2011年中级经济师考试 财政税收 讲义 完整版

1、2011年中级经济师考试辅导 财政税收专业知识与实务 前言一、财政税收专业知识与实务的整体框架结构财政税收专业知识与实务分为四部分内容： 第一部分 财政基础知识第一章（公共财政与财政职能） 第二部分 财政支出，包括第二章（财政支出理论）和第三章（财政支出的内容） 第三部分 财政收入，包括第四章十章的内容。 第四部分 财政体制和财政政策，包括第十一章十四章的内容。二、考试题型及复习建议三种题型：单选题、多选题和案例分析题。其中单选题60道，每题1分，共计60分；多选题20题，每题2分，共计40分；案例分析题共20题，每题2分。从历年考题来看，考试涉及的内容比较广泛。复习要求：（1）复习要尽可能全

2、面；（2）抓住重点。考试最重要的内容是第五章、第六章、第七章、第八章和第九章。（3）注意答题技巧。三、试卷分析2011年教材变化不大，变化10%左右。20082010年试题内容及题型分布。2008年2009年2010年单选题多选题案例百分比单选题多选题案例百分比单选题多选题案例百分比第一章 公共财政与财政职能313.6%313.6%313.6%第二章 财政支出理论414.3%313.6%325%第三章 财政支出的内容739.3%627.1%615.7%第四章 税收理论526.4%526.4%526.4%第五章 商品劳务税制度63515.7%72413.6%73719.3%第六章 所得税制度41

3、511.4%41714.3%41410%第七章 其他税收制度41511.4%41612.9%41410%第八章 税务管理41511.4%52310.7%52513.6%第九章 纳税检查615.7%627.1%627.1%第十章 国债414.3%414.3%414.3%第十一章 政府预算管理理论112.1%212.9%212.9%第十二章 政府预算管理制度414.3%313.6%313.6%第十三章 政府间财政关系425.7%425.7%414.3%第十四章 财政平衡与财政政策414.3%414.3%414.3%第49章占65%以上。第一章公共财政与财政职能第一节公共产品与公共财政理论公共财政的

4、理论基础是“公共产品”和“市场失灵”理论。一、公共产品的概念及其特征掌握公共产品的概念：纯公共产品是指这样的产品每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少。掌握公共产品的特征：（一）效用的不可分割性公共产品具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能分割，如国防。依据受益范围的大小，可以将公共产品区分为全国性和地区性的公共产品。（二）受益的非排他性某个人或者集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会影响其他个人或集团消费该物品的数量和质量，如航海中的灯塔。（三）取得方式的非竞争性某个人或集团对公共产品的享用，不排斥和妨碍其他人或集团

5、同时享用。消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本等于零。如国防，航海中的灯塔。（四）提供目的的非盈利性提供公共产品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。公共产品的核心特征是：受益的非排他性与取得方式的非竞争性。注意“混合产品”的概念，比如教育、医疗。公共产品与私人产品的区别主要是就消费该产品的不同特征来加以区别的，并不是指产品的所有制性质。【例1单选题】公共产品的特征是与（）相比较得出的。a.非公有产品b.私人产品c.集体产品d.私有制产品答疑编号2889010101正确答案b【例2多选题】（2010年）公共产品的特征包括（）。a.效用的不可分割性b.取得

6、方式的竞争性c.受益的排他性d.提供主体的市场性e.提供目的的非盈利性答疑编号2889010102正确答案ae【例3多选题】公共产品的核心特征是（）。a.效用的不可分割性b.受益的非排他性c.受益的排他性d.取得方式的非竞争性e.提供目的的非盈利性答疑编号2889010103正确答案bd【例4单选题】消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本等于零，这是公共产品（）特征的表现。a.受益的非排他性b.提供目的的非营利性c.取得方式的非竞争性d.效用的不可分割性答疑编号2889010104正确答案c【例5单选题】（2009年）关于公共产品的说法，正确的是（）。a.公共产品的效用

