财务会计与电算化管理知识规划

1、第一章会计电算化概述第一节会计电算化简介两个时间：1979 年，试点应用；1981 年，正式提出“会计电算化”这个概念。注：还需要记住一个带年的数字：5 年，会计软件本身及软件开发资料应在软件停止使用或重大变更后保管5 年。会计电算化，实质上是用计算机替代手工会计操作（记账、算账、报账）并完成部分会计信息的分析判断的过程；会计电算化是融会计学、 管理学、以计算机为核心的信息技术为一体的边缘科学。会计电算化是 会计信息化 的初级阶段，是会计信息化的基础。我国会计信息化经历了以下4 个阶段：1) 模拟手工记账 ：将计算机作为一个高级工具用于会计核算，减轻劳动强度，会计数据独立；2) 与其他业务结合

2、 ：数据不再独立，与其他系统有效结合，实现资金流与物流同步；3) 引入会计专业判断 ：新会计准则与电算化融合，出现初步的会计信息系统和 ERP的概念；4) 与控结合建立 ERP系统：由传统的会计软件逐步向与流程管理相结合的 ERP方向发展。第二节会计核算软件一、会计核算软件的概念和演进会计核算软件是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理、输出功能模块的软件均可视为会计核算软件。如：账务处理软件、固定资产核算软件、工资核算软件等。从计算机数据管理技术的发展来看，会计核算软件经历了以下3 个阶段：1)

3、 人工管理阶段特点：数据不能共享；不单独保存数据。2) 文件管理系统阶段特点：区分数据的逻辑结构和物理结构；文件组织多样化数据面向应用。3) 数据库阶段特点：数据面向全组织；数据冗余小，易扩充；数据独立于程序；统一的数据管理功能。此阶段从 MRPII 出现了 ERP，即企业资源计划，可以从以下 3 个方面对 ERP进行定义：1) 管理思想：面向供应链的管理思想；2) 软件产品：应用了客户机 / 服务器、数据库、面向对象、图形界面、四代语言等信息产业结果；3) 管理系统：整合管理理念、业务流程、人力物力、计算机资源于一体的管理系统。通俗的讲， ERP就是一个有效组织、计划、实施企业资源（人、财、

4、物）管理的系统。ERP包括了会计信息系统（包含财务会计和管理会计两个模块），其中财务会计模块属于会计核算软件的畴。二、会计核算软件的分类1、会计电算化软件按适用围可分为：通用会计核算软件、专用会计核算软件开发单位使用对象特点通用会计核算软件专业软件公司核算与管理的基本需求，是发展主流专用会计核算软件自行或委托开发始化不同行业、不同单位 满 足本单位 专门设计，不需要初通用会计核算软件一般比专用会计核算软件易学性较差，但易使用性较强。2、按硬件结构可分为：单用户会计核算软件：独自运行，数据不共享；多用户（网络）会计核算软件：可同时运行，数据共享目前，多数大中型企业使用的是多用户（网络）会计核算软

5、件。三会计核算软件的功能模块会计电算化软件的功能模块是指会计核算软件中有相对独立的会计数据输入、处理、输出功能的各个组成部分。会计核算软件一般由以下模块组成：账务处理模块 ：输入处理凭证，查询输出各种账簿；应收 / 应付核算模块： 核算应收、应付款项，进行账龄分析，生成相关账表；工资核算模块： 计算职工工资， 自动进行工资分配及生成分配转账凭证；固定资产核算 ：管理固定资产卡片，进行固定资产核算，自动完成折旧和折旧费用分配报表管理模块： 由计算机从数据库中获取数据，自动编制会计报表；存货核算模块：对存货的进销存进行核算，生成相关账表。账务处理模块 是会计核算软件的核心模块，该模块以记账凭证为接

6、口，与其他模块联系在一起，构成完整的会计核算系统。四会计核算软件与手工会计核算的异同1两者的相同点1. 目标一致 ：为管理服务，提高经济效益。2. 依据的财经法规、企业会计准则和会计制度相同。3. 会计数据处理流程大体一致4. 都必须妥善报关会计档案5. 依据的基本会计方法和会计理论相同2. 两者的区别手工电算化工具不同算盘，计算器计算机信息载体不同纸磁性介质材料记账规则不完全相同平行登记法登记账簿登帐由电脑自动完成处理流程类型不同区分登记总账的方式不区分部控制方式不同人工控制软件和人工控制相结合第二章会计电算化的工作环境第一节计算机一般知识一计算机及其种类世界上第一台计算机的名称为 . EN

