项目四对账、结账

1、项目四项目四 对账结账对账结账 工作任务一工作任务一 对账对账 工作任务二工作任务二 结账结账 工作任务一工作任务一 对账对账 子任务二子任务二 账账核对账账核对 子任务一子任务一 账证核对账证核对 子任务三子任务三 账实核对账实核对 任务任务 情境情境 子任务一子任务一 账证核对账证核对 （一）任务情境（一）任务情境 2008年年1月月31日，滨州利康食品厂日，滨州利康食品厂 记账工作完成，现由会计人员张海进行记账工作完成，现由会计人员张海进行 账证核对工作。账证核对工作。 子任务一子任务一 账证核对账证核对 主要任务角色：会计人员张海主要任务角色：会计人员张海 主要场景：模拟企业财务部主要

2、场景：模拟企业财务部 任务任务 情境情境 子任务一子任务一 账证核对账证核对 任务任务 情境情境 子任务一子任务一 账证核对账证核对 任务任务 情境情境 任务任务 指导指导 子任务一子任务一 账证核对账证核对 （二）任务指导（二）任务指导 对对 账账 账账 证证 核核 对对 账账 账账 核核 对对 账账 实实 核核 对对 子任务一子任务一 账证核对账证核对 核对内容核对内容 核对会计账簿记录与原始凭核对会计账簿记录与原始凭 证、记账凭证的证、记账凭证的时间、凭证时间、凭证 字号、内容、金额字号、内容、金额是否一致，是否一致， 记账方向记账方向是否相符。是否相符。 任务任务 指导指导 子任务一子

3、任务一 账证核对账证核对 核对时应以账簿记录为基础核对时应以账簿记录为基础 核对凭证记录，不能按照记账核对凭证记录，不能按照记账 时的顺序以凭证记录为基础核时的顺序以凭证记录为基础核 对账簿记录。对账簿记录。 任务任务 指导指导 注意注意 子任务一子任务一 账证核对账证核对 账证核对账证核对 顺序顺序 任务任务 指导指导 时间时间 凭证字号凭证字号 内容内容 金额金额 记账方向记账方向 子任务一子任务一 账证核对账证核对 任务任务 实施实施 任务任务 情境情境 子任务二子任务二 账账核对账账核对 （一）任务情境（一）任务情境 2008年年1月月31日，滨州利康食品日，滨州利康食品 厂记账工作完

4、成，现由会计人员王丽厂记账工作完成，现由会计人员王丽 进行账账核对工作。进行账账核对工作。 任务任务 情境情境 子任务二子任务二 账账核对账账核对 任务任务 情境情境 子任务二子任务二 账账核对账账核对 子任务二子任务二 账账核对账账核对 （二）任务指导（二）任务指导 账账核对就是核对不同会计账簿之间的账簿记账账核对就是核对不同会计账簿之间的账簿记 录是否相符。录是否相符。 任务任务 指导指导 账 账 核 对 总分类账簿有关账户的余额核对总分类账簿有关账户的余额核对 总分类账簿与序时账簿核对总分类账簿与序时账簿核对 总分类账簿与所属明细分类账簿核对总分类账簿与所属明细分类账簿核对 明细分类账簿

5、之间明细分类账簿之间核对核对 子任务二子任务二 账账核对账账核对 （二）任务指导（二）任务指导 试算平衡：试算平衡： 是指根据会计等式的平衡原理，按照记账规是指根据会计等式的平衡原理，按照记账规 律的要求，通过汇总计算和比较，来检查账律的要求，通过汇总计算和比较，来检查账 户记录的正确性、完整性。户记录的正确性、完整性。 任务任务 指导指导 试算平衡试算平衡 表表 任务任务 指导指导 子任务二子任务二 账账核对账账核对 （三）任务实施（三）任务实施 总分类账户发生额及余额试算平衡表 2008年1月31日 单位：元 账户名称账户名称 期初余额期初余额本期发生额本期发生额期末余额期末余额 借方借方

