映资源总量及分布情况，资产构成、反映资源总量及分布情况，资产构成 2、反映偿债能力，负债总额及结构、反映偿债能力，负债总额及结构 资产负债表的作用资产负债表的作用 3、所有者权益构成，判断资本保值，增值的情况、所有者权益构成，判断资本保值，增值的情况 1、反映收入，费用，利润情况，投入与产出关系、反映收入，费用，利润情况，投入与产出关系 2、不同时期数字比较，判断发展趋势、不同时期数字比较

20、，判断发展趋势 利润表的作用利润表的作用 3、考虑企业经营成果及利润计划执行情况、考虑企业经营成果及利润计划执行情况 编制基础：现金等价物的四个条件编制基础：现金等价物的四个条件 现金流量表的内容现金流量表的内容 现金流量表现金流量表 现金流量表的作用现金流量表的作用 经营能力经营能力 投资活动投资活动 筹资活动筹资活动 1、企业整体财务状况客观评价、企业整体财务状况客观评价 2、企业支付能力偿债能力周转能力、企业支付能力偿债能力周转能力 3、预测企业未来情况、预测企业未来情况 2050第五节第五节 .17 财财 务务 分分 析析 1、趋势分析法、趋势分析法 2、比率分析法、比率分析法 财务分

21、析的方法财务分析的方法 3、因素分析法、因素分析法 偿债能力比率偿债能力比率 营运能力比率营运能力比率 基本财务比率基本财务比率 的计算和分析的计算和分析 盈利能力比率盈利能力比率 1、资产负债率、资产负债率 2、总资产净利率、总资产净利率 2060第六节第六节 1、净资产收益率、净资产收益率 2、流动比率、流动比率 3、速动比率、速动比率 1、总资产周转率、总资产周转率 2、流动资产周转率、流动资产周转率 3、存货周转率、存货周转率 4、应收账款周转率、应收账款周转率 发展能力比率发展能力比率 2、资本积累率、资本积累率 1、营业增长率、营业增长率 .18 筹筹 资资 管管 理理 资金成本的

22、作用和计算资金成本的作用和计算 短期筹资的短期筹资的 特点和方式特点和方式 特点特点 方式方式 短期借款短期借款 1、速度快、速度快 利息支付的方式利息支付的方式 2070第七节第七节 方方 式式 2、弹性好、弹性好 3、成本低、成本低 1、应付账款、应付账款 2、应付票据、应付票据 3、应收账款、应收账款 长期筹资的长期筹资的 特点和方式特点和方式 2、长期债券、长期债券 1、长期借款、长期借款 资金成本率资金成本率 资金占用费资金占用费/筹资净额筹资净额 4、风险高、风险高 商业信用商业信用 1、信贷额度、信贷额度 2、周转信贷协定、周转信贷协定 3、补偿余额、补偿余额 4、借款抵押、借款

23、抵押 1、收款法、收款法 2、贴现法、贴现法 3、加息法、加息法 3、融资租赁、融资租赁 4、可转换债券、可转换债券 长期负长期负 债筹资债筹资 长期股权筹资长期股权筹资2、普通股、普通股 1、优先股、优先股 3、认股权证、认股权证 .19 第三章第三章 知识树形图知识树形图 .20 建设工程项目总投资建设工程项目总投资 总投资的组成总投资的组成 设备及工器具设备及工器具 购置费的组成购置费的组成 进口设备抵岸价（进口设备抵岸价（9个公式）个公式） 设备运杂费设备运杂费 工程建设其他费工程建设其他费 的组成的组成 1、土地使用费、土地使用费 农用土地征用费农用土地征用费 取得国有土地使用费取得

24、国有土地使用费土地使用权土地使用权 出让金、城市建设配套费，房屋征收出让金、城市建设配套费，房屋征收 与补偿费与补偿费 2、与项目建设有关的其他费用（十一个）、与项目建设有关的其他费用（十一个） 3、与未来企业生产经营、与未来企业生产经营 有关的其他费用有关的其他费用 联合试运转费联合试运转费 生产准备费生产准备费 办公和生活家具购置费办公和生活家具购置费 预备费预备费 基本预备费：主要指设计变更及施工过程中可能增加工程量基本预备费：主要指设计变更及施工过程中可能增加工程量 的费用的费用 基本费用基本费用=（设备及工器具购置费（设备及工器具购置费+建筑安装工程费建筑安装工程费+工程建工程建 设

25、其他费）设其他费）基本设备费基本设备费 涨价设备费：以建筑安装工程费、设备及工器具购置费之涨价设备费：以建筑安装工程费、设备及工器具购置费之 和为计算基数和为计算基数 建设期利息建设期利息=（年初借款本息累计（年初借款本息累计+本金借款额本金借款额2）年利率年利率 建设期利息建设期利息 建设资金建设资金+铺底流动资金铺底流动资金 3010第一节第一节 .21 3020第二节第二节 建安费组成（费用构成）建安费组成（费用构成） 人工费人工费1、计时工资或计件工资、计时工资或计件工资 2、奖金、奖金 3、津贴、补贴、津贴、补贴 4、加班加点工资、加班加点工资 5、特殊情况下支付的工资、特殊情况下支

