税收筹划课后答案8

1、第八章 转让定价与税收筹划一、单项选择题1. 以下关于转让定价的表述，不正确的是（ ）A. 转让定价首先产生于企业内部结构的复杂化B. 转让定价策略是公司总部控制下属公司的一种手段C. 转让定价是跨国公司实行全球战略经营的重要策略D. 转让定价总是与偷逃纳税行为相联系2. 按照我国现行法规， （ ）可以作为判断关联企业的标准。A. 一方直接持有另一方股份达到 20%B. 一方借贷资金总额的 10%以上由另一方企业（不是独立金融机构）担保C. 一方40%的高级管理人员（包括董事会成员和经理）由另一方委派D方40%的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包 括董事会成员

2、和经理）3. 以下关于预约定价安排的表述，错误的是（）A. 预约定价安排是纳税人与有关税务机关达成的协议B. 预约定价包括单边、双边及多边三种形式C. 在中国，任何企业都可以申请与税务机关签订预约定价安排D. 预约定价安排期满后需要续签，可在预约定价安排执行期满前向税务机关提出续签申请4. 下列关于转让定价表述中不正确的是（）A. 转让定价的世界性影响，是随着国际贸易与投资的日益繁荣而逐渐产生的B. 转让定价首先产生于企业内部结构的复杂化C. 转让定价策略目前是公司总部控制下属公司的一种手段D. 转让定价是跨国公司实行全球战略经营的重要策略5. 预约定价的形式不包括（ ）A. 单边 B. 双边

3、 C. 综合 D. 多边6. 下列表述中，错误的是（ ）A. 单边预约定价，指一个国家的税务行政机关与单个的纳税人之间所订立的预约定价B. 双边预约定价，指两个国家的税务行政机关与在其国境内从事活动的两个或多个纳税人之 间所签订的预约定价C. 单边预约定价，指一个国家的税务行政机关与多个纳税人之间所订立的预约定价D多边预约定价，指三个或三个以上的国家的税务行政机关与在其境内从事活动的纳税人之 间所签订的预约定价7. 下列表述中， （ ）不属于企业在应对转让定价调查时的风险控制内容A. 提前准备 , 未雨绸缪B. 在应对税务机关的调查时，做好长期应对的心理准备C. 对企业前期制定的战略进行调整D

4、. 收集好相关关联交易的事实和背景信息8. 下列选项中属纯国际避税地的是（）A.香港B.里约热内卢C.百慕大D.新加坡9利用中介国际金融公司进行税收筹划的主要目的是（）A. 减轻子公司所在国的公司所得税税负B. 减轻母公司所在国的利息所得税税负C减轻子公司所在国的利息预提税税负D减轻子公司所在国的股息所得税税负10. 下列各项中不属于直接税的是（）A.关税 B 所得税C车船税D .房产税11. 甲企业和乙企业均为增值税一般纳税人，且同属一个企业集团。甲为生产型企业，乙为 商业性企业。可以使二者所在的企业集团推迟缴纳增值税的方法有（）A. 甲企业向乙企业的销售价格不变，同时提高乙企业对外销售价格

5、B. 甲企业向乙企业的销售价格不变，同时降低乙企业对外销售价格C. 提高甲企业向乙企业的销售价格，但乙企业对外销售价格不变D. 降低甲企业向乙企业的销售价格，但乙企业对外销售价格不变12. 在联合国范本中，一国企业通过其雇员或其他人员在另一国提供的个人劳务，在任何12个月提供劳务的时间达到了（），就认为该企业在另一国拥有常设机构。A.1个月B.3个月C.6个月D.9个月13. 我国预约定价安排的谈签与执行通常不需经过（）阶段。A.预备会谈B. 审核评估C.投票表决 D.监控执行14. 在欧洲一向以避税地而著称的低税的国家是（）A. 瑞士B荷兰C 挪威D.巴拿马15. 下列选项中，不适用于预约定

6、价协议的企业有（）A. 使用非标准的转让定价方法的企业B. 有大量的跨国关联业务的企业C. 存在较少关联方交易且金额不大D. 正在受到转让定价税务审查的企业二多项选择题1. 转让定价带来的冲击包括（）A. 转让定价对国际贸易秩序的冲击B. 转让定价对国际金融秩序的冲击C. 转让定价对国际税收秩序的冲击D. 转让定价对东道国市场竞争与宏观调控的冲击2. 转让定价对东道国产生的直接冲击包括（）A. 影响进出口贸易总量B. 削弱关税壁垒C. 本国企业利益受损D. 税收优惠体系错位3. 关联企业间转让定价应遵循的原则包括（）A. 真实性原则B. 最大化原则C. 整体性原则D. 合理性原则4. 关联企业

7、间的转让定价应该注意的问题有（）A建立合理的关联交易价格参照B. 交易需遵循“实质重于形式”原则C. 慎重选择关联交易商品D注意关联借贷的反避税“红线”5. 根据特别纳税调整实施办法（试行）的规定，启动一般反避税条款的适用条件包括（）A. 滥用税收优惠条款B. 滥用税收协定C. 利用税率的差异D. 利用避税港的作用6. 关联企业间的转让定价，有助于实现（）的税收筹划。A.增值税 B. 消费税 C. 营业税 D. 企业所得税7. 跨国公司利用资本弱化进行税务筹划的效果有（）A. 加大境外子公司的债务融资比重B. 关联企业向跨国公司分配的股息，红利无法计入成本C. 与股本融资方式效果相同D. 减少

8、应纳税所得额8. 下列说法不正确的是（）A. 常设机构就是子公司B. 在法律上和经济上具有独立地位的代理人是常设机构C. 一个自然人能够代表外国企业签署合同并且习惯性的实施这种权利构成常设机构D. 独立代理人不是常设机构9. 预约定价安排一般适用于同时满足以下条件的企业（）A. 依法履行关联申报义务B. 按规定准备、保存和提供同期资料C. 关联交易单笔超过 10万元D. 年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上10. 预约定价安排可能在以下情况下终止或者取消（）A. 预约定价安排执行期间，企业与主管税务机关存在分歧，在协商不成功的前提下，报上 一级税务机关或税务总局进行协调B. 预约定价安排执行期间，企