6、贷方贷方借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方 现现 金金 银行存款银行存款 应收账款应收账款 原材料原材料 固定资产固定资产 管理费用管理费用 短期借款短期借款 应付账款应付账款 应交税金应交税金 实收资本实收资本 主营业务收入主营业务收入 合合 计计 子任务二子任务二 账账核对账账核对 （二）任务指导（二）任务指导 任务任务 指导指导 所有账户借方期初余额合计数所有账户贷方期初余额合计数所有账户借方期初余额合计数所有账户贷方期初余额合计数 所有账户借方本期发生额合计数所有账户贷方本期发生额合计数所有账户借方本期发生额合计数所有账户贷方本期发生额合计数 所有账户借方期末余额合计数所有账户贷方期末余

7、额合计数所有账户借方期末余额合计数所有账户贷方期末余额合计数 子任务二子任务二 账账核对账账核对 （二）任务指导（二）任务指导 任务任务 指导指导 库存现金、库存现金、 银行存款总银行存款总 账的期末余额账的期末余额 库存现金库存现金 日记账、日记账、 银行存款银行存款 日记账的日记账的 期末余额期末余额 是否相符是否相符 子任务二子任务二 账账核对账账核对 （二）任务指导（二）任务指导 任务任务 指导指导 子任务二子任务二 账账核对账账核对 （二）任务指导（二）任务指导 任务任务 指导指导 总账账户总账账户 期末余额期末余额 所属明细账所属明细账 期末余额期末余额 合计数合计数 是否相符是否

8、相符 子任务二子任务二 账账核对账账核对 （二）任务指导（二）任务指导 任务任务 指导指导 子任务二子任务二 账账核对账账核对 （二）任务指导（二）任务指导 任务任务 指导指导 会计部门会计部门 财产物资财产物资 明细账明细账 期末余额期末余额 财产物资财产物资 保管使用部门保管使用部门 明细账明细账 期末余额期末余额 是否相符是否相符 任务任务 实施实施 子任务二子任务二 账账核对账账核对 （三）任务实施（三）任务实施 总分类账户发生额及余额试算平衡表 2008年1月31日 单位：元 账户名称账户名称 期初余额期初余额本期发生额本期发生额期末余额期末余额 借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方借方

9、借方贷方贷方 现现 金金7 0008006 200 银行存款银行存款67 500360 000278 000149 500 应收账款应收账款120 00060 00060 000 原材料原材料180 00080 000260 000 固定资产固定资产1 500 000180 0001 680 000 管理费用管理费用800800 短期借款短期借款324 000324 000 应付账款应付账款200 00010 00030 000220 000 应交税金应交税金50 50038 00012 500 实收资本实收资本1 300 0001 300 000 主营业务收入主营业务收入300 000300

10、 000 合合 计计 1 874 5001 874 5001 874 5001 874 500668 800668 800668 800668 8002 156 5002 156 500 2 156 5002 156 500 总账相关总账相关 账户核对账户核对 子任务二子任务二 账账核对账账核对 （三）任务实施（三）任务实施 总账日记总账日记 账核对账核对 任务任务 实施实施 子任务二子任务二 账账核对账账核对 （三）任务实施（三）任务实施 总账明细总账明细 账核对账核对 任务任务 实施实施 任务任务 实施实施 子任务二子任务二 账账核对账账核对 （三）任务实施（三）任务实施 明细账之明细账之

11、 间核对间核对 任务任务 实施实施 子任务二子任务二 账账核对账账核对 （三）任务实施（三）任务实施 明细账之明细账之 间核对间核对 任务任务 情境情境 子任务三子任务三 账实核对账实核对 （一）任务情境（一）任务情境 2008年年1月月31日，滨州利康食品厂记账工日，滨州利康食品厂记账工 作完成，现由会计人员张远进行账实核对工作。作完成，现由会计人员张远进行账实核对工作。 主要任务角色：会计人员张远，出纳王杰，主要任务角色：会计人员张远，出纳王杰， 仓库保管员李丽，银行工作人员刘芳。仓库保管员李丽，银行工作人员刘芳。 主要场景：模拟企业财务部、模拟银行服主要场景：模拟企业财务部、模拟银行服