7、具有可分割性b.公共产品与私人产品的区别在于消费该产品的特征不同c.公共产品与私人产品的区别在于产品的所有制性质不同d.公共产品是市场经济条件下特有的产物答疑编号2889010105正确答案b二、市场失灵与公共财政（掌握）“市场失灵”是财政存在的前提，从而也就决定了财政的职能范围。市场失灵的表现：（掌握，容易出多选题）（一）公共产品缺失（二）外部效应外部效应的存在，决定了带有外部效应的产品在市场上只能是过多或者过少。（三）不完全竞争（四）收入分配不公（五）经济波动与失衡在市场经济条件下，财政分配的范围是以“市场失灵”为标准，以纠正和解决“市场失灵”这一问题来界定的。【例1单选题】（2007、2

8、008年）在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的依据是（）。a.政府意志b.价值观念c.市场失灵d.经济状况答疑编号2889010106正确答案c【例2多选题】（2008年）市场失灵主要表现在（）等方面。a.公共产品的提供b.外部效应c.充分竞争d.收入分配不公e.经济波动与失衡答疑编号2889010107正确答案abde【例3多选题】在市场经济条件下，财政职能范围决定于（）。a.市场竞争b.收入分配不公c.经济波动与失衡d.公共产品e.外部效应答疑编号2889010108正确答案bcde【例4单选题】（2010年）个人或经济组织的行为活动影响他人或其他经济组织，却没有为之承担相应的成本或没

9、有获得应有的收益，称为（）。a.成本收益不协凋b.不完全竞争c.外部效应d.经济失衡答疑编号2889010109正确答案c【例5单选题】（2004年）某些具有正外部效应的产品，如果没有政府的干预，在市场上的数量是（）。a.供过于求b.供不应求c.供求平衡d.时多时少答疑编号2889010110正确答案b三、构建我国公共财政体系（熟悉，2011年新增）（一）以市场经济为前提，正确认识财政的性质财政是公共部门经济或者公共经济。其任务是提供公共产品，满足社会的公共需要。因此，财政不只是个分配问题，而且还涉及生产、分配、交换、消费在内的整个经济过程。（二）正确认识市场经济体制下财政的职能范围财政需要解

10、决的是通过市场不能解决，或者通过市场不能解决得令人满意的事项。（三）正确确定市场经济体制下财政管理体制，科学划分各级财政的权责和收支范围。第二节财政的职能在社会主义市场经济条件下，财政的职能可以概括为：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。一、资源配置职能（一）资源配置职能的含义（掌握）资源配置职能就是财政通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。财政资源配置的主体是政府，所以也称为政府资源配置。在不同的经济体制下，资源配置的方式是不同的。在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用；在市场经

11、济体制下，起主导作用的是市场配置。在市场经济条件下，之所以必须进行财政资源配置，主要原因：（1）许多社会公共需要和公共产品无法通过市场来提供和满足；（2）市场配置有一定的盲目性。【例1单选题】（2005年）财政资源配置的主体是（）。a.政府b.市场c.国有企业d.计划答疑编号2889010111正确答案a【例2多选题】（2005年）在市场经济条件下，财政配置资源的原因主要是（）。a.市场不能提供公共产品b.市场的盲目性c.市场的竞争性d.市场的效率低下e.市场的无序性答疑编号2889010112正确答案ab（二）财政资源配置方式（掌握）财政资源配置方式是指政府提供公共产品的决定方式和资金供应方

12、式。财政资源配置方式实际上是一种政治程序。财政分配之所以形成既定的格局，决定的原则是效率，效率取决于政治程序的制度安排。公共产品的效率由资源配置效率和生产效率组成。财政资源配置方式实质上是财政运行机制。提高公共产品的供给效率，实质上涉及政治体制的民主化、科学化和法制化的问题。【例题单选题】（2005年）公共产品的效率由（）组成。a.生产效率和供给效率b.社会公平效率和生产效率c.资源配置效率和供求效率d.资源配置效率和生产效率答疑编号2889010113正确答案d（三）公共产品效率供给的难点1.公共产品偏好表达的困难2.公共产品效率供给的困难（四）解决公共产品效率问题的基本途径1.实现公共产品

