现金收付学习手册

1、现金收付学习手册讷河联社现金收付业务知识学习手册1X1 ISMS柜面现钞收付作业指导书编制部门：财务会计咅E目录1目的52适用范围53定义、缩写和分类 54职责与权限65政策76流程描述与控制要求、规范要求 76. 1柜面现金收款流程描述与控制要求 86.1.1审核清点106.1.2系统处理126.1.3大额现金报备 146.1.4 后续工作 146. 2柜面现金付款流程描述与控制要求 156.2.1受理审核176.2.2系统处理176.2.3 配款186.2.4 付款196.2.5 后续工作 206. 3票币兑换流程描述与控制要求 216.3.1 受理并鉴定 236.3.2 兑入现金 246

2、33系统处理25634兑出现金256. 4现金整点规范 266. 5现金结账流程描述与控制要求 276.5.1中午碰库306.5.2日终结账317. 检查监督338. 依据文件、相关体系文件 348.1依据文件348.2相关体系文件 错误!未定义书签9. 附录3510. 记录361. 目的本文件规定了柜面现钞收付业务的操作流程和控制要点， 旨在确 保柜面现钞的收付、兑换、整点、结账的规范操作和主要风险得到 有效控制，保障现金安全。2. 适用范围本文件适用于信用社本外币现钞的柜面收付、兑换、整点、结账 等业务活动及其管理。3. 定义、缩写和分类1) 信用社出纳业务：指现金(本、外币现钞) 、有价

3、单证、金银 等物品的收付、 兑换、整点、调运、保管等业务活动及其管理。2) 现钞：指人民币和外币的纸币、硬币。3) 损伤币：即残缺、污损人民币。指票面撕裂、损缺，或因自然 磨损、侵蚀，外观、质地受损，颜色变化，图案不清晰，防伪 特征受损，不宜再继续流通使用的人民币。4) 货币：包括人民币和外币。5) 现金收款：指根据客户填制的交款单以及银行规定的其他专用 凭证办理现金收款业务。6) 现金付款：指根据经过审核、记账、复核、签章的现金支票或 其他付款凭证办理现金付出。7) 授权人员：指办理现金出纳各类授权业务的有权授权人。8) 现金柜员：指有权办理现金调拨和柜员现金领交的柜员。9) 业务负责人：指

4、经办社现金出纳业务的负责人。10) 经办行：指办理现金出纳业务的各级经办机构。11) 管理行：指现金出纳业务经办行的直接管理行。4.职责与权限部门/岗位职责与权限不相容职责业务负责人1) 贯彻落实上级行现金出纳 和金库管理各项制度；2) 监督与检查柜台和金库的 现金出纳业务；3) 负责权限内的现金业务和 金库业务的签字审批；4) 负责本社现金的调运审批；5) 结账时对现金柜员尾箱进 行账实核对并确认。柜员职责授权人员1)对现金出纳业务进行授权。柜员职责现金柜员1)办理柜员现金领交和网点现金调拨。柜员职责柜员1)经办柜面现金出纳业务，确现金柜员部门/岗位职责与权限不相容职责保账实相符；2) 对客

5、户办理票币兑换，不得拒绝；责3) 办理现金整点；4) 办理大额现金报备。业务负责5.政策1) 收入现金，先收款后记账。2) 收入的现金，未经整点，不得对外付出。3) 付出现金，先记账后付款。4) 付出的现金，票面要达到人民银行规定的流通标准。5) 一笔现金业务未完成，经办人员不得离柜。6) 中午碰库、日清日结。7) 严格执行大额现金审批、报备制度。6.流程描述与控制要求、规范要求柜面现钞收付业务管理主要包括柜面现金收款、柜面现金付款、 票币兑换、现金整点和现金结账五个方面。以下分别进行描述和说 明。6 1 柜面现金收款流程描述与控制要求柜面现金收款流程包括审核清点、 系统处理、 大额现金报备和

6、后续 工作四个阶段。流程的输入为客户递交的现金和交款凭证，流程的输 出为柜面现金收款服务。流程的主要风险是：柜员扣压或撕毁客户交款单，侵吞或挪用客 户存款。针对主要风险的关键控制环节是：打印交款回单。具体的流程描述与控制要求见下表。阶段流程描述控制要点6.1.1)审核交款凭证风险因素1 :其它1审柜员受理客户交来的现金和两联现任务执行失误一核清金交款单”或其他存款凭证时，应认真审交款凭证审核占 八、查交款凭证要素以及是否符合现金管理不严，导致错款要求。和纠纷。审查父款凭证要素，重点审查父款券事件类型：实施、别明细合计金额与大、小写金额是否一父付及过程管致，其他审核要求具体见会计凭证管理理程序(

