2002安达信-企业风险管理及内部控制制度框架,上海

1、上海市第六期监事培训班 内部控制制度框架 涼讲人筒介 陈少瑜先生 安达信公司中国企业融资部合伙人 安达信公司中国评估业务的主管合伙人 中国注册资产评估师(CPV) 参与制定中国资产评估准则/指南 香港会计师公会会员(AHKSA) 英国特许会计师协会资深会员(FCCA) 积极参与中国企业改革重组及其在国际资本市场上进行 的私募、股票上市和买壳上市等相关的项目 在财会、审计、企业砂资、兼并收购 及资产/企业价值 评估方面有超过十年的工作经验 主矣内容 中国企业面临的挑战 风险管理与内部控制在企业管理中的地位及其 重要性 风险管理的概念与思路 内部控制与业务流程重组 内部控制实务 授棵0标 协助您们

2、了解风险管理与内部控制制度的框架 包括 风险管理的概念和思路 实施风险管理与内部控制制度需要考虑的关键因素 风险管理与内部控制制度关键因素的系统性及相关性 X中国企业面临的挑战 世界经济的发展越势一表面现拿 知识经济 虚拟组织 0。0 Q O 0 OoO IB 数字化集成 住息拓速公* 舍并易收购 WTO/全球化 止雇业世鼻 世界经济的发展越势一转变动力 2t进汛程 斬的管理软件 3八.方邑 迅速遼匿邃步的 、 改进： X 于新定位: U5 隊合成本管理 縑合盾量管理 变革： 血业文化重新走 位 目前在中国企业到一些现象 上级部门考缺乏具体可操作性的48标，滞标往往单向考核，违成企业 为达剑擔

3、标而不顾国家的整徉利並企业领导精力集中于佝政用争取和利 用优惠政策多于考虑企业长远发展及企业內部管理的完 成功的企业领导忙于应付政府潘劝、上级会议、歩观、经脸介绍等，而 真正花在企业经营上的时间越来*少，结呆几年之后，企业经济效養严 重滑坡。 企业内管理人J考虑权力划分多于考虑企业的整集发展，内部关系褚 带凤严晝。 尽管企业内部会议众多，但部门之间各自为政，缺乏正常的沟通环境， 经常会议结束问题照旧。 老总忙于解决具体事务，缺乏全方位的考虑企业发展。 这些现象的背后原因是 战略走位不明：企业缺乏对产业愿素的认识和自身的定位，无法 俎织和建业来来竞争所需的责源和竞争力 俎妖架构紊乱：组1架构不能

4、配合企业战略的实施，难以整合提 升贵 业务流程松散：业务部门之间联系松it,职能重叠，缺乏jt息共 享机创，无法为企业创违附加价值 激励机制不足：缺乏全面完备的绩效评估制度等激励机制，人才 的成长落后于企业的发展 付息技术铁乏：住息系统较落后，付息技术运用程度较低，难以 为企业提供决策支持 資金管理低效：企业缺乏成熟的责金运用和投责管理技能，遥成 资金运用的低效率 B工观念落后，难以拯受新的管理理念 大痒分员工缺乏管理的专业背素与技能，难以接受新的管理体系和不 适应与际接轨的管理运作方式 企业牲质决定S工缺乏变革的緊迫議，并对于企业变革存在抵触 S工习W于在平均主义的环境中生存，对打破现有分配

5、体有一定的 願虑 企业缺乏集成的传息系统，内部条块分割明显，各自为政，B工对打 破现有的运作体系有疑虑 管理层与员工之间缺乏上下交流的通畅渠道，以便于管理政策的全面 贲彻及实施情况的及时和准确反馈 如何拟定一个企业经营战略.俎织架构、业务流程、估息系统.绩效 考核等多方*緊密配合的整体方* 如何企业的战略来重整业务流程和姐妖架构，以企业资源系统为 龙头来建立内押付息共享 如何有效地运用管理信息系統来配合域效评估体系的设立 如何在特变工观念的基础上提其素廣及養个团队的技能，以求与 际水平接轨 风险管理与内部控制在 企业管理中的地位及其重要性 企业管理的知埔1架 金业来来的林型策略必须在确认自身战