12、务大厅、模拟仓库等务大厅、模拟仓库等 子任务三子任务三 账实核对账实核对 （二）任务指导（二）任务指导 任务任务 指导指导 各项财产物资、债权债务和款项等的各项财产物资、债权债务和款项等的 账面余额与其实有数额之间的核对账面余额与其实有数额之间的核对 账实核对账实核对 子任务三子任务三 账实核对账实核对 任务任务 指导指导 库存现金日记账余额与库存现金实有数库存现金日记账余额与库存现金实有数 银行存款日记账余额与银行对账单银行存款日记账余额与银行对账单 实体型财产明细账余额与实有财产数实体型财产明细账余额与实有财产数 债权债务明细账与相对应的债务债权单位债权债务明细账与相对应的债务债权单位 子

13、任务三子任务三 账实核对账实核对 任务任务 指导指导 财财 产产 清清 查查 按清查范围、对象按清查范围、对象 按清查时间按清查时间 按清查执行单位按清查执行单位 全面清查全面清查 局部清查局部清查 内部清查内部清查 外部清查外部清查 定期清查定期清查 不定期清查不定期清查 子任务三子任务三 账实核对账实核对 （二）任务指导（二）任务指导 任务任务 指导指导 库存现金库存现金 库存现金盘点报告表 单位： 年 月 日 实存实存 金额金额 账存账存 金额金额 对比结果对比结果 备备 注注 盈盈亏亏 子任务三子任务三 账实核对账实核对 （二）任务指导（二）任务指导 银行存款余额调节表 2008年 1

14、月31日 任务任务 指导指导 项项 目目 金金 额额项项 目目金金 额额 银行对账单上的存款银行对账单上的存款 余额余额 企业账面上的存款企业账面上的存款 余额余额 加：企业已作存款增加：企业已作存款增 加，银行未入账款加，银行未入账款 加：银行已作存款加：银行已作存款 增加，企业未入账增加，企业未入账 款款 减：企业已作存款减减：企业已作存款减 少，银行未入账款少，银行未入账款 减：银行已作存款减：银行已作存款 减少，企业未入账减少，企业未入账 款款 调节后的存款余额调节后的存款余额调节后的存款余额调节后的存款余额 银行存款银行存款 子任务三子任务三 账实核对账实核对 （二）任务指导（二）任

15、务指导 任务任务 指导指导 财产物资财产物资 子任务三子任务三 账实核对账实核对 （二）任务指导（二）任务指导 任务任务 指导指导 函函 证证 单位 本公司与贵单位的业务往来款项有下列项目，为了清兑账目， 特函请查证，是否相符，请在回执中注明后盖章寄回。 此致敬礼。 往来结算款项对账单往来结算款项对账单 单位： 地址： 编号： 明细账名称明细账名称截止日期截止日期经济事项摘要经济事项摘要账面余额账面余额 债权债务债权债务 子任务三子任务三 账实核对账实核对 （二）任务指导（二）任务指导 任务任务 指导指导 往来款项清查表 清查日期： 年 月 日 制表日期： 年 月 日 总分类账户名称： 总分类

16、账户结余金额： 第 页 明细明细 账户账户 名称名称 账面账面 结存结存 余额余额 清查结果清查结果核对不符的原因和金额核对不符的原因和金额 备备 注注 核对核对 相符相符 金额金额 核对核对 不符不符 金额金额 有争有争 执的执的 账项账项 未达未达 账项账项 合合 计计 清查人员签章： 记账人员签章： 债权债务债权债务 任务任务 实施实施 子任务三子任务三 账实核对账实核对 （三）任务实施（三）任务实施 库存现金盘点报告表 单位：滨州利康食品厂 2008 年 1 月31日 实存金额实存金额 账存金额账存金额 对比结果对比结果 备备 注注 盈盈亏亏 6 2006 200 库存现金库存现金 子

17、任务三子任务三 账实核对账实核对 （三）任务实施（三）任务实施 银行存款余额调节表 2008年 1月31日 项项 目目 金金 额额项项 目目金金 额额 银行对账单上的存款银行对账单上的存款 余额余额 36 020 企业账面上的存款企业账面上的存款 余额余额 32 540 加：企业已作存款增加：企业已作存款增 加，银行未入账款加，银行未入账款 1 920 加：银行已作存款加：银行已作存款 增加，企业未入账增加，企业未入账 款款 5 200 减：企业已作存款减减：企业已作存款减 少，银行未入账款少，银行未入账款 440 减：银行已作存款减：银行已作存款 减少，企业未入账减少，企业未入账 款款 24