13、资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制。包括：（1）决策者（领导层）的选拔制度；（2）文官晋升制度；（3）决策信息的收集传送制度；（4）公共产品的效率评估制度；（5）政府的收入和支出制度；（6）审计监督制度。2.实现公共产品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度，确保公共部门的行为不偏离政府的意图。【例1单选题】（2008年）实现公共产品资源配置效率的基本途径是（）。a.完善公共部门的组织制度b.完善民主、科学的财政决策机制c.完善所得税制度d.完善事业单位拨款制度答疑编号2889010114正确答案b【例2多选题】实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善科学、

14、民主的财政决策体制，具体包括（）。a.决策者的选拔制度b.文官晋升制度c.决策信息的收集传送制度d.公共部门的组织制度e.公共部门的激励约束制度答疑编号2889010115正确答案abc3.（2004年）实现公共产品生产效率的基本途径包括（）。a.决策者的选拔制度b.文官晋升制度c.决策信息的收集传送制度d.公共部门的组织制度e.公共部门的激励约束制度答疑编号2889010116正确答案de（五）资源配置职能的范围财政资源配置职能的范围包括直接满足消费需求的公共产品和准公共产品，以及天然垄断行业的产品等。1.公共产品：国防、法律设施、环境保护、行政管理服务、基础科学研究；2.准公共产品：教育、

15、医疗；3.天然垄断行业的产品。天然垄断行业的产品有的可以通过财政进行资源配置，有的可以通过市场进行资源配置，但实行政府管制。究竟采用何种方式，要以效率优先的原则视具体情况而定。例题：以下属于公共产品的有（）。a.国防b.法律设施c.环境保护d.高等教育e.医疗答疑编号2889010117正确答案abc（六）资源配置职能的主要内容1.调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置体现在财政收入占国内生产总值比重的高低上2.调节资源在不同地区之间的配置主要是通过税收、投资、财政补贴和财政体制中的转移支付等手段和政策来实现3.调节资源在国民经济各部门之间的配置（1）调整投资结构调整国家预算支出中的

16、直接投资利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向（2）改变现有企业的生产方向，即调整资产的存量结构利用税收政策鼓励企业兼并重组【例题多选题】调节产业结构的途径有（）。a.调整投资结构b.调整价格体系c.调整分配结构d.改变现有企业的生产方向e.调整预算结构答疑编号2889010118正确答案ad二、收入分配职能（一）收入分配职能的含义收入分配的目标：实现公平分配（掌握）在市场经济条件下，公平包括经济公平和社会公平两个层次。经济公平要素投入与要素收入相对称，是市场经济的内在要求；社会公平收入差距维持在现阶段各阶层居民所能接受的范围内【例题单选题】（2006年）履行财政分配职能的目标是（）。

17、a.实现收入分配效率b.实现收入分配公平c.实现资源合理配置d.实现公平竞争答疑编号2889010201正确答案b（二）社会公平的准则（掌握）第一，保证生存权准则。第二，效率与公平兼顾。第三，共同富裕准则。【例题多选题】社会主义市场经济体制下，社会公平的准则包括（）。a.效率优先、兼顾公平准则b.共同富裕准则c.效率与公平兼顾准则d.保证生存权准则e.要素投入与要素收入相对称答疑编号2889010202正确答案bcd（三）社会不公平的原因（熟悉）第一，生产要素占有状况的不公平。第二，制度不完善。如就业不平等、性别歧视、同工不同酬等第三，个人及家庭状况的不同综合来看，社会不公平的原因为：历史的原

18、因；制度建设的原因；个人自己的原因。（四）收入分配职能的实现1.财政的收入分配范围财政的收入分配范围就是社会公平的实施范围。（1）在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平；改善初始条件主要在两个方面：一是保证人们的基本生活条件；二是提供公平的公共劳务，如义务教育、交通、农田水利建设等。（2）完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境；（3）在个人偏好方面进行适当的干预社会保障。【例题多选题】社会公平的实施范围包括（）。a.干预市场机制b.改善初始条件的不公平c.创造公平竞争环境d.干预个人偏好e.实施平均主义答疑编号2889010203正确答案bcd2.财政的收入分配方式（1）在组织财政收入时要考

