内控流程修订对照表-固定资产流程修订对照

1、v1.0 可编辑可修改固定资产管理业务流程 ”修订对照表原流程现修订为备注分（子）公司固定资产实物管理 部门依据工程管理部门提供的 固定资产交付清单（在建工 程完工转资清单）及外购有关单 据，会同财务部门和固定资产使 用单位对新增固定资产共同验收 并签字。修订三、业务流程步骤与控制点 分（子）公司固定资产实物管理部 门依据工程管理部门提供的固定资 产交付清单（在建工程完工转资清 单）及外购有关单据，会同财务部门 和固定资产使用单位对新增固定资 产共同验收并签字。 固定资产交付清单一般应具备以 下内容：生产装置标准名称、生产装 置编码、固定资产名称、固定资产分 类代码、使用单位、数量、计量单位、

2、 所在地点/ 设备位号、规格型号、设 计能力、能力单位、主要技术参数 / 复合数量、技术参数单位、 出厂日期、出厂编号、生产厂家、生产国别、交付使用日期、工程项目名称、单位价 值。各单位可根据实际情况增减。分（子）公司财务部门按照 ERP 固定资产模块与财务系统固定资产 模块数据结构对应标准，建立固定 资产主数据或固定资产卡片。固定资 产实物管理部门和使用单位按照财 务部门主数据建立相应固定资产卡 片或电子台账。修订修订分（子）公司财务部门按照 固 定资产交付清单建立固定资产 卡片，实物管理部门和使用单位 按照财务部门数据建立相应固定 资产卡片或电子台账。 【ERP】财 务部门根据 ERP固定

3、资产模块 与财务系统固定资产模块数据结 构对应标准及固定资产交付 清单，在 ERP系统中建立固定 资产主数据。新增对于抵债偿还的实物资产，经分 （子）公司固定资产实物管理部门鉴 定后比照本流程控制点和执行。对于投资者投入、接受捐赠、债 务重组、企业合并、非货币性资 产交换、无偿划拨转入、抵债偿 还以及其他方式取得的固定资v1.0 可编辑可修改原流程现修订为备注产，经分（子）公司固定资产实 物管理部门鉴定后比照本流程控 制点和执行。修订修订修订新增分（子）公司财务、安全、设备 管理等部门按照股份公司财产保险 有关规定，经总会计师批准后办理保 险手续。发生事故，按照保险条款及 时索赔。分（子）公司

4、固定资产使用单位 根据固定资产性能及使用现状提出 维护修理计划，由固定资产实物管理 部门按照权限审核，报分公司分管副 经理审批后实施。参见修理费用管 理业务流程。分（子）公司财务部门会同固定 资产实物管理部门、使用单位每年至 少组织一次固定资产清查工作，并共 同负责固定资产实物清点，填写清查 表，并与实物账卡、财务账表核对。 包括清查土地、房屋的权属证明，确 定资产归属。固定资产使用单位、实 物管理部门、财务部门负责人审核清 14 对需要办理权属登记手续的 固定资产，分（子）公司相关部 门应及时办理权属关系的手续及 相关证明材料，对于具有权属证 明的资产，取得时必须有合法的 权属证书。财务部门

5、应设立登记 簿记录备查。分（子）公司财务、安全、设备 管理等部门按照股份公司财产保 险有关规定，经总会计师或其授 权人员批准后办理保险手续。发 生事故，按照保险条款及时索赔。分（子）公司固定资产使用单位 根据固定资产性能及使用现状提 出维护修理计划，由固定资产实 物管理部门进行审核，按照规定 权限审批后实施。参见修理费 用管理业务流程步骤 2、3、4， 油品销售分（子）公司参见商 品流通费用管理业务流程 2.2.5 控制点。分（子）公司财务部门会同固定资产实物管理部门、使用单位每年至少组织一次固定资产清查工作，并共同负责固定资产实物清 点，填写清查表，并与实物账卡、v1.0 可编辑可修改原流程