6、略目标的基础上，对组紙架构、业务流 程、以及业绩评估三个无素进行整舍，并取得传息技术的充分配舍与支持，才 能全面提升管理水平. iftiR架构及业绩评估中It主矣的就是人的* 企业管理一以经营战略为先导 企业在面临外痒朮场环境和行业丸争的压力时，首先需矣调養的是其经 营战略，以适应审场的变迁。 養律解决方案以经为先导 寻求企业潘在的商业机会及威胁，探讨企业来来发展0标和方向。 确定企业必须具备的竟争力，明确企业的共同素并拟定具有综合性 及可行性的行动计划。 有形资产 土地 -建筑畅 机设备 -存貨 财务资产、 现金 -应收帐款 -投资 权益 与费金提供者的关系 安达付价住动态樓型 客户资产 顾

7、客 -渠道 关联企业 组织资产 、 磺导能力创新能力 经营战略知识管理JL 俎织架构信息系統 企业文化业务液程/ 牌智急财七/ 、/员工 电子商务 高效的运作机制 战略一化高效运营机制 明确集a/控股公司与子公司/下属公司的责任与权力关系 建立能够实时提供管理和财务信息的ERP系统 降低企业运营成本 战昭二建立容户关系管理系统 建立客户关系管理系统： 建立企业客户档案、客户服务中心 建立客户传息的反馈体系 制定客户服务的标准模式 战略三策略性采购 运用计算机网络，与供应商建立A拟化企业，S化与供应商 的合作关系 战略四定义核心业务 优化企业的核心业务 企业的核心业务不一定局限于某一羊纯的行业

8、企业的核心业务应具有发展潘力和扩充的余地 战略五选择目标市场 在选择目标市场时，首先要着眼于国内市场，侧重于国内市场 的需求与发展；同时兼顾国际市场 目标市场的开发应着*考虑中等收入水平消费者的需求 战略六发展集成化的产* 集成化产品着眼于满足客户的需求，而不是企业的生产能力和 技术 针对不同的客户的需求持续开发与扩展集成化的产品 企业战略经营架构图 诊斷 成文 执行 评估 战略 形成 企业战略经营的意义 了解企业内祁优劣 罰析企业外榔环境 帮助企业迎接来来的挑战 提供企业来来明确的目标及方向 使企业个明白企业的目标 拥有完善战略经营体系的企业比没有该体系的企业有更高的成坊 机* 企业的战略不

9、是定不变的，应当随着企业内外部环境的改变而 有所调養。 企业的战略计划应当有层次和先后次序，战略实施应做到任务落 实到人，并有监控机 战略方向设丸枢架 我们将用以下桓架确定战略方角 企业来来的境;界 业务龙义与范 金业经管理念 街量战咯实诲僉效 具休行劝安 战略0标样本 愿景 使命 价值观 实现a际化 8标集团公司 加ft政府 关系營理 健全及 采购体系 降低曹运成 本与費用 增强员工枝 能并加a团 队输神 建立客户关 系營理系侥 及电子育券 * 投责收益 俎駅及协 办政府港 劝的次数 赫 市场份 島脾知昵度 存貨周期 采购成本 育鬲结构 曹运收入 利 備費用占 总收入比例 应收怅款周 # 员

10、工減劝 * 員工満:t 客户满盘 内客責秋 电子商务 收入 提供明确 的9标寻 向 捉供可 的 棺标以 保证战 略目标 的实现 三.风险管理的概念与思珞 什么是风险 长期目标（五年、十年） 短期目标（一年） 2、达到上述目标的关健因素 3、如何设立公司政幫、策略及程序来管理控制好 上述关健因素，以确保企业经营0标的实现 企业目# 增长10% 企业总 目标 变动成本 具体目标 增长20% 0增长 增长30% 关键因素 价格营销物流 生产安排人力资源 成本核算采购 什么是经曹风险 经营凤险的本义是41来来审项的不确定性 从企业管理角度来看是推对实现企业经营目标具有 关健作用的因素的不确定性 经營风

