XXXX年企业类会计试题

1、XXXX 年企业类会计试题会计人员后续教育治理政策变化 2 会计从业资格考试科目实行无纸化考试，无纸化考试题库由各地财政部门组织建设。（）（1分）A、对B、错 会计人员后续教育治理政策变化 2取消了会计从业资格考试的免试规定（）（1分）A、 对B、错） （1 分） A、 对A、对 B 、错会计人员后续教育治理政策变化 2 会计从业资格证书遗失、 毁损、补发的规定不变。（B、错会计人员后续教育治理政策变化 2 建立了会计从业资格证书定期换证制度。 （ ） （1 分） 会计人员后续教育治理政策变化 2 引入了学分制连续教育治理模式。 （ ） （1 分） A、会计人员后续教育治理政策变化 2中华人民

2、共和国财政部令第 73 号-会计从业资格治理方法自 月1 日起施行。（ ）（1分）对B、错号研究与开发2013年7A、第 10）（1分）研究与开发概述 企业在与其他单位合作进行研究的， 应当对合作单位进行 （A、尽职调查B、可行性研究c、人员交流D、资源分析 研究与开发概述 企业关于通过验收的研究成果，能够有关机构进行审查，确认是否申 请专利技术、商业隐秘等进行治理，但不用赶忙申请专利。 （1 分）A、对B、错研究与开发业务流程 在开发过程中要分步推进，在产品得到市场认可后才能够进行批量生产。（1分）A、 对B、错 研究与开发业务流程 研究与开发是指企业为获得新成品、新技术、新工艺等所开展的各

3、种 研发活动。 （1 分）对 B 、错立项 企业必须按照实际需要，结合研发打算，提出研究项目立项申请，开A、展可行性研究，编制可行性研究报告。（1分）A、 对B、错）。（1分）立项 重大业务外包方案应当提交审批，审批人是（A、副总经理B、理C、董事长D 、董事会或类似决策机构 结题验收研究项目应当按照相定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当经 股东大会审议决定。 （1 分）A、对 B 、错 核心研发人员的治理 企业与核心研究人员签订劳动合同时应当专门约定研究成果归属，没 有约定或约定不明，研究成果的所有权归研究人员。 （1 分）A、对B、错研究成果开发 企业应当加大研究的开发，形成科研、生产

4、，市场一体化的自主创新 机制，促进研究成果转化。 （1 分）A、对B、错 第 11 号工程项目 工程项目概述工程项目体会收合格后应及时办理交付使用手续，在办理交付使用手 续前应当编制（）。（1 分）A、竣工决算B、竣工结算C、交付使用财产清单D、竣工决算审计报告工程项目概述 工程项目是指企业自行或者托付， 其他单位所进行的建筑安装工程。 （1分） A、 对B、错工程项目概述（ ）或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导 作用。（1 分）A、董事长B、总经理C、总会计师D、财务主任 工程项目流程和总体操纵要求A、对 B 、错关于工程项目决策失误应当进行责任追究。 （1 分）工程项

5、目流程和总体操纵要求 工程造价信息不对称技术方案不落实，概预算脱离实际，一定会导致项目投资失控。（1分） A、 对B、错工程项目流程和总体操纵要求 在确定中标人之前，企业能够与投标人对投标方案、价格等进行谈判。（1 分）对 B 、错A、工程立项企业应当在工程项目立项前，正式施工后，依法取得建设用地都市规 划，爱护，安全，施工等方面的许可 （1 分）A、 对B、错工程招标 1 企业应当依法组积工程招标的开标，评标和定标，并同意有关部门的 监督。（1 分）A、 对B、错第 12 号担保业务 担保的含义 担保是指企业为担保人按公平，自愿，互利的原则与债权人定，当债 务人不履行债务时， 依据法律规定和