19、虑社会公平。（2）在安排财政支出时要考虑社会公平：在提供社会公共劳务时要考虑社会公平；构建效率市场的制度体系；不断改善市场机制初始条件的不平等状况。（3）要实行社会保障，以利于社会公平的切实实现【例1多选题】财政实施社会公平主要包括的方面有（）。a.在组织财政收入方面b.在安排财政支出方面c.在实行社会保障方面d.在发行国债方面e.在实行财政体制方面答疑编号2889010204正确答案abc【例2多选题】财政在安排支出时要考虑社会公平，主要表现在（）。a.在提供社会公共劳务时b.构建效率市场的制度体系c.不断改善市场机制初始条件的不平等状况d.实施政府采购时e.安排购买性支出答疑编号28890

20、10205正确答案abc（五）收入分配职能的主要内容财政的分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。1.调节企业利润水平税收手段：消费税、资源税、房产税、土地使用税、土地增值税；统一税制，公平税负。2.调节居民的个人收入水平（1）税收：个人所得税、社会保障税、财产税、遗产税、赠与税； （2）转移支付：社会保障支出、救济支出、补贴。【例1多选题】（2007年）财政收入分配职能的实现途径有（）。a.调节不同地区之间的收入水平b.调节不同产业部门之间的收入水平c.调节企业的利润水平d.调节个人收入水平e.充分利用“内在稳定器”的功能答疑编号2889010206正确答案cd【例

21、2多选题】调节企业利润水平的主要手段有（）。a.增值税b.消费税c.资源税d.土地使用税e.房产税答疑编号2889010207正确答案bcde【例3单选题】（2007年）为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策是（）。a.征收增值税b.征收消费税c.征收企业所得税d.征收资源税答疑编号2889010208正确答案b【例4多选题】（2006年）财政调节居民个人收入水平的手段有（）。a.征收增值税b.征收所得税c.征收遗产税d.社会保障支出e.社会救济答疑编号2889010209正确答案bcde【例5多选题】通过征收（）调节个人财产分布。a.个人所得税b.社会保障税c.财产税d.遗产税e

22、.赠与税答疑编号2889010210正确答案cde三、经济稳定职能（一）经济稳定的含义（掌握）1.充分就业有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作；充分就业并不等于就业人口100%的就业。2.物价稳定物价总水平基本稳定，即物价上涨幅度在社会可容忍的范围内，如3%5%。3.国际收支平衡经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。注意经济稳定的含义：（1）经济稳定是动态稳定，而不是静态稳定；（2）增长发展：增长是数量的增长，通常用gnp或gdp及其人均水平来衡量；发展比增长的含义要广，不仅是量的增长，而且还有质的提高。【例1多选题】反映经济稳定的指标有（）。a.充分就业b.物价稳定c.财政收支平衡d

23、.信贷收支平衡e.国际收支平衡答疑编号2889010211正确答案abe【例2单选题】（2010年）经济学中的“充分就业”是指（）。a.全体社会成员都有工作b.全体社会成员都有固定的工作c.有工作能力且愿意工作的人能够找到工作d.在国家兴办的企事业单位中就业的比例达到较高水平答疑编号2889010212正确答案c【例3单选题】（2009年）在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是（）。a.收大于支，迅速增加外汇储备b.支大于收；动用外汇储备实现平衡c.经常项目和资本项目的收支合计大体平衡d.经常项目保持平衡，资本项目收大于支答疑编号2889010213正确答案c（二）经济稳定职能的主要内容

24、（掌握）要实现经济的稳定增长，关键是要做到社会总供给与社会总需求的平衡，包括总量平衡和结构平衡。1.通过财政预算收支进行调节逆经济风向行事（1）社会总需求大于社会总供给时实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节紧缩性财政政策，压缩需求。（2）社会总供给大于社会总需求时实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节扩张性财政政策，刺激需求。（3）社会总供求平衡时国家预算应该实行收支平衡的中性政策。2.通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”作用内在稳定器调节的最大特点在于无需借助于外力就可以直接产生调控的效果。（1）在收入方面主要是实行累进所得税制。（2）在支出方面主要体现在转移性支出的安排上，如社