18、0 调节后的存款余额调节后的存款余额37 500 调节后的存款余额调节后的存款余额37 500 任务任务 实施实施 银行存款银行存款 子任务三子任务三 账实核对账实核对 （三）任务实施（三）任务实施 盘存单 编制单位：滨州利康食品厂 盘点时间：2008.01.31 财产类别： 原材料 存放地点：1号仓库 编号编号名称名称 规格或型规格或型 号号 计量计量 单位单位 数量数量单价单价金额金额备注备注 1白糖千克 35001.505250 2精粉千克 50001.005000 3 . 盘点人： 张远 实物保管人：李丽 任务任务 实施实施 财产物资财产物资 实存账存对比表 编制单位： 滨州利康食品厂

19、 2008 年 1 月 31 日 第 1 页 编编 号号 类别及名类别及名 称称 规规 格格 或或 型型 号号 计计 量量 单单 位位 单单 价价 实存实存账存账存对比结果对比结果 备注备注 数数 量量 金金 额额 数数 量量 金金 额额 盘盈盘盈盘亏盘亏 数数 量量 金金 额额 数数 量量 金金 额额 1 原材料-奶油千克1.505007505107651015 2 原材料-奶酪千克1.007007006806802020 单位主管：何亮 主办会计：张远 制表：李玉 子任务三子任务三 账实核对账实核对 （二）任务实施（二）任务实施 任务任务 实施实施 子任务三子任务三 账实核对账实核对 （三

20、）任务实施（三）任务实施 往来款项清查表 清查日期： 2008 年 1月31 日 制表日期： 2008年 1月 31日 总分类账户名称：应收账款 总分类账户结余金额：60 000 第 1 页 明细明细 账户账户 名称名称 账面账面 结存结存 余额余额 清查结果清查结果核对不符的原因和金额核对不符的原因和金额 备备 注注 核对核对 相符相符 金额金额 核对核对 不符不符 金额金额 有争有争 执的执的 账项账项 未达未达 账项账项 合计合计 振滨科技25 00025 000 东方股份35 00035 000 清查人员签章： 王浩 记账人员签章：张远 债权债务债权债务 任务任务 实施实施 任务任务

21、情境情境 工作任务二工作任务二 结账结账 （一）任务情境（一）任务情境 2008年年12月月31日，滨州利康食品厂日，滨州利康食品厂 记账工作完成，现由会计人员张远进行结记账工作完成，现由会计人员张远进行结 账工作。账工作。 主要任务角色：会计人员张远主要任务角色：会计人员张远 主要场景：模拟企业财务部主要场景：模拟企业财务部 工作任务二工作任务二 结账结账 （二）任务指导（二）任务指导 任务任务 指导指导 在将本期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上，按在将本期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上，按 照规定的方法对该期内的账簿记录进行小结，结算出本期照规定的方法对该期内的账簿记录进行小

22、结，结算出本期 发生额合计和余额，并将其余额结转下期或者转入新账。发生额合计和余额，并将其余额结转下期或者转入新账。 结账结账 （二）任务指导（二）任务指导 任务任务 指导指导 结账结账 程序程序 工作任务二工作任务二 结账结账 （二）任务指导（二）任务指导 任务任务 指导指导 经济业务经济业务 全部入账全部入账 工作任务二工作任务二 结账结账 （二）任务指导（二）任务指导 任务任务 指导指导 权责发生制权责发生制 调整有关账项调整有关账项 那些已在本期实现、因款项未收到而未登记入账的收入那些已在本期实现、因款项未收到而未登记入账的收入 那些已在本期发生、因款项未付而未登记入账的费用那些已在本期发生、因款项未付而未登记入账的费用 企业已经收取有关款项，但未完成或未全部完成销售商品企业已经收取有关款项，但未完成或未全部完成销售商品 或提供劳务，需在期末按本期已完成的比例，或提供劳务，需在期末按本期已完成的比例，