6、合同协议承担相应法律责任的行为。 （1 分）A、 对B、错 担保业务的一样流程与风险 担保过程中存在舞弊行为，必定导致经办审批等有关人员涉案或企业 利益受损。 （1 分）A、对B、错 担保业务关键操纵点和要紧操纵措施（调查评估 1） 当项目不符合国家法律法规和本企业的担保政策的时候，不能提供担 保，然而如果是本企业发生过担保纠纷没有妥善解决的，能够连续担保业 务。（1 分）A、 对B、错 担保业务关键操纵点和要紧操纵措施（审批）关于审批人超越权限审批的担保业务， 经办人员应当拒绝办理。 （1 分）A、对B、错 担保业务关键操纵点和要紧操纵措施（签订担保合同）担保合同中的内容应明确被担保人的权益

7、、义务、违约责任等有关内容。（1 分）A、 对B、错 担保业务关键操纵点和要紧操纵措施（日常监控）企业应当采取合法有效的措施加大对子公司担保业务的统一监控 .（1 分）A、 对B、错 担保业务关键操纵点和要紧操纵措施（会计操纵） 担保企业应当建立（ ），详细记录担保对象、金额、期限、用于抵 押和质押的物品、权益和其他有关事项。 （1 分 ）担保事项明细账B、担保事项台账C、担保事项登记簿D、担保事项总账第 13 号业务外包 业务外包的含义的含义与风险外包的分类，通常划分为重大业务外包和一样业务外包。 （1 分）A、 对B、错业务外包的含义的含义与风险（1 分）业务外包是指企业利用业化分工优势，

8、将目常经营中的部分业务托付 给本企业以外的专业服务机构或其他经济组积实践的经营行为。A、 对B、错业务外包的关键操纵点（1 分）外包的会计操纵要注意加大核算与监督以及费用核算工作。A、对B、错 业务外包实施过程操纵 外包范畴和价格确定不合理，承包方选择不当，必须导致企业遭受缺 失。（1 分）A、 对B、错谈业务外包内部操纵规范在事业单位的应用 业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业有关人员涉案。 （1 分）对 B 、错A、 谈业务外包内部操纵规范在事业单位的应用 企业应当按照国家统一的会计准则制度，加大对外包业务的核算与监 督，做好业务外包费用结算工作。 （1 分）A、 对B、错A、谈业

9、务外包内部操纵规范在事业单位的应用 重大业务外包方案应当提交监事会或类似权益机构审批。 （1 分 ） 对 B 、错第 14 号财务报告 本指引要紧框架 财务报告是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成 果，现金流量的文件。 （1 分 ）A、 对B、错 财务报告编制与披露内部操纵企业对外报送的财务报表应当由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人和财务部门负责人签名并盖章。 （1 分）A、对 B 、错有关内控法规解读 1会计机构负责人或会计主管人员对财务报告的真实性， 完整性负责。 （1 分）A、 对B、错 有关内控法规解读 1 财务报告的结构分析要紧是分析企业的资产的分布、负债水

10、平和报有 者权益结构。 （1 分）A、 对B、错 有关内控法规解读 2企业财务报告应当如实列出当期收入 .费用和利润。 （1 分）A、 对B、错）。（1分）有关内控法规解读 2 企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和（A、会计计量B、会计准则C、会计方法D、会计估量 内控实务（财务报告风险防范具体做法）企业集团应当编制合并财务报表 ,明确合并财务报表的合并范畴和合并 方法,如实反映企业集团的财务状况 ,经营成果和现金流量。 （1 分）A、 对B、错第 15 号全面预算）相结合，并随着环境和业务的全面预算概述 内部报告指标体系的设计应当与（ 变化持续进行修订和完善。 （1 分）A、全面预算治理

11、B、进展战略C经营治理D、财务治理 全面预算概述全面预确实是指企业对一定期间经营活动，投资活动，财务活动等作 出的预算安排。 （1 分）A、对B、错 全面预算概述应当由（对预算治理工作机构在综合平稳基础上提交的预算方案，进行研究论证，在此基础上形成预算草案报董事会。（1 分 ）A、战略委员会B、总经理办公会C、股东会D、企业预算治理委员会 如何正确认识和懂得全面预算 全面预确实是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动所做 的预算安排。 （1 分）A、 对B、错 如何正确认识和懂得全面预算不编制预算或预算不健全， 必定导致企业经营缺乏约束或盲目经营。 （1 分）A、 对B、错 全面预算的组