25、会保障、补贴、救济和福利支出等。3.财政政策和其他政策配合的调节【例1单选题】（2004年）预算收支调节经济运行的基本原理是（）。a.经济高涨时采取推动经济发展的政策b.经济滑坡时采取抑制政策c.经济衰退时采取刺激政策d.经济平稳发展时，国家积极干预经济运行答疑编号2889010214正确答案c【例2单选题】（2005年）当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应采取的政策是（）。a.收支相等的平衡政策b.全面扩张政策c.收大于支的结余政策d.支大于收的赤字政策答疑编号2889010215正确答案c【例3单选题】（2010年）当社会总供给大于社会总需求时，财政预算应采取的政策是（）。a.结余政策

26、b.平衡政策c.赤字政策d.紧缩政策答疑编号2889010216正确答案c【例4单选题】（2006年）在收入方面，财政“内在稳定器”是指（）。a.税收的减免税调节b.国债发行量的调节c.累进税率的调节d.国债偿还期的调节答疑编号2889010217正确答案c【例5单选题】（2007、2008年）下列财税手段中，起“内在稳定器”作用的是（）。a.对个人取得的股息征收个人所得税b.对国有企业征收的企业所得税c.对企业征收增值税d.对弱势群体发放的困难补助答疑编号2889010218正确答案d【例6单选题】（2009年）财政“内在稳定器”在收入方面的调节，主要体现在（）。a.财政预算的调节b.累进税

27、制的调节c.财政补贴的调节d.社会保障制度的调节答疑编号2889010219正确答案b【例7多选题】（2009年）在市场经济条件下，财政职能有（）。a.资源配置职能b.经济稳定职能c.对外经济平衡职能d.充分就业职能e.收入分配职能答疑编号2889010220正确答案abe第二章财政支出理论第一节财政支出的分类分类依据分类结果解释范围1.按财政支出的经济性质分类（重要）（1）购买性支出直接表现为政府购买商品或劳务的活动。特点：遵循等价交换的原则。包括购买进行日常政务活动所需的商品与劳务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出。（2）转移性支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。特

28、点：政府财政付出了资金，却无任何商品和劳务所得。主要包括政府部门用于补贴、债务利息、社会保障等方面的支出。2.按财政支出在社会再生产中的作用分类（很重要）（1）补偿性支出用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。目前财政用于补偿性支出的项目大大削减。（2）消费性支出财政用于社会共同消费方面的支出。文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。（3）积累性支出财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出。基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。3.按照财政支出的目的性分类（熟悉）（1）预防性支出用于维持社会秩序和保卫国家安全、保障人民生民财产安全与生活稳定等

29、方面的支出。国防、司法、公安与政府行政部门的支出。（2）创造性支出用于改善人民生活，使社会秩序更为良好，经济更为发展的支出。经济、文教、卫生和社会福利等项支出。4.按照政府对财政支出的控制能力分类（熟悉）（1）不可控制性支出根据现行法律、法规所必须进行的支出。（1）国家法律已经明确规定的个人享受的最低收入保障和社会保障，如失业救济金、养老金、食品补贴等；（2）政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目，如债务利息支出、对地方政府的补贴等。（2）可控制性支出不受法律和契约的约束，可由政府部门根据每个预算年度的需要分别决定或加以增减的支出，即弹性较大的支出。5.按财政支出的收益范围分类（熟悉）（1）

30、一般利益支出全体社会成员均可享受其所提供的利益的支出。国防支出、司法支出、行政管理支出等。（2）特殊利益支出对社会中某些特定居民或企业给予特殊利益的支出。教育支出、医疗卫生支出、企业补贴支出、债务利息支出。【例1单选题】（2006年）把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是（）。a.财政支出的目的性b.财政支出在社会再生产中的地位c.财政支出的收益范围d.财政支出的经济性质答疑编号2889020101正确答案d【例2多选题】（2010年）财政的转移性支出主要有（）。a.行政管理支出b.国防支出c.财政补贴支出d.养老保险支出e.国债利息支出答疑编号2889020102正确答案cde