7、PKJ7203-00 )。风险级别：低风险对客户父存现金是否符合现金管理要控制目标：凭证审求的审查，具体见核无误。附录“现金管理有关规定”。控制措施：重点审2)清点现金核金额、票面柜员审核父款单据无误后，清点现金，并控制岗位：柜员岗与父款凭证金额、票面核对。清点发现风险因素2.1 :其现金与父款凭证金额不符的，应立即向它任务执行失客户讲明情况，待双方核实后按原父款误现金清点有凭证多退少补现金或由客户重填父款凭误或混收，导致证。错款和纠纷。阶段流程描述控制要点a) 当面点清现金，一笔一清；不得将几事件类型：实施、笔款项混收。父付及过程管b) 清点票币时要看清票面，鉴别真伪，理发现假币的处理具体见

8、 反假币管理作风险级别：低风险业指导书(IKJ7215-05 )。并按规定随控制目标：现金清时挑剔残币，挑出的损伤币应在一笔款点无误。项收妥后再与内部券别调换，并单独放控制措施：一笔一置。清；出纳机具复c)收入本、外币现钞时，除鉴别真伪外点；监控；反假还应鉴别是否为现行流通的货币和不可币培训收兑货币。非现行流通的货币，应当按控制岗位：柜员岗照当地人民银行的规定处理。现行流通风险因素2.2 :柜货币和可以办理收兑的外币现钞种类见员扣压或撕毁“本、外币现钞种类”(附录一)。客户现金交款d) 严禁柜员代客户填写现金交款凭证。单，收款不入e)对于交存现金较多的单位，双方可协账。商签订信用封包收款协议，

9、办理封包收事件类型：实施、款，即单位交存现金时，出纳员当时数交付及过程管捆、卡把、点零头，与交款凭证金额核理。对相符，当面封包，并登记封包现金登风险级别：高风险记簿，次日清点。收款中发现错款，应控制目标：收款不阶段流程描述控制要点签发封包错款证明单(记录)，退回长 款，收回短款。并定期与单位核对。f) 营业终了后或节假日办理的业务，作 为次日(节假日顺延)的收款，在交款 凭证上加盖“入次日账”戳记，登记次 日的账簿，凭证的第一联退客户，第二 联连同现金封包，装入尾箱寄库保管， 次日作账务处理。寄库手续具体见金库管理程序(PKJ7216-00)。入账。控制措施：机打回单。控制岗位：柜员岗6.1.

10、2系统处理1)系统处理柜员审核交款单据和现金无误后，进行系 统处理，并加盖现金讫章和个人名 章，具体操作见 数据集中系统(DCC 操作规范(IXJ7315-02)和数据集中系统(DCC操作指南(IXJ7315-03 )。风险因素3 :数据 录入、维护或加 载错误；会计记 账错误/数据属 性错误系统录 入错误。事件类型：实施、 交付及过程管 理风险级别：低风险 控制目标：系统录 入正确。其会计核算见会计核算程序 (PKJ7218-00)。“现金讫章”的管理具体见会计专用印章管理程序(PKJ7209-00)。其中，开户单位向其现汇账户存入外币现 钞，还应办理代客外汇买卖。2)打印回单交客户系统打印

11、现金交款回单后，柜员加盖“现 金讫章”后退客户。如须找零，将找零 现金一同交给客户。阶段流程描述控制要点控制措施：系统控 制；复核；柜员 现金结账控制岗位：柜员岗、复核岗风险因素4 :偷窃 /勒索/贪污/抢 劫柜员扣压或 撕毁客户交款 回单，侵吞或挪 用客户存款。事件类型：内部欺 诈风险级别：低风险 控制目标：机打回 单给客户。控制措施：系统控 制；监控；会计 对账控制岗位：出纳主 管岗、会计对账阶段流程描述控制要点岗6.1.3大额现金报备1)大额现金报备按当地人行分支机构规定办理，大额现金 管理有关规定见附录“现金管理有关规定”(下同)。6.1.4后续工作1)柜员领交现金柜员领交现金只限于普