7、IAC ( 埃尼阿克 ) ；1946 年二月在美国宾夕法尼亚大学诞生。计算机的发展经过了4 个阶段，每个阶段的基本物理器件依次为：1) 电子管2) 晶体管3) 中小规模集成电路4) 大和超大规模集成电路每个阶段的更新换代都有以下趋势：1) 体积和耗电量减小2) 功能增强3) 应用领域拓宽计算机的分类：1. 按规模分：巨型机、大 / 中型机、小型机、微型机、工作站、服务器。2. 按信息表现形式和被处理的信息种类分： 数字计算机、模拟计算机、数字模拟混合计算机；按用途分：通用计算机、专用计算机；按操作系统分：单用户机系统、多用户机系统、网络系统和实时计算机系统；从字长来分： 4 位、 8 位、 1

8、6 位、 32 位、 64 位计算机；从用户应用角度分为 1. 微型计算机 2. 服务器 3. 终端计算机微型计算机 也称 PC机和个人计算机，其特点是体积小、功耗低、价格便宜并易于使用。服务器必须具有出色的可靠性、可用性和可扩充性；服务器按用途可分为 1. 文件服务器 2. 打印服务器 3. 应用服务器 4. 数据库服务器对因特网而言，终端泛指一切可介入网络的计算机设备，包括： 1. 个人电脑 2. 网络电视 3. 可上网手机 4.PDA二计算机的主要性能指标计算机的性能指标是衡量计算机系统功能强弱 的主要指标。例：计算机的性能指标是衡量计算机系统速度快慢的主要指标。答案：错性能指标主要包括

9、3 个：1) CPU 主频（也称时钟频率）：指计算机在单位时间里处理计算机指令的数量；描述计算机运行速度的最重要的指标， 一般来说 主频越高，计算机的运算速度越快；单位为赫兹（ HZ），1GHZ=1000MHZ。2) 字长：指计算机信息处理中能同时处理的二进制数据的长度；字长标志计算机的精度和处理信息的能力；其他指标相同时，字长越大处理数据的速度越快；目前主流是 32 位，高档的达到 64、128 位。3) 存储器的容量 （存）：指计算机存储器所得存储的二进制信息的总量；反映了计算机处理信息时容纳数据量的能力；基本单位为字节（ B），表示 8 个二进制数据，B(字节 )1B=8bitKB(千字

10、节 )1KB=1024BMB(兆字节 )1MB=1024KBGB(吉字节 )1GB=1024MBTB(太字节 )1TB=1024GB1MB=1024x1024B4）外存储器的容量（硬盘的容量）5）可靠性（由厂商提供）三计算机的应用领域1、信息处理是最主要的应用领域，占计算机全部应用的80%；包括办公自动化、管理信息系统、专家系统。会计电算化也属于信息处理应用领域。2、科学计算是最早的应用领域3、过程控制使用计算机进行自动控制可大大提高控制的实时性、准确性4、计算机辅助系统计算机辅助系统是指利用计算机来帮助人类完成相关的工作计算机辅助设计CAD计算机辅助制造CAM计算机集成制造系统CIMS计算机

11、辅助教学CAI5、计算机通信计算机网络是现代计算机与通信技术相结合的产物；计算机网络是计算机通信应用领域的典型代表。6、人工智能 (AI)人工智能指利用计算机模拟人类的智能活动。第二节计算机硬件第三节计算机系统由 硬件系统 和软件系统 两大部分组成；硬件是软件运行的物资基础， 软件是硬件工作的精神统帅， 相辅相成，缺一不可。硬件系统包括 5 个基本部件：4) 运算器5) 控制器6) 存储器7) 输入设备8) 输出设备一、输入设备输入设备是向存储器输入信息的设备。输入设备包括：键盘、鼠标、扫描仪、条形码输入器等。键盘是最基本、主要的输入设备；会计人员一般是用键盘来完成会计数据或信息的输入工作的；