31、【例3多选题】按财政支出在社会再生产中的作用分类，可以把财政支出分为（）。a.消费性支出b.积累性支出c.补偿性支出d.转移性支出e.生产性支出答疑编号2889020103正确答案abc【例4多选题】（2006年）下列财政支出项目中，属于积累性支出的有（）。a.大型基础设施建设支出b.国家行政机关的基本建设支出c.国防战备支出d.国家物资储备支出e.生产性支农支出答疑编号2889020104正确答案abde【例5单选题】（2007年）国家物资储备支出属于（）。a.补偿性支出b.消费性支出c.积累性支出d.不可控制支出答疑编号2889020105正确答案c【例6单选题】一般来说，应付不幸事故的后

32、备基金应属于（）a.消费基金b.积累基金c.补偿基金d.生产性基金答疑编号2889020106正确答案b【例7多选题】（）属于预防性支出。a.国防支出b.司法支出c.经济支出d.文教支出e.政府行政部门支出答疑编号2889020107正确答案abe【例8多选题】（2010年）下列财政支出项目中，属于不可控制性支出的有（）。a.养老保险支出b.债务利息支出c.国家物资储备支出d.基本建设支出e.对地方政府的补助支出答疑编号2889020108正确答案abe【例9多选题】（2008年）下列支出中，属于特殊利益支出的有（）。a.国防支出b.教育支出c.司法支出d.医疗卫生支出e.行政支出答疑编号28

33、89020109正确答案bd第二节财政支出的经济影响考试内容：掌握购买性支出和转移性支出对生产、流通、分配和国民经济运行的不同影响。一、购买性支出对经济的影响二、转移性支出的经济影响对流通领域的影响社会总需求由个人与经济组织的消费需求、投资需求以及政府的消费性需求所构成。在社会总需求中，占主要地位的是个人的消费需求。政府购买性支出的增减变动直接制约社会总需求的形成，是现代市场经济条件下各种商品和劳务的销售得以实现的必不可少的条件。转移性支出的相应部分会通过各种途径直接或间接转化为社会消费支出和企业投资支出，制约社会总需求的形成。因此政府的转移性支出也是现代市场经济条件下各种商品和劳务的销售得以

34、实现的必不可少的条件。对生产领域的影响掌握：1.政府购买性支出的增加：直接或间接增加社会总需求价格上升企业利润率提高企业扩大生产所需生产资料增多导致社会生产的膨胀，增加国民收入，形成经济繁荣的局面。如果转移性支出的对象是个人或者家庭，其对生产的影响就是间接的。掌握：2.政府购买性支出的减少：往往会通过直接或间接减少社会总需求，而导致社会生产的萎缩，减少国民收入，形成经济萎缩的局面。如果转移性支出的对象是企业，其对生产的影响就是直接的。对分配领域的影响1.购买性支出的总额不变，只是所购买的商品或者劳务的结构发生改变时，将影响整个社会的收入分配状况。可能改变在初次分配中形成的国民收入分配格局。2.

35、购买性支出在总额上发生改变，而在结构上仍保持着原来的状况。 （1）购买性支出普遍增加时：促进社会生产增长国民收入增加资本的利润率和劳动力的工资都会有所提高。（2）购买性支出普遍减少时：社会生产萎缩国民收入减少资本的利润率和劳动力的工资都会有所下降。【例1单选题】（2004、2008年）在社会消费需求中，占主要地位的是（）。a.政府消费需求b.企业消费需求c.个人消费需求d.社会团体消费需求答疑编号2889020110正确答案c【例2单选题】（2009年）当财政购买性支出增加时，给社会经济带来的影响是（）。a.社会总供给减少b.社会总需求减少c.促进经济繁荣d.造成经济萎缩答疑编号2889020

36、111正确答案c【例3单选题】（2006年）当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是（）。a.市场价格水平下降b.企业利润率下降c.所需生产资料增加d.生产萎缩答疑编号2889020112正确答案c【例4单选题】（2007年）当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是（）。a.价格上升，利润提高b.价格上升，利润下降c.价格下降，利润上升d.价格下降，利润下降答疑编号2889020113正确答案a【例5多选题】当政府购买性支出减少时，产生的结果是（）。a.直接减少社会总需求b.劳动力的工资提高c.形成经济萎缩d.形成经济繁荣e.劳动力的工资降低答疑编号2889020114正确答案a