12、通柜员与现金 柜员之间进行，普通柜员之间不允许相 互调拨现金。a) 柜员领取现金的处理柜员向现金柜员领取现金时，由现金柜 员启动交易，进行系统处理，柜员系 统确认，成功后打印“柜员间现金调 拨单”，柜员、现金柜员和出纳负责 人分别签字确认，现金柜员加盖“现 金讫章”后冋柜员办理现金交接，一 联调拨单交柜员。b) 柜员上缴现金的处理柜员向现金柜员上交时，现金柜员同 柜员办理现金交接无误后，启动交易， 进行系统处理，柜员系统确认，成功后打印“柜员间现金调拨单”，柜 员、现金柜员和出纳负责人分别签字确 认，现金柜员加盖“现金讫章”后，一联调拨单交柜员。“柜员间现金调拨单”见数据集中系统(DCC操作规

13、范(IXJ7315-02 )。2) 现金整点，具体见6.4现金整点规范。3) 现金结账，具体见6.5现金结账流程阶段流程描述控制要点描述与控制要求。6. 2柜面现金付款流程描述与控制要求柜面现金付款流程包括受理审核、系统处理、配款、付款、后续工 作五个阶段。流程的输入为客户递交的现金取款凭证，流程的输出为 柜面现金付款服务。流程的主要风险是：不合理的大额现金支出，违反现金管理和反 洗钱的有关规定；未严格执行三核对原则，导致现金冒领。针对主 要风险的关键控制环节是：大额现金审核及报备；交付现金时三核 对。具体的流程描述与控制要求见下表。柜面现金付款流程图A-客尸B-柜员C-授权人员提交现金一 付

14、款凭证核审理受款配-3交付现金 4发现差错作工续后审批签字大额现金报备系统处、理丄配款是是否大额支付换人复点否三核对差错处理及登记岀纳错款登记簿现金整点接现金整点-二流程-接现金结账一流程.- - - - - /阶段流程描述控制要点621)受理审核风险因素1 :不恰1受柜员受理客户提交的现金支票或其他取款当的交易/市场理审凭证时，应认真审核验印，具体要求见作法/洗钱不核会计凭证管理程序(PKJ7203-00)和合理的大额现现金支票业务作业指导书金支出，违反现(IKJ7212-02 )。并按现金管理和反洗钱金管理和反洗管理的要求进行审查，加强大额支付的钱的有关规定。控制，具体要求见附录现金管理有

15、关事件类型：客户关规定”。系、产品及业务发现不符合规定的凭证，应将凭证退回，并实践指明错误原因。风险级别：低风险符合要求的将对号单或号牌交给客户。控制目标：符合现2)大额授权及大额现金报备金管理和反洗大额现金经有权授权人员授权后，办钱管理规定理大额现金报备手控制措施：大额授续。授权具体见 会计业务授权管理权程序(PZL5303-00)。控制岗位：授权人大额现金报备按人行当地分支机构办 理。员621)系统处理柜员审核无误后，进行系统处理，并加盖印风险因素2:数据2系章，具体操作见 数据集中系统(DCC录入、维护或加阶段流程描述控制要点统处理操作规范(IXJ7315-02)和数据集 中系统(DCC

16、操作指南(IXJ7315-03 )。载错误；会计记 账错误/数据属 性错误一系统 录入错误。事件类型：实施、 交付及过程管 理风险级别：低风险 控制目标：系统录 入正确控制措施：系统控 制;复核；柜员 现金结账控制岗位：柜员岗、复核岗其会计核算见会计核算程序(PKJ7218-00)。其中，开户单位从其现汇账户支取外币现 钞，还应办理代客外汇买卖。623配款1)配款柜贝审查付款凭证要素是否止确，会计记 账、复核员是否签章，根据凭证金额进 行配款，并加盖现金讫章和个人名章 Oa)付出的现金，票面要达到人民银行规定的流通标准；根据规定，不能兑换的残缺、污损的人民币和停止流通的人民币不得对风险因素3:

17、其它 任务执行失误 配款错误。事件类型：实施、 交付及过程管 理阶段流程描述控制要点外支付。风险级别：低风险b）营业开始，领取的备付金应按券别定位归档，尾箱内的现金应重新清控制目标：配款正点核对，无误后方能对外支付。c）配款时需要拆捆付整把的， 应先卡把后确拆捆，拆捆控制措施：审核凭后应先验看成把券别是否致， 捆未付完应保留原证，按大写金额封签。拆把付零张时，必须先点足一百配款张无误后，方能拆把。2）换人复点大额现金应将现金、付款凭证交复核员复 核，经复核无误后将现金点交给客户。复核员在复核时如发现所配款项与金额不 符，应将现金、凭证一并退还柜员复核 重配，不能只退多余款或补足短款。控制岗位：