12、织（要紧风险与操纵要求）对业务预算的操纵要及时组织资金收入，严格操纵资金支付，调剂资 金收付平稳等。 （1 分）A、 对B、错全面预算的组织（要紧管控措施 2） 下列不属于预算执行时期的环节是（ ）。（1 分） 预算下达 预算指标分解和责任落实 预算分析A、B、C、D、预算调整预算流程要紧业务风险及管控措施（预算编制1）预算缺乏刚性，执行不力。考核不严，可能导致预算治理疏于形成。 （1 分）对 B 、错A、 预算流程要紧业务风险及管控措施（预算编制 2） 企业必定按照全面预算治理要求，组织各项生产经营活动和投融资活 动，严格预算执行和操纵。 （1 分）A、 对B、错应当预算流程要紧业务风险及管

13、控措施（预算执行操纵）企业预算执行情形考核工作， 应当坚持公布 .公平.公平的原则 .考核过程 及结果应有完整的记录。 （1 分）A、. 对B、错第 16 号合同治理 合同的概念、特点和种类合同是指企业与自然人 .法人及其他组织等平等主体之间设置变更终止 民事权益义务关系的协议。 （1 分）A、 对B、错 合同的履行 1合同纠纷经协商无法解决的，应当按照合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。（1 分）A、 对B、错合同的履行 1合同未全面履行或监控不当 ,必定导致企业诉讼失败 ,经济利益受损。 （1 分）对 B 、错A、合同的履行 2合同纠纷处理不当 ,可能损害企业利益 .信誉.形象。 （1 分）A

14、、 对B、错 合同的监督治理 1A、合同纠纷处理不当阻碍企业形象也是企业合同治理的风险。 （1 分） 对 B 、错 合同的监督治理 2 关于阻碍重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织 法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与有关 工作。（1 分）A、对 B 、错合同的监督治理 2 合同的盖章要经编号、审批及企业法定代表人或授权的代理人签署后， 才能盖章。 （1 分）A、对B、错 合同履行的操纵 合同履行的操纵 企业应当遵循诚实信用原则严格履行合同 ,对合同履行实施有效监督 , 强化对合同履行情形及成效的检查 ,分析和验收 ,确保合同全面有效履行。 （1 分）监

15、控、 对B、错第 17 号内部信息传递A、内部信息传递的意义 所谓内部信息传递是指企业内部各治理层之间通过内部报告形式传递 生产治理信息的过程。 （1 分）A、对B、错 内部信息传递的意义 内部信息传递是指企业内部个治理层级之间通过内部报告形式传递生 产经营治理信息的过程。 （1 分）A、对B、错 对内部信息传递实施内部操纵的总体要求系统开发验收测试的主体是（ ）。（1 分）A 、独立开发单位的专业机构B、开发商c、合作单位D、合作开发商 对内部信息传递实施内部操纵的总体要求内部信息传递不通畅 ,不及时 .必定导致决策失误 ,有关政策措施难以落 实。（1分）A、对B、错 内部信息传递流程 为确

16、保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能 是（ ）。 （1 分）A 、信息汇总功能B、信息共享功能C、信息分析功能D、操作日志功能内部信息传递流程 内部信息传递中泄露商业隐秘 ,可能削弱企业核心竞争力。 （1 分）A、对B、错要紧风险及其措施 1 预算操纵的过程包括（ ）。（1 分）A 、编制、审定、分析、考核、奖惩B、编制、审定、执行、考核、奖惩C、审定、执行、分析、考核、奖惩D、编制、审定、执行、分析、考核、奖惩 要紧风险及其措施 2企业应当拓宽内部报告渠道 ,通过落实奖励措施等多种有效方式广泛收 集合理化建议。 （1 分）A、 对B、错 反舞弊措施企业应当制定严格的内部报