37、ce三、购买性支出与转移性支出的经济影响比较购买性支出转移性支出（一）对社会的生产和就业的影响不同对生产和就业的影响是直接的对生产和就业的影响是间接的对国民收入分配的影响不同对国民收入分配的影响是间接的对国民收入分配的影响是直接的（二）对政府的效益约束不同对政府的效益约束较强对政府的效益约束较弱（三）对微观经济组织的预算约束不同对微观经济主体的预算约束是硬的对微观经济主体的预算约束是软的（四）执行财政职能的侧重点不同以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行资源配置的职能较强以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行国民收入分配的职能较强【例1单选题】（2008年）政府增加购买性支

38、出，对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是（）。a.对两者的影响都是直接的b.对两者的影响都是间接的c.直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配d.间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配答疑编号2889020115正确答案c【例2单选题】（2007年）转移性支出侧重于执行的财政职能是（）。a.资源配置职能b.收入分配职能c.经济稳定职能d.经济发展职能答疑编号2889020116正确答案b【例3多选题】（2009年）关于购买性支出与转移性支出的经济影响的说法，正确的有（）。a.购买性支出对企业预算约束较强b.购买性支出对政府的效益约束较弱c.转移性支出直接影响社会生产d.转移

39、性支出对政府的效益约束较强e.转移性支出执行收入分配的职能较强答疑编号2889020117正确答案ae第三节财政支出的规模一、财政支出规模的衡量指标可以用财政支出规模的绝对量和相对量来衡量财政支出规模。常用财政支出的相对量作为衡量和考察财政支出的指标。用财政支出占国民收入的比重来衡量财政分配的规模，反映了财政分配的真实规模，也反映了财政分配对国民经济的作用程度，更能反映财政分配的真实状况。我国选用的衡量指标：财政支出/国民收入。而现代市场经济国家大多选用国民生产总值或者国内生产总值作为分母衡量财政支出的规模。了解国民收入与国民生产总值的差异。用国民生产总值作分母衡量财政支出的规模好于用国民收入

40、作分母衡量财政支出的规模的原因在于：1.随着产业结构的变化，忽略第三产业的产值无法反映国民经济的全貌。2.随着世界经济一体化，应将来自国外的净要素收入统计在内。3.随着技术水平不断发展，很难扣除折旧。【例题1单选题】（2008年）衡量财政分配规模应采用的指标是（）。a.财政收入/国民收入b.财政支出/国民收入c.财政收入/国民生产总值d.财政支出/国民生产总值答疑编号2889020201正确答案d【例题2多选题】用财政支出占国民生产总值的比重来衡量财政支出的规模，主要原因是（）a.产业结构变化b.世界经济一体化c.技术进步d.分配结构的调整e.分配形式的改变答疑编号2889020202正确答案

41、abc二、财政支出的增长趋势掌握财政支出的增长趋势：财政支出无论是从绝对量上还是从相对量上来看，在世界各国都呈现出上升的趋势。西方财政经济理论界对财政支出规模趋势的分析：瓦格纳的“政府活动扩张法则”、皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”、马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”（一）瓦格纳的“政府活动扩张法则”主要观点是：现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，因“政府职能不断扩大以及政府活动持续增加”导致公共支出增长。（二）皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”观点：公共支出的增长只是由于公共收入的增长而造成，而不是其他别的什么原因造成的。并将导致公共支出增长的因

42、素归结为两种：1.内在因素公民所容忍的税收水平决定了公共收入水平，从而构成了政府扩大公共支出的约束条件。在正常条件下，在税收条件不变的情况下，随着经济的发展和国民收入的增加，政府所征得的税收收入必然呈现不断增长的趋势，政府支出随之上升。2.外在因素财政收入因动荡原因增加后，很难再降低。公共支出和公共收入总是同步增加的。（三）马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”马斯格雷夫和罗斯托用经济发展阶段论解释公共支出增长的原因。（1）在经济发展的早期阶段，政府投资一般在社会总投资中占有较高的比重；（2）在经济发展的中期阶段，政府对经济的干预加强；（3）在经济发展的成熟阶段，公共支出的结构会发生相应的变化