12、键盘上有 101 个键；分为 4 个部分：基本键区、功能键区、编辑控制键区、数字键区，其中键盘的主要部分是基本键区。鼠标有两种： 机械式和光电式，现在一般使用光电式。扫描仪扫描仪是将图片或文字输入计算机的一种输入设备。二、输出设备输出设备是指用来输出计算机处理结果的设备输出设备包括：显示器、打印机、绘图仪。显示器：是标准的输出设备，包括 阴极射线管显示器 和液晶显示器 ；打印机有两种：击打式打印机和非击式打印机；击打打印机包括：针式打印机非击打打印机包括：喷墨打印机和激光打印机。三、运算器：在控制器的控制下完成加减乘除运算和逻辑判断的计算机部件。四、控制器：是计算机的指挥中心，从存储器中取出指

13、令，对指令进行分析判断后，产生控制信号，去控制计算机各部件自动连续地工作。CPU（中央处理器）由运算器和控制器组成，是计算机的核心部件。五、存储器存储器是具有记忆能力的部件，用来存放程序和数据。存储器分为存储器和外存储器。存储器（简称存、主存储器） ：一般只存放急需处理的数据和正在执行的程序。存储器又分为：随机读写的存储器（RAM）只读存储器（ ROM）RAM：可读可写，关机（断电）后，信息丢失。ROM：只读不写，关机（断电）后，信息不丢失。微机存有 512M、1G、2G甚至更多，是指RAM。外存储器外存储器包括：软盘、硬盘、光盘、U盘。硬盘：有固定式和可移动式两类；硬盘存储信息的格式由柱面、

14、磁道、扇区构成；容量一般上百 GB。U盘：具有可擦写可编程，断电后不丢失信息的优点；U盘的接口采用的是USB接口；容量一般几 GB。存与外存相比 ：A存贵，外存便宜，B存的存储容量一般比外存小，C存存储速度比外存快。第三节计算机软件计算机软件是指在计算机硬件上运行的各种程序及相应的各种文档资料软件分为 系统软件 和应用软件 。系统软件是对计算机的资源进行管理、监控和维护、以及对各类应用软件进行解释和运行的软件。一、系统软件包括：1) 操作系统： Windows XP、VISTA、WIN72) 语言处理程序3) 数据库管理系统4) 支持服务程序二、计算机程序设计语言计算机软件是由程序设计语言编写

15、出来的。程序设计语言是人与计算机进行交流、沟通的语言。程序设计语言分为机械语言、汇编语言、高级语言。其中用机械语言编写的软件计算机执行的速度最快。三、应用软件应用软件是为解决各类具体的应用问题而编制的软件。用户日常所使用的软件绝大多数属应用软件。应用软件包括：文字处理软件（Word）、表格处理软件（ Excel ）、图形图像软件、通讯软件、演示软件、统计软件。第四节计算机网络一、计算机网络概念及功能网络 =计算机技术 +通信技术相结合的产物。网络的功能有：1) 资源共享：硬件共享、软件共享、用户间信息共享。2) 信息传送3) 分布处理二、计算机网络的分类1、按地理有效围 划分：局域网（LAN）

16、：局域网是在小区域使用的， 由多台计算机组成的网络，覆盖围一般不超过10KM。城域网（ MAN）：覆盖围在局域网和广域网之间。广域网 (WAN)：广域网也叫远程网，由相距较远的计算化或局域网组成的网络，覆盖围可延伸到全国或全世界。2、按通信媒体 划分：有线网无线网3、按使用围分：公用网专用网4、按配置分 :同类网单服务器网混合网5、按数据组织方式划分：分布式网络集中式网络三、因特网因特网（ Internet）属于广域网，是世界上最大的互联网络。因特网通过 TCP/IP 协议将各个计算机连接在一起。因特网的应用领域：电子、远程登录、文件传输、万维网、等。电子：不仅能传送文本信息，声音、图像、电影

17、电视节目也可以通过电子传送。远程登录：是指用户通过 Telnet 命令，使自己的计算机成为远程计算机的一个终端的过程。文件传输： FTP是一种广泛使用的文件传输协议。万维网： WWW是 world wide web的缩写，译作万维网或环球信息网。使用了超文本和技术。网址IP 地址：为了对网络中的计算机进行管理，网络中的每台计算机都有一个唯一的 IP 地址。IP 地址由 32 个二进制组成，为了阅读方便，将其分为四组用十进制表示，组间用圆点分隔。域名：由字母、数字、连字符构成，字母不分大小写，整个地址不超过 255 个字符。格式为： WWW用.，一个的域名最多可有五个子域名。 在整个网络中，域名