18、柜员岗621）三核对风险因素4:交付4付对外付款时必须二核对，即叫单位或取失败一 未严格款款人名，问答取款金额，核对并收回号执行三核对原牌或对号单。贝V,导致现金冒2）交付现金领。核对无误后将现金当面交给客户。事件类型：实施、a）当面点清现金，一笔一清。父付及过程管b）客户当面清点发现差错，必须严格复理查，经证实确系错款，当场办理多退风险级别：低风险少补手续，并登记“出纳错款登记簿”控制目标：交付现阶段流程描述控制要点(见记录二)，有关人员签章。金无误控制措施：三核对控制岗位：柜员岗625后续工作3)1) 柜员领交现金柜员领交现金只限于普通柜员与现金柜 员之间进行，普通柜员之间不允许相互 调拨

19、现金。a) 柜员领取现金的处理柜员向现金柜员领取现金时，由现金柜 员启动交易，进行系统处理，柜员系 统确认，成功后打印“柜员间现金调 拨单”，柜员、现金柜员和出纳负责 人分别签字确认，现金柜员加盖“现 金讫章”后冋柜员办理现金交接，一 联调拨单交柜员。“柜员间现金调拨 单”见数据集中系统(DCC操作规 范(IXJ7315-02 )。b) 柜员上缴现金的处理柜员向现金柜员上交时，现金柜员同 柜员办理现金交接无误后，启动交易， 进行系统处理，柜员系统确认，成功后打印“柜员间现金调拨单”，柜 员、现金柜员和出纳负责人分别签字确 认，现金柜员加盖“现金讫章”后， 一联调拨单交柜员。2) 现金整点，具体

20、见6.4现金整点规范。 现金结账，具体见6.5现金结账流程描述与 控制要求。6 3 票币兑换流程描述与控制要求票币兑换流程包括受理并鉴定、兑入现金、系统处理、兑出现金四 个阶段。流程的输入为兑换（调换）申请，流程的输出为上缴人行的 损伤币。流程的主要风险是：兑换鉴定不准确，导致纠纷。针对主要风险 的关键控制环节是：兑换鉴定。具体的流程描述与控制要求见下表。票币兑换(含损伤币上缴)流程图(FKJ7215-01-03)A-客户B-柜员D-人行货币金银部门说明鉴定结果定鉴并理受-*金现入兑_4金现出兑-4兑换鉴定是是是否可兑换提交兑换现 金是否本币托收登记否是否同意退还现金申请鉴定调换现金申请现金付

21、客户是加盖印章出具证明送有权部门鉴定兑入现金系统处理出具鉴定书阶段流程描述控制要点6.3.1)受理风险因素1 :其它1受票币兑换指对客户的残损人民币兑换和已任务执行错误一理并公告拟停止流通人民币兑换。现金调换兑换鉴定不准鉴定包括对客户办理人民币主辅币和券别的确，导致纠纷。调换。收兑停止流通的人民币，并将其事件类型：实施、交存当地中国人民银行。父付及过程管凡办理人民币存取款业务的经办行应无偿理为公众兑换残缺、污损人民币，不得拒风险级别：极小风绝兑换。险2)兑换鉴定控制目标：兑换鉴兑换残币按照中国人民银行残缺污损人定准确。民币兑换办法的标准(见附录三)兑控制措施：业务培换。训残损外币不予兑换，可为

22、客户办理托收。 发现假币的，按假币收缴鉴定流程办理， 具体见反假币管理作业指导书(IKJ7215-05)。3)说明兑换结果柜员在办理残缺、污损人民币兑换业务时， 应向残缺、污损人民币持有人说明认定 的兑换结果。不予兑换的残缺、污损人控制岗位：柜员阶段流程描述控制要点民币，应退回原持有人。a）残缺、污损人民币持有人同意金融机构认定结果的，对兑换的残缺、污损人民币纸币，经办行应当面将带有本行行名的“全额”或“半额”戳记加盖在票面上；b）残缺、污损人民币持有人对经办行认 定的兑换结果有异议的，经持有人要 求，经办行应出具认定证明并退回该 残缺、污损人民币。持有人可凭认定证明到中国人民银行分支机构申请