17、告保密制度 ,明确保密内容 ,保密措施密级 程度和传递范畴 ,防止泄露商业隐秘。 （1 分）A、 对B、错第 18 号信息系统 信息概述 1 信息系统要紧是企业利用运算机和通信技术，对内部操纵进行集成、 转化和提升所形成的信息化治理平台。 （1 分）A、对 B 、错 信息概述 2 按照内部操纵要求，结合国家法律法规，其他企业信息化进展情形等 因素制定信息系统建设整体规划。 （1 分）A、对B、错 企业信息系统内部操纵的风险 企业应当按照业务性质、重要性程度、涉密情形等确定信息系统的安 全等级，建立不同等级信息的授权使用制度。 （1 分）A、 对B、错 信息系统的开发 企业应当组织独立于开发单位

18、的专业机构对开发完成的信息系统进行 验收测试，确保奥功能、性能、操纵要求和完全等方面符合开发需求。分）A、 对B、错A、信息系统的开发 企业网络工程师对信息系统建设工作负责。 （1 分） 对 B 、错 信息系统的运行与爱护 系统运行爱护和安全措施不到位，必定导致信息泄露或毁损，系统无 法正常运作。 （1 分 ）A、 对B、错 信息系统的运行与爱护 企业应当建立系统数据定期备份制度，明确备份范畴，拼度，方法， 责任人，存放地点，有效性检查等内容 （1 分）A、对B、错企业内部操纵评判指引 企业内部操纵评判指引解读 负责内部操纵评判的部门包括授权的内部审计部门或者授权专业机 构。 （1 分）A、

19、对B、错企业内部操纵评判指引解读 评判工作底稿应当设计合理， 证据充分，简便易行，便于操作。（1 分 ）A、对B、错 企业内部操纵评判指引解读企业内部操纵评判中的重大缺陷应当由 （ ）予以最终认定。 （1分） A 、股东（大）会B、董事会C、监事会D、经理层 内控手册总则（ ）是由企业董事会、监事会、经理层和全体职员实施的、旨在实现 操纵目标的过程。 （1 分）A、内部操纵B、内部治理C、内部监督D、内部会计操纵内控手册操纵流程 内部操纵的目标是（ ）（1 分） 绝对保证财务报表是公允的，是合法的 合理保证财务报表是公允的，是合法的 绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及有关信息真实完整、经营

20、有A、B、C、效性，促进企业实现进展D、合理保证经营合规、资产安全、财务报告及有关信息真实完整、经营有 效性，促进企业实现进展 内控手册操纵流程下面有关内部操纵的讲法中错误的是（ ）（1 分）A、内部操纵的思想是以风险为导向的操纵B、内部操纵是操纵的一个过程，那个过程是需要全员的参与，包括董事会、 治理层、监事会都需要参与进来，但不包括职员C、内部操纵是一种治理，是对风险的治理D、内部操纵是一种合理保证内部操纵是操纵的一个过程，那个过程是需要全员的参与，上到董事会、治理层、监事会，下到各级职员，都需要参与 进来。内控手册操纵流程 下列有关内部操纵制度评判的讲法中错误的是（ ）（1分）A、企业应

21、当按照制定评判方案、实施评判活动、编制评判报告等程序开展 内部操纵评判B、内部操纵有效性是企业建立与实施内部操纵能够为操纵目标的实现提供 合理的保证C、内部操纵缺陷一样可分为设计缺陷和运行缺陷D、企业实施内部操纵评判，仅包括对内部操纵设计有效性的评判，不包括 运行有效性的评判企业内部操纵审计指引内部操纵审计概述 （各国对内部操纵审计的要求 ） 注册会计师应当对（ ）的有效性发表审计意见。 （1 分）A、全面内部操纵B、公司层面内部操纵C、业务层面内部操纵D、财务报告A、内部操纵审计概述 （内部操纵审计的定义 ） 注册会计师应当对财务报告内部操纵的有效性发表审计意见，并对内 部操纵审计过程中注意