18、也是唯一的。.whrhkj.cctv.一级域名分为两大类： 机构组织性一级域名， 另一类是地理性一级域名。机构组织性一级域名：例 COM代表盈利性商业实体， gov 代表政府组织。地理性一级域名：例：cn 代表中国， jp 代表日本， hk 代表。网络只识别 IP 地址，当输入域名时，网络中的域名服务器会将域名转换成对应的 IP 地址，从而找到该计算机。电子地址： koferqq.第五节计算机安全1、计算机的安全就是保护计算机的资源不被丢失、盗窃、毁坏等。例：计算机的资源包括()1. 硬件 2. 软件 3. 数据 4. 制度答案： 1232、影响计算机安全的因素：系统故障风险：由于操作失误，软

19、件、硬件、网络本身出现故障而导致数据丢失的风险。常见的操作失误有： 非正常关机、误删除或移动了操作系统中重要的文件、无意中访问了恶意。部人员道德风险：是部人员造成的。系统关联方道德风险；是关联企业造成的。社会道德风险；是社会上的不法分子造成的。计算机病毒：是人为蓄意编制的，具有自我复制能力，造成计算机故障的程序。3、保障计算化安全的对策：1) 立法、2) 提高安全技术、3) 加强部控制和管理。在会计电算化条件下，最有效的方法是加强部控制和管理。例：保障计算机安全的对策有 () 。1. 完善安全立法 2. 创新安全技术 3. 加强部控制 4. 加强管理答案： 12344、计算机病毒病毒的特点：隐

20、蔽性、感染性、潜伏性、破坏性（病毒按破坏性的大小可分为良性病毒和恶性病毒）病毒的分类：1) 系统引导病毒（又叫引导区型病毒）是通过软盘在DOS操作系统中传播的。 20 世纪 90 年代该种病毒最流行。2) 文件型病毒（又叫寄生病毒） ：该病毒寄生在扩展名为 COM、EXE、SYS等文件里。没有doc、xls3) 复合型病毒兼有引导区型病毒和文件型病毒两者的特征4) 宏病毒5) 变形病毒6) 网页病毒7) 蠕虫病毒8) 木马病毒病毒发作时常见的现象：如计算机经常出现死机或不能正常启动等。（但有此种现象不能说是一定就是感染了病毒。）防病毒最有效的文法是切断病毒传播的途径。病毒的检测和清除是通过杀毒

21、软件来完成。常见的杀毒软件有瑞星、江民、 360 等，安装了杀毒软件并不代表就不会感染病毒。例：计算机病毒是 () 。1. 以独立文件形式存在的计算机程序 2. 系统软件故障的一种表现形式 3. 人为蓄意编制的具有自我复制能力的计算机程序4. 一种不能正常运行的程序答案： 3例：计算机病毒的传染途径有() 。1. 网络2.软盘3硬盘4.U 盘答案： 12345、黑客黑客是指通过网络非法进入他人系统的入侵者。黑客常用的手段：1) 网络扫描2) 网络嗅探程序3) 拒绝服务4) 欺骗用户5) 特洛伊木马6) 后门7) 恶意小程序8) 竞争拨号程序9) 缓冲器溢出10) 口令破译11) 社交工程12)

22、 垃圾桶潜水防止黑客的方法：立法、安装防火墙等软件、建立防黑客扫描和检测系统。防止黑客最有效的方法：先于黑客找到系统漏洞。第三章会计电算化的基本要求第一节会计电算化法规制度一、会计法对会计电算化的规定对会计核算软件和会计资料的规定：1、会计核算软件本身符合会计制度的规定2、会计核算软件产生的会计资料符合会计制度的规定对会计账簿的登记、更正的规定：1、必须依据审核的会计凭证登记账簿：保证账簿数据的质量；2、登记账簿必须按照记账规则进行；3、实行电算化的单位，账簿的登记和更正也应当符合会计制度的规定。反记账是将已记账会计数据恢复到这之前的状态。反结账是将已结账的会计数据恢复到这之前的状态。二财政部