26、付的工资 材料费材料费1、材料原价、材料原价 2、运杂费、运杂费 3、运输损耗费、运输损耗费 4、采购及保管费、采购及保管费 施工机具使用费施工机具使用费 规规 费费 企业管理费企业管理费 利润利润 注意：注意： 城市维护建设税城市维护建设税 教育费附加教育费附加 地方教育附加地方教育附加 施工机械使用费施工机械使用费 社会保险费社会保险费 住房公积金住房公积金 仪器仪表使用费仪器仪表使用费 增值税增值税 工程排污费工程排污费 养老保险费养老保险费 失业保险费失业保险费 医疗保险费医疗保险费 生育保险费生育保险费 工伤保险费工伤保险费 .22 3020第二节第二节 建安费组成（造价构成）建安费

27、组成（造价构成） 分部分项工程费分部分项工程费 措施费措施费 规规 费费 其他项目费其他项目费 增值税增值税 安全文明施工费安全文明施工费 夜间施工增加费夜间施工增加费 二次搬运费二次搬运费 冬雨期施工增加费冬雨期施工增加费 已完工程及设备保护费已完工程及设备保护费 工程定位复测费工程定位复测费 特殊地区施工增加费特殊地区施工增加费 大型机械进出场及安拆费大型机械进出场及安拆费 脚手架费脚手架费 社会保险费社会保险费 住房公积金住房公积金 暂列金额暂列金额 计日工计日工 总承包服务费总承包服务费 税金税金 工程排污费工程排污费 养老保险费养老保险费 失业保险费失业保险费 医疗保险费医疗保险费

28、生育保险费生育保险费 工伤保险费工伤保险费 .23 建设工程定额的分类建设工程定额的分类 （按编制程序和用途分类）（按编制程序和用途分类） 施工定额施工定额 预算定额预算定额 概算定额概算定额 概算指标概算指标 人工人工 定额的编制定额的编制 人工定额的编制人工定额的编制 必须消耗的工作时间必须消耗的工作时间 损失时间损失时间 人工定额的制定方法人工定额的制定方法 材料消耗材料消耗 定额的编制定额的编制 材料消耗材料消耗 定额的编制定额的编制 1、材料净用量的确定、材料净用量的确定 2、材料损耗量的确定、材料损耗量的确定 周转材料消耗周转材料消耗 定额的编制定额的编制 1第一次制造时的材料消耗

29、第一次制造时的材料消耗（一次使用量）（一次使用量） 2周转使用一次材料的损耗周转使用一次材料的损耗（第二次使用时（第二次使用时 需要补充）需要补充） 3周转使用次数周转使用次数 4周转材料的最终回收及其回收折价周转材料的最终回收及其回收折价 施工机械台班使用施工机械台班使用 定额的编制定额的编制 形形 式式 时间定额时间定额 产量定产量定 额额 机械台班机械台班 定额的编制定额的编制 必需消耗的时间必需消耗的时间 损失时间损失时间 建建 设设 工工 程程 定定 额额 投资估算指标投资估算指标 技术测定法；统计分析法；技术测定法；统计分析法； 比较类推法；经验估计法。比较类推法；经验估计法。 3

30、030第三节第三节 .24 设计概算的内容和作用设计概算的内容和作用 设计概算的内容设计概算的内容 建设工程项目总概算建设工程项目总概算 建设工程项目综合概算建设工程项目综合概算 设计概算的作用设计概算的作用 设计概算的编制方法设计概算的编制方法 （单位工程概算）（单位工程概算） 单位建筑工程概算的编制方法单位建筑工程概算的编制方法 概算定额法概算定额法 概算指标法概算指标法 设备安装工程概算的编制方法设备安装工程概算的编制方法 预算单价法预算单价法 扩大单价法扩大单价法 概算指标法概算指标法 设计概算的审查的方法设计概算的审查的方法 对比分析法对比分析法 查询核实法查询核实法 联合会审法联合

31、会审法 建建 设设 工工 程程 项项 目目 设设 计计 概概 算算 3040第四节第四节 类似工程预算法类似工程预算法 财政部对设计概算评审的要求财政部对设计概算评审的要求 .25 施工图预算编制的模式施工图预算编制的模式 传统计价模式传统计价模式定额定额 工程量清单计价模式工程量清单计价模式 施工图预算的作用施工图预算的作用 对建设单位的作用对建设单位的作用 对施工单位的作用对施工单位的作用 对其他方面的作用对其他方面的作用 确定投标报价的依据确定投标报价的依据 进行施工准备的依据进行施工准备的依据 控制成本的依据控制成本的依据 施工图预算的编制方法施工图预算的编制方法 定额单价法定额单价法步骤步骤 工程量清单单价法工程量清单单价法 实物量法实物量法步骤步骤 施工图预算审查的方法施工图预算审查的方法 全面审查法全面审查法 标准预算审查法标准预算审查法 分组计算审查法分组计算审查法 对比审查法对比审查法 筛选审查法筛选审查法 重点审查法重点审查法 施施 工工 图图 预预 算算 3050第五节第五节 施工图预算的编制依据施工图预算的编制依据 .26 工程量清单的作用工程量清单的作用 工程量清单编制方法工程量清单编制方法 分部分