企业财务管理中的纳税筹划浅探

1、企业财务管理中的纳税筹划浅探摘要：文章在分析纳税筹划概念的基础上，从获得最大利润、利用货币的时间价值、减少经营风险3 个方面阐述了 企业进行纳税筹划的目的，并进一步探讨了企业如何树立正 确的纳税观念和采用适当的筹划方法和策略。关键词：纳税筹划；税收优惠政策；纳税观念 纳税筹划作为财务管理的一部份，其主要是围绕着资金运动而展开的，其目的是使企业取得整体利益最大化。企业 在做出各项财务决策之前，进行细致合理的纳税筹划有利于 规范企业经营行为，也有利于企业精打细算、节约支出，从 而提高企业管理水平和经济效益。、纳税筹划的含义所谓税收筹划是指企业在税法许可的范围内，充分利用税收政策提供的包括减免税在内

2、的一切优惠，通过对生产经 营和其他财务活动进行筹划和安排，使企业本身税负得以延 缓或减轻，以达到税后利润最大化的一种活动。财务管理是 现代企业的价值管理系统，渗透到企业的各个领域、环节之 中。而税收作为现代企业财务管理的重要经济环境要素和现 代企业财务决策的变量，对企业财务管理目标的实现至关重 要。财务管理活动涉及企业筹资、投资、生产经营、利润分 配等活动，同样，税收筹划也贯穿于这些活动之中。企业通过税收筹划，可充分考虑到税收因素对自身财务活动的影 响，从而更好地适应外部税收环境， 实现企业经营理财目标、纳税筹划的目的综上所述，成功的纳税筹划可以节约税款，达到不缴或少缴的目的。可是，纳税筹划的

3、目的不仅仅局限于此。纳税 筹划的着眼点，不仅仅是短期利益，更应该服从企业的长远 发展，可以从以下方面来认识纳税筹划的目的：一是减轻税 收负担，获得最大利润，促进企业发展。减轻税收负担不是 单纯的税款从 100 万减为 80 万的问题，因为这样通过减少 经济活动就可以达到，所以应当与企业实际的经济效益结合 在一起，不能单独地只从税款的角度来考察。纳税筹划要实现的目标，是相对地减少企业的应纳税款数额，能够在同等 有时间价值的，当企业通过一定的手段将当期应当缴纳的税 款延缓到以后年度缴纳，实际上就相当于从政府获得一笔情况下使利润有所上升。二是获得货币的时间价值。货币是无息贷款”，无形之中增加了企业的

4、营运资金，也节省很 多为筹资必须花费的人力、物力、财力。更重要的是，通过 纳税筹划合理安排纳税时间节省下的资金，是无偿为企业的 生产经营服务的，也不存在贷款等筹资方式所要承担的财务 风险。所以，延缓税款的缴纳，获得货币的时间价值是可以 带来实际效益的，企业不应当忽视这个目的。三是降低企业 经营风险。企业在经营中，实际上面临着很多风险，如信用风险、投资风险、法律风险、税务风险等。有效的规避风险 是保证企业稳定运行和长远发展的关键之一。企业有意识地 进行纳税筹划，可以促使账目清晰，管理有序，申报及时正 确，从而使企业在税收方面触犯法律以至被处罚的可能性大 大减少，就可以避免不必要的经济损失。三、怎

5、样进行纳税筹划 建立正确的纳税观念是企业作为缴纳税款的主体，应当树立一种观念，即应该缴纳的税款，一分不少地上缴国库，履行自己的义务； 不该缴纳的税款，一分也不多缴。二是企业还应当认识到， 纳税筹划应当作为企业享有的一种基本的权利。尽管纳税筹 划在我国还未达到成熟完善的程度，但企业应当从维护自身 利益出发，自觉运用纳税筹划的权利。三是认识到纳税筹划 是能够为企业谋取经济利益的一种有效方式，提高进行纳税 筹划的自主意识，才能使纳税筹划自然成为现代企业管理中 的重要环节。纳税筹划不仅仅只是财务人员、办税人员的事 情，因为企业日常发生的任意一项经济业务都有可能与此有 关，大到经济合同的签订、投资项目的

6、决策，小到发票的取 得和开具、付款方式的选择等等。所以广大的员工都要有主 人翁的态度对待企业的各项事务，具备基本的纳税筹划的意 识并能配合财务人员做好筹划事宜。掌握筹划的方法和策略，用足、用好税收优惠政策在实际的纳税筹划中，财务人员不仅是主要的参加者，也是主要的策划者。一个纳税筹划方案成功与否，很大程度取决于财务人员的专业水准。纳税筹划是一个综合性很强 的问题， 要做好纳税筹划， 达到筹划的目的， 就必须懂经济、 熟法律、精税收、善运算，用足、用活税收政策，并且灵活 联系本企业的实际，结合定价自主权、销售折扣、折让、促 销方式、汇率等具体情况，精心进行筹划，所以，纳税筹划 对企业的财务人员、办

7、税人员的业务素质提出了更高的要 求。同时，纳税筹划又是个敏感的问题，它涉及到国家财务 制度和税收法规的严肃性，要求财务人员还要具有守法意识 和良好的职业道德修养，必须在不违反法律法规的前提下， 依照诚实和守信的原则进行筹划。在现实的操作中，由于经 济事件的日益复杂，企业还可以寻求具有良好专业素质的税 务代理机构，这些税务中介机构拥有一定数额的注册税务 师、注册会计师等高水平的专家，筹划的技巧也相对较高。税收优惠政策是国家为了扶持特定地区、特定产业、特定产 品的发展，在税收方面给予的减免、返还等优惠措施。充分 利用国家给予的优惠政策可以说是最好的筹划。总之，纳税筹划有利于提高企业财务管理水平，增强企业竞争力。企业在进行各项财务决策之前，进行细致合理的 纳税筹划有利于规范企业经营行为，制定出正确的决策，使 企业的经营行为、投资行为合理合法，财务活动有序进行，经营活动实现良性循