23、对会计电算化的规1、会计电算化管理办法：对主管部门的规定2、会计核算软件基本功能规 ：对软件开发商的规定3、会计电算化工作规：对使用单位的规定4、会计基础工作规：对使用单位的规定5、会计档案管理办法：对使用单位的规定第三节会计电算化岗位及其权限设置的基本要求会计电算化岗位： 直接管理、操作、维护计算机和会计软件系统的岗位。例：会计电算化岗位是直接() 计算机及会计软件系统的工作岗位。1. 管理 2. 操作 3. 维护 4. 保管答案： 123一般可设立以下7 种岗位：1) 电算主管：负责电算化系统的日常管理工作。 （会计主管兼任）；权力最大2) 软件操作员：负责所分管理数据的输入、处理、输出等

24、工作。埋头做事3) 审核记账员：对操作员输入的凭证进行审、 记账。（会计主管兼任）检查数据的正确性4) 电算维护：定期检查软件、硬件的运行情况，及时对软件、硬件的故障进行排除。网管5) 电算审查：负责监督计算机和软件，防止利用计算机进行舞弊。（稽核人员兼任）检查计算机程序的正确性6) 数据分析员：负责对计算机的数据进行分析。 （会计主管理兼任）7) 会计档案保管员： 负责备份数据， 对打印出的会计资料进行保管。对每种岗位的职责解释新教材适当修改， 但与旧教材表达的是一个意思，又因为习题集未变更，故仍按旧教材解释岗位容。岗位设置一般在初始化时设置，电算主管负责设置各操作人员的权限，具体操作人员只

25、能修改自己的口令， 不能修改自己和他人的权限。实行会计电算化的单位，可以根据实际情况，可以一人兼任多岗，不过注意不相容职务：1) 软件操作员与审核记账、电算审查、电算维护岗位不相容2) 出纳和审核记账不相容。3) 软件开发人员不能操作软件。第四节计算机替代手工记账的基本要求一、替代手工记账的任务和条件替代手工记账是会计电算化的目标之一注意：最主要的目标还是为 管理服务， 提高经济效益，不是为减轻会计人员的劳动强度。代替手工记账应满足的条件：应满足一个前提：计算机与手工会计核算并行三个月；应满足的三个条件1、要有软件和硬件；2、要有人；3、要有制度。软件的取得方式：1) 开发：可获得最适合本企业

26、的软件；2) 购买商品化财务软件：性价比高； （主流）3) 租用 ASP：租用软件4) 二次开发： 1 和 2 的结合；5) 使用主管部门推广的会计软件。人员培训的三种方式：1) 政府培训2) 软件公司培训3) 使用单位培训本节后面的知识点讲介绍会计电算化实施的过程概括由手工装电算化核算的基本步骤：1、清理并确定原手工账数据2、制定软件核算的科目体系3、制定软件核算下会计资料格式和核算方法4、输入衔接数据5、双轨运行三个月并检查问题。二、替代手工记账的过程替代手工记账的过程是会计工作从手工核算向电算化核算的过度阶段，是会计电算化工作中的重要一环。（一）整理手工会计业务数据1) 重新核对各项凭证

27、和账簿，做到账证、账账、账实相符2) 整理各类账户余额3) 清理往来账户和银行账户（二）建立会计账户体系并确定编码会计账户体系是会计核算的基础；凡是与其他模块有关的科目， 在整理时应将各核算大类在账务处理模块中设为一级科目。三、规各类账表格式和会计核算方法与过程确定证、账、表的格式，满足电算化工作的特点；确定数据传递的次序；确定会计核算方法四、会计核算软件初始化初始化即确定会计核算软件核算规则与数据输入的过程， 用来将通用会计软件转变为专用会计软件的过程。五、计算机与手工并行试运行的时间：年初、年末、季初、季末；并行三个月以上。在试运行阶段， 前期以人工为主计算机为辅，后期则以计算机处理为主例

28、：在试运行阶段，应该做到() 。1. 前期以计算机为主，后期以手工为主 2. 前期以手工为主，后期以计算机为主 3. 试运行期间手工和计算机并重 4. 试运行期间主要结果一致，无所谓以手工或计算机为主答案： 2试运行阶段应该做的工作：1) 检验各种 核算方法 ；2) 检查科目体系正确性 和完整性；3) 考察操作熟练程度 ；4) 纠正会计软件程序错误或 业务处理错误。例：不属于在试运行阶段， 人工与计算机数据进行对比时要做的工作() 。1. 检查会计科目体系正确性和完整性 2. 检验各种核算方法 3. 纠正会计软件程序错误或业务处理错误 4. 建立部管理制度答案： 4第五节会计电算化档案管理的基