23、鉴定，中国人民银行应自申请日起 5个工作日内做出鉴定并出具鉴定书。持有人可持中国人民银行的鉴定书及可兑换的残缺、污损人民币到金融机构进行兑换。6.3.1）兑入现金并盖章按照“先兑入，后兑出”原则，办理阶段流程描述控制要点2兑入现金现金兑入。6.3.3系统处理1)柜员进行系统处理，具体操作见数据集中系统(DCC)操作规范(IXJ7315-02)和数据集中系统(DCC 操作指南(IXJ7315-03 )。6.3.4兑出现金1) 兑出现金柜员配兑出款，将兑换现金交给客户。2) 残缺、污损人民币上缴收回的损伤币不得流通使用。损伤人民币向现金业务库办理交库的手续则同完 整券(或流通人民币)，并应按照当地

24、人 行的规定，及时交存。具体交存手续见人民币现金调缴作业指导书(IKJ7215-02)。损伤币上缴人行后发现长短款或假币， 按照出纳错款及案件管理作业指导书(ICZ8200-05)和反假币管理作业指导书(IKJ7215-05)办理。3)已公告拟停止流通人民币的上缴具阶段流程描述控制要点体见每次人民银行文件。6. 4现金整点规范1) 收入现金，必须进行复点整理，未经复点整理的现金不得直 接对外付出。2) 业务量大的行处，应单独设置票币整点专柜，未单独设柜的 票币复点整理工作由收款柜出纳人员或专职管库员负责。3) 票币未整点准确前，不得将原封签、腰条丢失，以便发现差 错时证实和区分责任。4) 人民

25、币现金整点应按人民银行的要求进行。a) 纸币要按券别、版别分类，点准、挑净、墩齐、捆紧、盖 章清楚，平铺整理捆扎，一百张为把，扎把腰条扎在中央；十把为捆，正 面均需向上，并加以垫纸，用线绳双十字捆扎，结头应结于垫纸之上、封 签之下的中位。挑剔标准见人民银行制定的不宜流通人民币挑剔标准 (附录四)。b) 硬币按面额分类，一百枚(或五十枚)为卷，十卷为捆，依不同方法捆扎。c) 损伤币，除按上述规定外，必须双腰条在票币两端的四 分之一处分别捆扎。整点两截、火烧等损伤币，必须用纸粘贴好，严禁用金属 物连接。d) 经复点整理的票币，应逐把(卷)加盖带行号的经手人 名章(不得打捆后再补章)；成捆票币应加贴

26、封签，注明行名、券别、金额、 封捆日期，加盖封包员、复核员名章，整捆损伤票币应在封签上加盖 “损伤”字样戳记，以便识别。e) 经复点整理的票币，应达到“五好钱捆”标准，即点数 准确、残币挑净、平铺整齐、把捆扎紧、印章清楚。5) 外币应按相同币种相同面额，正面、正置、平整打开，每一 百张为一把，每十把为一捆。6 5 现金结账流程描述与控制要求现金结账流程包括中午碰库和日终结账两个阶段。 流程的输入为结 账的需求，流程的输出为保证现金出纳工作的准确与安全。流程的主要风险是：兑换鉴定不准确，导致纠纷。针对主要风险的关键控制环节是：兑换鉴定。具体的流程描述与控制要求见下表。阶段流程描述控制要点6.5.

27、1)柜员试结账风险因素1：其它1中每天中午停止营业后，柜员分币种清任务执行错误一午碰理尾箱内的现金票面柜员贪污款项，与库和金额，与现金收付流水核对。柜员系统核对不符。进行系统试结账处理，事件类型：实施、具体操作见数据集中系统(DCC操父付及过程管作规范(IXJ7315-02)和数据集中理系统(DCC操作指南(IXJ7315-03)风险级别：中等风(下同)。险核对有差异，柜员查找原因并再次试控制目标：账实相结账。符2)装箱入库控制措施：换人核与系统核对无误后，现金柜员员核对账实实确认并确认，双人封箱上锁，办理入库(保控制岗位：现金柜险柜)手续。入库手续具体见金库管理程序(PKJ7216-00)(