6、现修订为备注查结果，对于清查中发现的盘盈、盘 亏、毁损须查明原因并签字确认。财 务部门提出处理意见，按规定权限审 批后处理。修订财务账表核对。包括清查土地、 房屋的权属证明，确定资产归属。 固定资产使用单位、实物管理部 门、财务部门负责人审核清查结 果。修订修订合并分（子）公司对于经过固定资产 实物管理部门、技术部门及使用单位 鉴定需报废的固定资产，按规定权限 审批后及时处置。超过分（子）公司 权限的须报事业部审核，由财务部按 规定权限逐级报批后处置。 在分（子）公司权限范围内处置的固 定资产，财务部门须在处置完毕后专 项报财务部备案。在股份公司各分公司、全资子公 司内部调配的，经供需双方协商

7、后， 由需方报财务部，经财务部会同事业 部审核批准后，以账面价值为基础， 进行划转。闲置资产拟向股份公司外出租、 转让、对外投资、非货币交换的，由 分公司、全资子公司与需求方协商或 采用招投标方式拟定交易价格报财分（子）公司财务部门对清查过程 中发现的固定资产盘盈（盘亏） ， 应当分析原因，提出处理意见， 取得合法证据和按照规定权限经 审批后，及时调整固定资产账面 价值，确保账实相符。调整账面 价值后，应上报股份公司财务部 备案。分（子）公司对于经过固定资 产实物管理部门、 技术部门及使 用单位鉴定需报废的固定资产， 按规定权限审批后及时处置。 超 过分（子）公司权限的须报事业 部审核，由事业

8、部报财务部，财 务部按规定权限逐级报批后处 置。 在分（子）公司权限范围内处置 的固定资产，财务部门须在处置 完毕后专项报财务部备案。在股份公司各分公司、全资子公 司内部调配的，经供需双方协商 后，由需方报财务部，经财务部 会同事业部审核并按规定权限报 批后，以账面价值为基础，进行 划转。v1.0 可编辑可修改原流程现修订为备注务部，财务部会同事业部提出处置意 见，按规定权限逐级审批后处置。处 置前需履行资产评估程序，资产评估 由财务部确定评估机构，填列评估机 构确认表，须经资产所属单位盖章， 分公司、全资子公司财务部门提出评 估结果的初审意见，报财务部审定， 财务部办理评估备案手续。分（子）

9、公司财务部门按照股份 公司确定的固定资产分类、使用年限 计提固定资产折旧；财务部门负责人 负责审核本级分公司的折旧提取是 否正确。财务部监督分（子）公司固 定资产折旧的提取情况。 【ERP】分（子）公司财务部门在 ERP 系统中按照股份公司确定的固定资 产分类、使用年限维护固定资产主数 据, 财务部门按月在 ERP系统内运行 计提折旧，折旧汇总表交财务部门负 责人复核签字。财务部监督分（子） 公司固定资产折旧的提取情况。分（子）公司财务部门根据资产 使用单位、技术部门和相关业务部门 提供的有关资料，对资产状况进行检 查分析，因市价持续下跌或技术陈 旧、损坏、长期闲置等原因导致其可 收回金额低于

10、账面价值的，应将可收 回金额低于账面净值的差额作为固 定资产减值准备。闲置资产拟向股份公司外出 租、转让、对外投资、非货币交 换的，由分公司、全资子公司与 需求方协商或采用招投标方式拟 定交易价格 , 提出处置意见，按规 定权限逐级审批后处置。 处置前需履行资产评估程序（出 租除外），评估机构由企业在财务 部确定的中介机构范围内选聘， 由财务部书面批复，评估报告须 经资产所属单位盖章，分公司、 全资子公司财务部门提出初审意 见，报财务部审定，财务部办理 评估备案手续。修订【非 ERP】分（子）公司财务部 门按照股份公司确定的固定资 产分类、使用年限计提固定资产 折旧，财务部门负责人负责审核 本级分公司的折旧提取是否正 确。【 ERP】财务部门按月在 ERP 系统内运行计提折旧， 折旧汇总 表交财务部门负责人复核签字。 财务部监督分（子）公司固定资 产折旧的提取情况。分（子）公司财务部门根据资产 使用单位、技术部门和相关业务 部门提供的有关资料，至少每半 年