29、本要求会计电算化档案包括： 打印出的纸质会计档案（凭证、账、报表）日记账每天打印，或者每旬打印明细账每年打印一次，需要时也可以打印；总账可用“总分类科目余额发生额对照表”替代，每月打印一次 ；会计报表每月打印一次。机的会计数据、软盘等备份的数据，系统开发资料会计软件会计电算化档案保管要求：1) 要打印出纸制的会计档案用来保管，2) 防磁、防潮、防尘、防火，防盗、防虫蛀、防霉烂、防鼠咬，重要的会计档案要保存双份，存放在不同的地方；3) 存储介质保存的会计档案， 应定期检查和复制，目的是防止介质损坏，而导致数据丢失，4) 严格执行安全和制度；5) 未经同意，不得外借和携带出单位6) 避免采用软盘存

30、储资料7) 会计软件和软件的开发资料应保存到该软件 停止使用或重大更改后5年。第二节会计核算软件的要求一、基本要求1、会计核算软件的设计应符合法律规定。2、会计核算软件应按照国家统一的会计制度的规定划分会计期间、结账和编制报表的功能。3、软件的文字要使用中文，使用中文的同时可使用外文。例：会计电算化软件中的() 必须采用中文 。1. 打印输出 2. 屏幕提示 3. 数据恢复 4. 文字输入答案： 1244、会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能。 （也就是要有岗位分工的功能）5、会计核算软件在设计性能允许使用围，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。6、会计核算软件应当具

31、有机会计数据丢失，可利用现有数据恢复到最近的状态功能。7、修改正在使用的软件升级正在使用的软件改变软件运行环境的，应建立审批手续。8、软件开发销售单位要为使用单位提供培训、维护等服务二、软件在输入方面应具备的功能（一）初始化应具备的功能1、能输入会计核算所必需的期初数字及有关资料 ，包会计科目的名称、编号、年初数、累计发生额等。2、需要利用软件进行银行对账的，还需输入期初的未达账项 。3、可以选择会计核算方法4、可以定义自动转账凭证；5、输入操作员岗位分工情况，包括操作员、权限、密码。4、要有对期初数据进行正确性校验的功能。 （也就要有试算平衡的功能，新教材已删除）（二）凭证输入方面的功能1、

32、对凭证号连续性进行控制的功能。2、以下提示功能：正在输入的记账凭证编号是否与已输入的机记账凭证编号重复；（凭证编号重复提示）以编号形式输入会计科目，应当提示该编号所对应的会计科目名称；（提示编号所对应的会计科目）正在输入的记账凭证中的会计科目借贷双方金额不平衡， 或没有输入金额，应予以提示并拒绝执行； （借贷不相等应提示）正在输入的记账凭证有借方会计科目无贷方会计科目， 或者有贷方会计科目无借方会计科目的，应予以提示并拒绝执行。 （有借无贷或无借有贷的应提示）A正在输入的收款凭证有借方科目不是“现金”或“银行存款”科目予以提示并拒绝执行。借：银行存款（现金）贷：主营业务收入B正在输入的付款凭证

33、贷方科目不是“现金” 或“银行存款” 科目的，应予以提示并拒绝执行。借：原材料贷：银行存款（现金）对已经输入但未登记会计账簿的机记账凭证，应提供修改和审核的功能，审核通过后，不能再对机凭证进行修改。对同一记账凭证，应当对审核功能与输入、修改功能的使用权限进行控制。（录入人员与审核人员不能同一个人）发现已经输入并审核通过或者登账的记账凭证有错误的，应当采用红字凭证冲销法或者补充凭证法进行更正。（新教材已删除）1) 在输入记账凭证的同时，输入相应2) （三） 对原始凭证输入的基本要求的原始凭证；2) 在记账凭证未输入前，直接输入原始凭证，由会计软件自动生成记账凭证。采用直接输入原始凭证由会计核算软