22、到的非财务报告内部操纵的重大缺陷，在内部操纵 审计报告中增加“非财务报告内部操纵重大缺陷描述段” 予以披露。（1分） 对B、错 内部操纵审计概述 （整合审计 ）A、注册会计师应当对财务报告内部操纵的有效性发表审计意见，并对内 部操纵审计过程中注意到的非财务报告内部操纵的重大缺陷，在内部操纵 审计报告中增加“非财务报告内部操纵重大缺陷描述段” 予以披露。（1 分） 对 B 、错 内部操纵审计概述 （整合审计 ） 注册会计师能够将内部操纵审计与财务报表审计整合进行，也能够单 独进行内部操纵审计。 （1 分 ）A、 对B、错 内部操纵审计概述 （整合审计 ） 在确定一项内部操纵缺陷或多项内部操纵缺陷

23、的组合是否构成重大缺 陷时，注册会计师应当评判补偿性操纵的阻碍。 （1 分）A、 对B、错 实施审计工作 （自上而下的方法 ） 实施审计工作的审计方法要紧是按照从下而上的方法进行审计工作。 （1 分）自上而下对 B 、错A、 评判操纵缺陷 （评判操纵缺陷的总体要求 ） 建立健全和有效实施内部操纵评判内部操纵的有效的监事会的责任。 （1 分）对 B 、错A、 评判操纵缺陷示例重大缺陷举例一样缺陷是指除重大缺陷，重要缺陷之外的其他缺陷。 （1 分）A、 对B、错完成审计工作 （形成审计意见 ）内部操纵的目标是（ ）。（1分）A、绝对保证财务报表是公允的，是合法的B、合理保证财务报表是公允的，是合法

24、的C、绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及有关信息真实完整、经营有 效性，促进企业实现进展D、合理保证经营合规、资产安全、财务报告及有关信息真实完整、经营有 效性，促进企业实现进展完成审计工作 （形成审计意见 ） 下列有关内部操纵制度评判的讲法中错误的是（ ）。（1 分）A、企业应当按照制定评判方案、实施评判活动、编制评判报告等程序开展 内部操纵评判B、内部操纵有效性是企业建立与实施内部操纵能够为操纵目标的实现提供 合理的保证C、内部操纵缺陷一样可分为设计缺陷和运行缺陷D、企业实施内部操纵评判，仅包括对内部操纵设计有效性的评判，不包括 运行有效性的评判完成审计工作 （形成审计意见 ） 下面有

25、关内部操纵的讲法中错误的是（ ）。（1 分）A、内部操纵的思想是以风险为导向的操纵B、内部操纵是操纵的一个过程，那个过程是需要全员的参与，包括董事会、 治理层、监事会都需要参与进来，但不包括职员C、内部操纵是一种治理，是对风险的治理D、 内部操纵是一种合理保证内部操纵是操纵的一个过程，那个过程是需要 全员的参与，上到董事会、治理层、监事会，下到各级职员，都需要参与 进来。出具审计报告 （标准内部操纵审计报告 ）（ ）是由企业董事会、监事会、经理层和全体职员实施的、旨在实现 操纵目标的过程。 （1 分）A、内部操纵B、内部治理C、内部监督D、内部会计操纵出具审计报告 （标准内部操纵审计报告 ）

26、下列有关成本费用关键内部操纵制度的讲法中， 不正确的是（ ）（1分）A、对未列入预算的成本费用项目绝不能够支付B、同一岗位人员应定期作适当调整和更换，幸免同一人员长时刻负责同一 业务C、 企业应当按照成本费用推测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制 度D、企业应当按照本单位生产经营特点和治理要求， 选择合理的成本费用核 算方法 出具审计报告 （非标准内部操纵审计报告 ）内部操纵审计是指会计师事务所同意托付，对特定基准的内部操纵设 计与运行的有效性进行审计。 （1 分）A、对B、错会计人员后续教育治理政策变化 2 会计从业资格考试科目实行无纸化考试，无纸化考试题库由各地财政 部门组织建设。（

