最新SAP简介及其审计

1、Company LOGO SAP系统简要介绍及审计工作的开展 SAP简介及其审计简介及其审计 SAP系统简要介绍及审计工作的开展 v培训目的 v初步了解SAP系统，了解财务模块内各项 处理的逻辑关系 v介绍SAP系统的基本操作步骤 查找基本的 数据信息 vSAP系统下审计工作的开展及注意事项 SAP简介及其审计简介及其审计 SAP系统简介系统简介 v 一、一、SAP系统简介系统简介 v 二、二、SAP财务模块组成部分及介绍财务模块组成部分及介绍 v 三、三、SAP系统的基本操作系统的基本操作 v 四、四、SAP系统下的审计系统下的审计 SAP简介及其审计简介及其审计 SAP系统简介系统简介 v

2、SAP系统简介 vSAP R/3是德国思爱普公司（System Application Products，SAP ）推出的企业资源计划（Enterprise Resources Planning， ERP）大 型系统集成管理软件。企业经营管理的全球化和多元化推动了世界范 围内企业结构的变化，并且使业务流程日益复杂。这种趋势推动了产 品和业务流程的革新和信息高速公路的应用。所有这些都要求以更短 的反应时间来进行更多的协调与控制工作。时效性的决策必须基于不 断地提供实时的信息。SAP R/3系统提供包括所有业务领域的业务处 理流程的集成的解决方案，它是基于三层（可扩至多层）的客户机/服 务器系统结

3、构，支持多币种（可同时使用多达三种货币作为记帐和结 算的本位币）多语言（15种国家语言）的完整的企业管理解决方案。 v 三层客户机/服务器系统是指数据库服务器、应用服务器、用户服务器 这三个层面。 SAP简介及其审计简介及其审计 SAP系统简介系统简介 vSAP系统简介（续） v SAP R/3主要由财务会计（FI）、财务控制（CO）、资产管理（AM ）、库存管理（TR）、销售与分销（SD）、物料管理（MM）、生 产计划（PP）、质量管理（QM）、工厂维护（PM）、人力资源管 理（HR）、项目管理（PS）、工作流程管理（WF）、行业解决方 案（IS）等功能模块组成。而财务会计、金库、管理会计、

4、投资管理 和资产管理等构成了整个SAP集成系统的核心部分财会子系统（ FI 固定资产的总帐科目是根据固定 资产类别在后台配置中设定的,过帐时也是不可更改的. v “穿透”的方式抽查凭证，即可以不断深入地挖掘，直至进入原始凭证。 SAP简介及其审计简介及其审计 SAP系统的基本操作系统的基本操作 vSAP系统的基本操作 v系统登录 v查看科目余额表 v查看明细账（明细账的特征、凭证特征） v各项费用与成本中心 v其他命令介绍 SAP简介及其审计简介及其审计 SAP系统基本操作系统基本操作 登陆系统： 安装系统后双击SAP Client 端的图标登陆SAP 系统后就出现右面的窗口； 双击登陆进入下

5、一个窗口 SAP简介及其审计简介及其审计 SAP系统的基本操作系统的基本操作 v 双击登陆后出现如下窗口， v 客户端：400 用户：输入用户名 口令：输入密码 v 回车进入SAP菜单 SAP简介及其审计简介及其审计 SAP系统的基本操作系统的基本操作 回车确认返回 退出该事务 代码 打开新的会 话窗口 工具栏简介 SAP简介及其审计简介及其审计 SAP系统的基本操作系统的基本操作 v 登陆后进入主菜单 如下： 也可直接输入也可直接输入SAP事务代码事务代码 SAP简介及其审计简介及其审计 SAP系统的基本操作系统的基本操作 v显示资产负债表 v SAP菜单路径 ：会计核算财务会计总分类帐信息

6、系统总帐报 表（新）财务报表（现金流）一般的实际/实际比较财务报表 ；实际/实际比较 v SAP事务代码 ： S_PL0_86000028 （事务代码各个企业 间是不同的； 这个实务代码是找到 这个案例的代码， 我们在业务中碰到 那个单位的业务代 码是F.01） SAP简介及其审计简介及其审计 SAP系统的基本操作系统的基本操作 输入实务代码后 出现的页面-选择 参数1/2： 需要选择货币类 型、公司代码 SAP简介及其审计简介及其审计 SAP系统的基本操作系统的基本操作 选择参数2/2： 选择报表结 构代码，这 是企业设定 好的，需要 跟企业人员 了解是多少； 报表期间就 是你的审计 期间，