34、件自动生成记账凭证的， 在生成正式机记账凭证前，应当进行审核确认。由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据的， 应当经审核确认后生成记账凭证。注意：上两项已经删除，但习题中仍然有该知识点题目。例：会计电算化软件对会计数据输入应具备的功能有() 。1. 初始化功能 2. 输入记账凭证功能 3. 提示功能 4. 和凭证录入有关的控制功能答案： 1234例：由账务处理模块以外的其他业务系统生成会计凭证数据的，应当经() 后生成记账凭证。1. 签章 2. 记账 3. 打印 4. 审核确认答案： 4三、输出应具备的功能（一）屏幕查询的基本要求（新）可以查到及显示以下5 点容：1) 各级科目的名

35、称、编码、年初余额、期初余额、累计发生额、本期发生额、当前余额；（与手工账簿上的信息是一样的）2) 记账凭证、原始凭证3) 任意期间的 总账和明细账4) 往来项目的 结算情况5) 任意期间的 会计报表（二）打印输出的基本要求1) 具备按照国家统一的会计制度规定的容和格式打印输出机原始凭证、记账凭证、日记账、明细账、总账、会计报表的功能。2) 总分类账可以用总分类账户本期发生额、余额对照表替代。3) 在保证会计账簿清晰的条件下，计算机打印输出的会计账簿中的表格线条可以适当减少。4) 对于业务量较少的账户，会计软件可以提供会计账簿的满页打印输出功能。例：会计电算化软件应当提供对机会计数据进行查询的

36、功能。答案：对例： . 尽管会计帐簿比较清晰，计算机打印输出的会计帐簿中的表格线条也不能少。答案：错 P46 在保证清晰的条件下可以适当减少四、处理应具备的功能1) 具有记账功能2) 自动银行对账功能3) 结账功能自动编报表功能4) 采取加密存储、用户身份验证等手段保证数据的安全，防止对数据未经授权的访问、复制、修改、删除。 （新）例：会计核算软件应当具有自动编制符合国家统一会计制度规定的会计报表功能，对于根据机会计账簿生成的会计报表数据， 会计软件不能提供直接修改功能。（对）第四章会计核算软件的操作要求第一节电算化会计核算基本流程会计电算化做账流程与手工做账数据处理流程基本一致。实际工作中，

37、各单位因使用的软件不同，具体操作的细节不同，会计电算化的核算的基本流程是相同的： （均可划分为 初始化、日常业务处理和编制报表 ）注：日常的工作主要放在凭证输入上。软件的日常应用：一、编制记账凭证凭证输入的方式：A手工编制完凭证后录入到计算机中。B根据原始凭证直接在计算机上编制记账凭证。采用此种方法的，应打印出记账凭证，由经办人签章后再记账。C由账务处理以外的模块生成记账凭证过来。有审核权限的人员对输入的记账凭证进行审核。记账A记账是一个功能按键，由计算机自动完成相关账簿登记；B同时登记总账、明细账和日记账；C各种会计账簿的数据都来源于记账凭证数据，记账只是对记账凭证作记账标志。结账和编制会计

38、报表A手工核算中，结账和编制会计报表是两个工作环节，工作量大且复杂，而电算化核算中， 结账和编制报表是作为一个步骤由计算机在较短时间自动完成B计算机为什么能够自动进行结账和编制会计报表？是因为预先定义账户结转关系和报表数据对应关系，所以结账和编制会计报表可以由计算机自动完成。第二节账务处理模块基本操作一、系统初始化初始化是账务处理初次使用时才需做的工作；根据单位的实际情况进行参数设置的过程；就是将通用的会计核算软件转化成适用于本单位的专用的会计核算软件。例：以下关于账务处理模块系统初始化描述正确的是() 。1. 初始化在初次使用2. 初始化只设置一次3. 初始化可以任意时间进行 4. 初始化可

39、进行多次答案： 12（一）设置操作员及权限1、电算主管负责设置操作员，2、设置操作员的具体容包括： 操作员、操作员权限、操作员口令。3、操作员只能改变自己的口令，不权改变自己和他人的权限。（二）建立新账套1、通用的会计核算软件一般允许同时为多个独立核算的单位记账。2、每一个单位都建一个账套，不同账套的数据是彼此独立的。3、建账套就相当于在计算机上建一专门存放某个单位财务数据的文件。4、每一个账套都要有自己的账套名称、启用日期、会计科目级长等。5、会计科目级长是指会计科目编码编几位，一般一级科目的编码由财政部门统一规定为4 位数字。二级科目编码和三级科目编码编几位由用户自行决定。例：某单位的科目