28、下同)。员、出纳主管风险因素2:其它 任务执行错误 一柜员贪污款项。事件类型：实施、阶段流程描述控制要点交付及过程管理风险级别：中等风险控制目标：尾箱现金安全控制措施：双人装箱上锁控制岗位：现金柜 员、出纳主管6.5.1）柜员结账风险因素3:其它2日a）结账前，柜员分币种将尾箱内成捆任务执行错误一终结（把）的现金交现金柜员，并进行系统柜员贪污款项，与账处理，冋时逐笔、实时登记“款项交接 登记簿”。不成捆（把）的现金并入尾 箱。系统核对不符。事件类型：实施、交付及过程管b） 营业终了前，柜员清理尾箱内的现金票面和金额，与现金收付流水核对。柜员进行系统日结处理，核对有差异，柜员查找原因并再次日结。

29、发理风险级别：中等风险控制目标：账实相符阶段流程描述控制要点生长短款，按出控制措施：换人核纳错款及案件管理作业指导书实确认(ICZ8200-05)办理。控制岗位：现金柜若连续三次结账不符，则系统自动挂 账，柜员结束结员、出纳主管账。风险因素4:其它柜员日结成功打印“库存现金任务执行错误一登记簿”，样式见数据集中系统(DCC柜员贪污款项。操作规范(IXJ7315-02)。事件类型：实施、现金柜员核对账实并确认，双人父付及过程管装箱上锁，办理尾箱入理库手续。风险级别：中等风现金柜员结账前办理现金缴存，险其他同柜员结账。打印控制目标：尾箱现的“库存现金登记簿”由出纳金安全主管核对账实并确认。控制措施

30、：双人装c)营业中柜员交接时，应按照柜员现金箱上锁结账的处理手续控制岗位：现金柜进行处理，并登记“会计人员工作交 接登记簿”。2)金库结账员、出纳主管阶段流程描述控制要点金库管库员清点当日现金出、入库票和库 存现金数，进行系统日结处理。核对相 符打印“库存现金登记簿”，经两名管 库员签章确认。3) 机构结账柜员日结完成后，与会计对账，办理机构现金结账，日结成功打印“机构现金收付汇总表”，样式见数据集中系统(DCC操作规范(IXJ7315-02)。4) 核算主体结账机构结账完成后，办理核算主体现金结账，日结成功打印现金收付汇总表”，样式见数据集中系统(DCC操作规范(IXJ7315-02)。7.

31、 检查监督1) 稽核员对每日现金凭证进行稽核，具体见会计稽核作业 指导书(IXG8103-02 )。具体要2) 各级会计部门、营业机构出纳负责人、营业机构主管负责 人和一二级分行主管行长对柜面现金业务进行检查， 求见现钞业务管理程序（PKJ7215-00）和会计检查作 业指导书（IXG8103-01 ）。3）实施体系文件审核时对本体系文件的修订、维护和使用及 实施效果进行检查。8. 依据文件、相关体系文件8.1依据文件1）关于印发 柜面现钞收付作业指导书A/0版的通知（建总 发2005295 号）2）中国人民银行残缺人民币兑换办法（中国人民银行令20037 号）3）关于贯彻执行 中华人民共和国

32、人民币管理条例人民币管理 条例的有关通知（建总函2000213号）4）关于转发中国人民银行关于印发 不宜流通人民币挑剔标准的通知（建会2003148 号）5）关于转发 中国人民银行关于深入开展残损人民币回收销毁工作的通知 的通知（建总函2001649号）6）关于转发人民银行 关于加强第四套和第五套人民币分版管 理工作的通知 的通知（建会字1999145号）7）关于转发中国人民银行 关于做好第三套人民币延期兑付工作的通知 的通知（建总函2000377 号）8）现金管理暂行条例（国务院令1988 12 号）9）中国人民银行关于印发 现金管理暂行条例实施细则 的通 知（银发 1988 288 号）人

33、民币大额和可疑支付交易报告 管理办法（中国人民银行令 20032 号）10）金融机构大额和可疑外汇资金交易报告管理办法 （中国 人民银行令 20033 号）11）中国人民银行关于加强现金管理工作有关问题的通知 （银发 1997107 号）12） 大额现金支付登记备案规定 （银发 1997121 号）13） 关于转发 中国人民银行关于进一步加强大额现金支付 管理的通知 的通知（建总函 2002 30 号）14） 中国建设银行关于转发国家外汇管理局 关于居民、 非居 民个人大额外币现钞存取款有关问题的通知 的通知（ 建总函 1997 210 号）9. 附录附录一：现金管理有关规定附录二：流通本、外