11、险管理系统 建止经营风险營理系统的主要 如何比较全面的确认风险 如何采用行业*佳的风险管理控制方法 如何确传所有的风险控制方法、政策、程序均得 到执行 企业需美按照以下的安达付企业风险模型设计企业内部管理 及风险控辆体系来全面减少企业的经营凤险 环境1 *争者 敏感性 股东关系 责金充足性 金融市场 风险1 灾难性掴失 独立/政治 法律 行政管理 行血 授权风险 领*力权力 限创您现* 沟通 远凤 户満 人力* P * A力 您A星* ff41 ftft 和* 士 算枕 户AAA务矣食 财务风险 利* 结算 息凤 *币 再投* A边捷* 良会转秒Ait速改 传息技术风险 便用权X4H1 相关也

12、 可49科牲3设A 康玫风险 *A 9*诈 会卄息 4t 投许伶 營运 合n投入*量 丸41砂柚 a #* 财务權*讦笹 战略 基势俎合 ffrar* 豊ft分It 生周期 环境风险 1竟争者 一竟争者令企业失去原有的市场竟争优势 2敏感性 - 企业无法对变化的环境作出有效及时的反应 3股东关系 直接关系到企业在資本市场上的*资能力 4.资本的可获得性 - 公司可能无法筹措到足够的*金来支持自 身发展 环境风险(M) 5灾难性损失 自然灾害给企业逵成巨大的损失 6.政篥法规风险一 由政篥法规的不可测性及变化给企业带来损失 7行业风险一由于行业有关要素变化，後企业丧失在行业中 的代势地位 &金融

13、市场风险一由于金朮场的价格波劝给企业的金*性贵产 造成损失 流程风险一营运凤险 h客户满盘 一由于对客户服务不够*视违戚营业下降 2.人力费源 -岗位人员資格和能力不够 3产品开发一新产品无法被市场接受 4,效率 企业效率底下令成本高居 5能力 - 企业生产能力过剩或者不足 流程凤险一营运凤险（续） 6. 表现羞异一 企业的运作水平与际先进水准之间还存在&大的差 7. 时间拖延一 业务流程耗时过多 存貨遣失一 由于管理不当，存貨的遣失给企业业绩违成巨大的损 9. 符合 由于员工的失谋，殊成产品不能符合市场的需*,无 法宪成企业的预期0标 流程风险一营运凤险（续） 10.业务中斷一 企业可能由于

14、主要原材料供应的突然中斷有经脸人员 的涼失等原因造成业务的中斷，给公司的发展违成不利 H采购一 企业可能由于缺乏材料供应商的选择余地违成采购成本 備高，影响企业产品竟争力 12.商島定价一 定价的不合理，比如企业仪用现行市价与客户签订远期 合同，由于市场价格的浓动给企业带来可能的损失 流程风险一营运凤险（续） 13产*或嚴务失败一 14环境 15,健康和安全 16,声标被侵蚀 由于某种产品的失败给企业的个形象殊成 形响 由于企业破坏环境而受劃第三方或政用的罚 款 由于对安全生产不够重视54成工的伤亡， 给企业违成不必*的極失 由于产品或服务的廈量不佳，it成企业名誉 受损 7信用客户长期抱欠貨

15、款遗成企业现会被大*挤占 流程风险一财务凤险 1货币风险 貨币汇率的液劝直揍影响企业的业绩 2利*风险 利率浓劝可能会增加企业的借款費用和*少投贵 项目的产出 3.流劝性 -贵产变现能力差可能企业陷入财务危机 4现会林移速度 一现会的回笼速度直援影响企业对现金的使用效率 流程风险一财务凤险（续） 5结算 企业资会在两朮场上运作，可能由于两个市场结算时 间不同给企业的现金流带来影响 6.再投資一 资金在短期高回扌良投资項目结東回笼点无法再次获得相 同回报的投责机会 流程凤险一授权风险 业务流程的负贵人没有领导力 2职权一 员工或者不能尽职或者做本不应由其克成的工作 3限) 管理展*越职权限制，滥用权利 4表现激励一 由于表现评估制度不合理致使员工对工作缺乏兴趣 5沟通一 公司内部上下以及横向沟通不够逵成内祁4作不够 索密 流程凤险一付息处理/技术风险 1使用权 对数据便用的权限设JL不够安全Ji成机密的泄漏 養合性 公司两个实体便用的系址不同，谨成公司的数据不具 it合性，给管理违成困承 3相关性 所收集的数据与管理所需的数据无关 4可将到性一急需的数据无法得到 流