40、编码方案为4222，则以下表示3 级科目科目编码的是（ 3）1.1001012.10010113.100101014.1001010101例：某企业使用了3222 的会计科目的编码方案，请问，1010101 科目是() 。1. 一级科目 2. 二级科目 3. 三级科目 4. 四级科目答案： 3（三）设置会计期间（四）设置记账本位币本币代码本币名称（五）设置会计科目1、会计科目设置是否合理，决定了系统是否能正确运行。2、软件提供了符合国家规定的一级会计科目，明细科目则由用户自行增设。3、会计科目编码：科目编码反映科目见的逻辑关系，编码第一位数字表示了科目的类型：1 资产类2 负债类3 共同类4

41、所有者权益类5 成本类6 损益类4、会计科目编码注意的问题：按先后次序建立，编码必须唯一， 不能重复和空， 其结构应与设置账套中的编码方案一致，编码可使用数字、字母，不能使用、?、空格等，科目编码与科目名称一一对应。5、会计科目名称：1) 分为中文名称和英文名称；2) 科目中文名称不能为空3) 避免重名，4) 名称做到规、标准化。6、会计科目一旦使用，就不能修改、删除会计科目，也不能增加下级科目，只能在年初时进行调整。（六）录入科目初始数据录入期初余额是电算化数据与手工方式下数据的衔接点，录入期初余额注意的问题：a) 年初建账，只录年初数；b) 年中建账，需录年初到此时借方、贷方的累计发生额和

42、此时账户的余额；c) 录入期初余额时，数据前加“”代表与余额相反的方向；d) 一般只针对最末级科目录期初余额，上级科目由计算机自动计算出来，e) 录入完期初余额后，要使用软件提供的工具进行试算平衡。例：如果账套的启用日期是 2009 年 1 月，则初始余额录入时需录入() 。1. 期初余额 2. 借方发生额 3. 贷方发生额 4. 三种都要答案： 1（七）辅助核算项目： 辅助核算包括往来单位辅助核算（也可以说成客户辅助核算和供应商辅助核算）、个人辅助核算、部门辅助核算、项目辅助核算。（八）设置外币币种及汇率固定汇率：录入月初汇率浮动汇率：录入各日汇率（九）设置凭证类别1、通常记账凭证可以分为收

43、款凭证、付款凭证、转账凭证三类，有的单位进一步分类，分为银行收款凭证、现金收款凭证、银行付款凭证、现金付款凭证，还用的单位不进行分类，统称为记账凭证。2、电算化中凭证类别设置包括凭证类别代码 和凭证名称 的设置。3、凭证类别设置完成并使用后，是不能进行修改的。（十）定义结算方式二、日常处理日常账务处理围绕凭证展开（一）录入记账凭证1、电算化条件下，不同类型的凭证采用统一的凭证格式。2、凭证编号：1) 凭证编号由凭证类别编号（凭证类别名称）和凭证顺序号组成，列：记 1 号、收 1 号；2) 每月按不类别的凭证从 1 开始编号。3) 凭证编号不能重复也不能遗漏4) 凭证编号可以由软件自动生成，也可

44、以由手工来编号；例：在会计业务处理中，会计记账凭证的编号 () 。1. 可以手工编制，不要求连续 2. 可以手工编制，必须保证连续 3.可以系统编号，不要求连续4. 可以系统编号，必须保证连续答案： 243、凭证日期：1) 凭证日期应该大于启用日期，不能超过业务日期2) 凭证日期随凭证号的递增需递增， 凭证日期不能小于前凭证日期；例：账务处理模块中采用序时控制时，凭证日期必须 () 。1. 随着凭证号的递增而递增 2. 不超过系统日期 3. 不能小于系统日期 4. 为系统当前日期答案： 12 4、摘要每行必须要有摘要，不同行摘要可以相同，也可以不相同。例： . 账务处理模块中凭证的不同行输入的摘要 () 。1. 可以不同 2. 可以相同 3. 可以为空 4. 不能为空答案：