34、币现钞种类附录三：残缺污损人民币兑换标准附录四：不宜流通人民币挑剔标准10. 记录记录一：记录二：封包错款证明单( RKJ7215-01-01 )出纳错款登记簿( RKJ7215-01-02 )附录一：现金管理有关规定现金管理有关规定一、 开户单位可以在下列范围内使用现金1、职工工资、津贴；2、个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬；3、支付给个人的各种奖金， 包括根据国家规定颁发给个人 的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5、收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；6、出差人员必须随身携带的差旅费；7、结算起点以下的零

35、星支出；8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出， 指因采购 地点不确定、交通 不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便、必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后，予以支付现金。二、 企事业单位库存现金管理规定1、大中城市银行开户的单位， 可保留 3 天日常零星开支所 需的现金量；在县及县以下银行开立账户的单位，可保留 5 天日常零星开支所需的现金量；边远地区和交通不便地 区的开户单位，可保留 10 天以下日常零星开支所需的现 金量。2、核定的库存限额如需调整 ,原则上一年调整一次。 开户银 行对开户单位超库存限额的部分

36、要及时回笼。3、对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金 管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开 户单位的库存限额之内。4、商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定 定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。5、开户银行为非银行金融机构核定的库存现金限额， 必须 报经人民银行当地分支机构批准。、 大额现金管理规定1、大额现金的数量标准由中国人民银行各省、自治区、直 辖市分行根据当地开户单位正常、零星的现金支出的实际 确定，并报中国人民银行总行备案。2、大额现金支付登记备案的范围为开户单位的大额现金 支付（工资性支出和农副产品采购现金支出除外） ；超过大 额现金标准、注

37、明 “现金 ”字样的银行汇票、银行本票；3、单位大额现金管理有关规定1）开户单位在提取大额现金时， 要填写有关大额现金支取登记 表格，表格的 主要内容应包括支取时间、单位、金额、用途 等。开户银行要建立台账，实行逐笔登记，并于季后十五日 内报送中国人民银行当地分支行备案。2 ） 开户银行签发的每张现金汇票本票的金额超过30 万元或一日对同一收款人签发两张以上的现金银行汇票或银行本票， 须 经管理行批准并报人民银行当地分支机构备案。3 ） 对人民币金额 20 万元以上的单笔现金收付， 包括现金缴存、 现金支取和现金汇款、 现金汇票、 现金本票解付属于大额现金 收付，应由经办行于业务发生日起的第

38、2 个工作日报送人民银 行当地分支行，并由其转报中国人民银行总行。4 ）凡是单位持有的具有消费结算、 转账结算 （包括自动转账、 自动转存、代发工资、代缴费用等） 、存取现金和一卡多户等 功能的银行卡， 在使用过程中需要注入资金的， 必须从单位的 基本存款账户中转入， 不得缴存现金， 不得将销货款存入。 开 户银行对持卡人持有的单位银行卡一律不得支付现金。 对于转 入单位持有的银行卡中的转账支票， 收款人必须写收款单位的 账户名称，不得将发卡的开户银行作为收款人。4、个人大额现金管理有关规定1）对一日一次性从储蓄账户（含银行卡户）提取现金5万元（不含5万元）以上的，柜员应请取款人提供有效身份证

39、 件，并经机构会计负责人核实后予以支付。其中一次性提 取现金2 0万元（含2 0万元）以上的，应请取款人须至少提前1天预约。2）对一日一次性或一日累计超过5万元以上的储蓄账户现金支付，经办行要逐笔登记，并按月向人民银行当地分 支机构备案。居民个人一次性或一日累计支取50 万元 （ 含50万元）以上大额现金的 ,开户银行应单独登记并于次日向 人民银行当地分支机构备案。3）对人民币金额 20 万元以上的单笔现金收付， 包括现金 缴存、现金支取和现金汇款、现金汇票、现金本票解付属 于大额现金收付，应由金融机构于业务发生日起的第 2 个 工作日报送人民银行当地分支行，并由其转报中国人民银 行总行。4）对于每次超过等值 1万美元（含 1万美元）的外币现钞存取，外汇指定银行应要求存取款人提供真实身份证明（ 身份证或护照 ） ，银行应核对本人身份证明，逐笔予以登记。5）对当日存、取、结售汇外币现金单笔或累计等值 1 万 美元的