43、，公共支出逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构，使公共支出增长速度加快。【例题1单选题】（2009年）从世界各国的情况看，财政支出总量及占gdp比重的变化趋势是（）。a.绝对量增长，相对量也增长b.绝对量下降，相对量也下降c.绝对量增长，相对量下降d.绝对量下降，相对量增长答疑编号2889020203正确答案a【例题2单选题】公共支出占gdp的比重最高的国家是（）a.低收入国家b.中下等收入国家c.中上等收入国家d.发达国家答疑编号2889020204正确答案d【例题3单选题】“政府活动扩张法则”的提出者是（）a.马斯格雷夫b.瓦格纳c.皮考克d.鲍莫尔答疑编号2889020205正确

44、答案b【例题4多选题】皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”将导致公共支出增长的因素归结为（）a.外在因素b.内在因素c.环境条件d.社会条件e.经济状况答疑编号2889020206正确答案ab【例题5单选题】（2006年）经济学家关于财政支出增长的解释中，提出“经济发展阶段论”的是（）。a.瓦格纳b.皮考克c.马斯格雷夫d.魏斯曼答疑编号2889020207正确答案c【例题6单选题】（2010年）美国著名经济学家马斯格雷夫解释财政支出增长的原因时，提出的理论是（）。a.政府活动扩张法则b.经济发展阶段论c.公共收入增长引致论d.非均衡增长模型答疑编号2889020208正确答案b【例题7单选

45、题】（2008年）“经济发展阶段论”认为：在经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是（）。a.基础设施投资b.加强对经济的干预c.对私人企业的补贴d.社会福利支出答疑编号2889020209正确答案a【例题8单选题】（2007年）“经济发展阶段论”认为：当经济发展由中期阶段进入成熟阶段的时候，增长速度大大加快的是（）。a.基础设施支出b.基础产业支出c.对私人企业的补贴支出d.教育支出答疑编号2889020210正确答案d【例题9多选题】对于财政支出增长现象的解释，比较有影响的是（）a.瓦格纳的政府活动扩张法则b.皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”c.马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”d

46、.弗里德曼的“持久收入理论”e.凯恩斯的“国家干预理论”答疑编号2889020211正确答案abc三、中国财政支出规模分析（熟悉）从1978年至1996年，我国财政支出占国内生产总值以及中央财政支出占全国财政支出总额的比重都呈现出明显的下降趋势。从1997年开始呈现上升趋势。原因：第一，政策性调整第二，管理水平的原因该上缴的财政收入未能及时、足额地缴入国库第三，管理体制上的原因预算外资金的问题第四，统计原因【例题1单选题】（2006年）改革开放以来，我国财政支出占国内生产总值比重变化的趋势是（）。a.上升b.保持平稳，变化不大c.下降d.基本平稳，但个别年份上升较大答疑编号2889020212

47、正确答案c【例题2多选题】（2007年）我国财政支出占gdp比重下降的原因主要有（）。a.政策性调整b.管理水平不高c.管理体制变化d.统计口径的变化e.企业负担过轻答疑编号2889020213正确答案abcd第四节财政支出的效益分析一、财政支出效益分析的意义财政支出必须讲究效益，其根本原因在于社会经济资源的有限性。【例题单选题】（2004年）财政支出必须讲究效益，其根本原因是（）a.财政具有资源配置职能b.财政具有经济稳定职能c.财政具有收入分配职能d.财政集中社会经济资源的有限性答疑编号2889020214正确答案d二、财政支出效益分析的特点（掌握）政府财政支出效益分析与微观经济组织生产经营支出效益分析的差别主要体现在：（一）计算所费与所得的范围不同财政支出效益分析中计算所费与所得的范围较宽。（二）衡量效益的标准不同财政支出效益分析中不能单纯地以经济效益为衡量标准，而必须确定经济效益与社会效益的双重的效益标准。（三）择优的标