7、还有 比较期间， 就是我们常 讲的报表期 间和比较期 间。 SAP简介及其审计简介及其审计 SAP系统的基本操作系统的基本操作 如图生成 的就是所 选择期间 的科目余 额表；这 个余额表 是可以导 成Excel表 格的格式， （例所导 出的Excel 版余额表） SAP简介及其审计简介及其审计 SAP系统的基本操作系统的基本操作 查询到的总 账科目明细 账如左图所 示，按照月 份的汇总， 双击任何数 值均可以得 明细，如双 击3月借方发 生额 43000， 显示借方3月 发生明细。 SAP简介及其审计简介及其审计 SAP系统的基本操作系统的基本操作 查询总账科目明细账： 显示总帐科目余额表-查

8、询某一总账科目的 SAP菜单路径：会计财务会计总分类帐帐户显示 余额 SAP实务代码：FS10N（帐户显示余额） 需要输入的参数：总账科目编号 公司代码；会计年度 SAP简介及其审计简介及其审计 SAP系统的基本操作系统的基本操作 双击后得如下明细账，所显示的是借方发生明细，如果借贷方的发生额都想看， 只要双击期末余额即可。 SAP简介及其审计简介及其审计 SAP系统的基本操作系统的基本操作 vSAP明细账的特点： v 发生额仅有一列（整数位借方发生额，负数为贷方发生额） v 凭证类型根据数据来源分多种 v 双击某行记录可以联查凭证 v 月末结账的特征会生成两类明细账：ARAP是重分类明细账

9、v GRIR类科目是暂估材料明细账 业务类型业务类型凭证类型代码凭证类型代码 1、总分类张凭证SA 2、收款DG 3、月末清账AB 4、付款KG 5、销售RV SAP简介及其审计简介及其审计 SAP系统的基本操作系统的基本操作 v 各项费用与成本中心介绍 v SAP系统是不单独设制造费用、销售费用、管理费用总账科目的，这 些费用的归集是通过系统后台对成本中心的设置来完成的，成本中心 就是实现定义好的一般是一个部门一个车间等等，在设置时指定某一 个成本中心的发生的各项是作为管理费用、还是销售费用或者是作为 制造费用。所以在科目余额表里面看不到管理费用和制造费用的。 v 其他命令： 命令代码命令代

10、码主要功能主要功能 FS10N总账余额 FBL5N/FBL3N往来帐查询 FD10N某一单位往来 MB5B出库查询 FB03查询凭证 gr55报表命令 SAP简介及其审计简介及其审计 SAP系统下的审计系统下的审计 v 特别提示： 通过前面对企业总账及应收账款、应付账款等查询方法的掌握以及从 企业那儿取得一些事务代码可以查询一些数据，但这些数据相关后台 各个参数设置及数据传递和分配关系，就是反应企业的业务实质及财 务核算实质方面的问题，还是需要跟企业去了解，比如制造费用的分 配，材料成本差异、产成品成本差异的分配原理等等，SAP是一个很 强大的工具，审计的关注点应该是业务和财务核算的本质。 v

11、 应关注事项 v 报表项目金额的逻辑关系，比如刚刚提到的管理费用里面是由哪些中 心的费用构成的、报表上的主营业务成本是有哪几个总账项目构成的 等等，就是我们在审计中的帐表核对过程。 v 基于SAP的集成账务处理的特点，企业财务部门调节财务报表的手段 就比较有限，集中在能够直接在财务部门输入的凭证方面，比如坏账 准备、比如各项跌价准备、减值准备、产品质量保证金及其他计提的 费用等等。 SAP简介及其审计简介及其审计 SAP系统下的审计系统下的审计 v 应关注事项（续） v 3. 成本核算方面：使用SAP的公司成本核算通常是标准成本法，就是 可以进行量差和价差分析的模式，便于他们的内部管理和考核，

12、这样 就会产生很多成本差异的分配问题，真实的成本是在标准成本基础上 调整各种差异来取得的，这些差异的归集和分配有必要关注一下，但 也不用想的特别复杂，后台处理过程可能比较繁琐，但是其原理跟我 们平常遇到的企业是一样的，在无法获取或者没有充分时间去了解后 台的处理过程，就根据我们所掌握的原理进行测试就可以，比如应转 出的差异=（期初差异额+本期归集差异额）/(期初数量+本期入库数 量)*本期出库数量。 v 4. 毛利率分析仍然是重点，虽然系统的人为可操作性不那么高了，但 是不能完全依赖那个系统，尤其是我们还没特别熟悉那个系统，毛利 率分析还是非常重要的，通过毛利率的异常波动发现可能存在的问题 ，比如