27、） （1 分）对建立了会计从业资格证书定期换证制度。 （ ）（1 分）对取消了会计从业资格考试的免试规定（ ）（1 分）会计从业资格证书遗失、毁损、补发的规定不变。 （ ）（1 分）引入了学分制连续教育治理模式。 （ ）（1 分）月1对中华人民共和国财政部令第 73号-会计从业资格治理方法自 2013年 7 日起施行。（ ） （1 分 ）研究与开发概述 企业在与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行（）（1 分）尽职调查可行性研究人员交流资源分析研究项目托付外单位承担的，应当采纳招标、协议等适当方式确定受 托单位，签订外包合同，约定研究成果的产权归属，研究进度和质量标准 等有关内容。 （1

28、 分 ）窗体顶端对窗体底端 企业关于通过验收的研究成果，能够有关机构进行审查，确认是否申 请专利技术、商业隐秘等进行治理，但不用赶忙申请专利。 （1 分）错研究成果的开发应当一步到位，开发成功即大规模投入生产，迅速占 据市场。 （1 分 ）对错研究与开发是指企业为获得新成品、新技术、新工艺等所开展的各种 研发活动。 （1 分）对在开发过程中要分步推进，在产品得到市场认可后才能够进行批量生 产。（1 分）对立项 企业必须按照实际需要，结合研发打算，提出研究项目立项申请，开 展可行性研究，编制可行性研究报告。 （1 分）错企业必须按照实际需要，结合研发打算，提出研究项目立项申请，开 展可行性研究，

29、编制可行性研究报告。 （1 分）窗体顶端对错）。（1分）窗体底端 重大业务外包方案应当提交审批，审批人是（ 董事会或类似决策机构结题验收 研究项目应当按照相定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当经 股东大会审议决定。核心研发人员的治理企业与核心研究人员签订劳动合同时应当专门约定研究成果归属，没 有约定或约定不明，研究成果的所有权归研究人员。 （1 分）错研究成果开发 企业应当加大研究的开发，形成科研、生产，市场一体化的自主创新 机制，促进研究成果转化。 （1 分 ）对第 11 号工程项目工程项目概述 工程项目体会收合格后应及时办理交付使用手续，在办理交付使用手 续前应当编制（ ）。（1 分）

30、竣工决算竣工结算交付使用财产清单竣工决算审计报告（ ）或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导 作用。（1 分）窗体顶端董事长总经理 总会计师 财务主任窗体底端工程项目概述竣工验收不规范，最终把关不严， （1 分）对可能导致工程交付使用后存在隐患。工程项目是指企业自行或者托付， 分）窗体顶端对错窗体底端工程项目概述企业应当定期召开财务分析会议， 在的咨询题，持续提升经营治理水平。 作用的是（ ）。（1 分 ）董事长总经理其他单位所进行的建筑安装工程。 （1全面分析企业的经营治理状况和存 在财务分析和利用工作中发挥主导财务部负责人 总会计师或分管会计工作的负责人工程项目流程和总体

31、操纵要求 工程变更中，因变更缘故造成的价款支付方式及金额变动的，应提供 完整的书面文件和其他有关资料。 （1 分）对企业应当在工程项目立项、正式施工后，依法取得建设用地、都市规划、环境爱护、安全、施工等方面的许可。 （1 分）错工程项目流程和总体操纵要求关于工程项目决策失误应当进行责任追究。 （1 分 ） 对工程立项 企业应当在工程项目立项前，正式施工后，依法取得建设用地都市规 划，爱护，安全，施工等方面的许可 （1 分）错工程招标 1 企业应当依法组积工程招标的开标，评标和定标，并同意有关部门的 监督。（1 分）对本指引所指的工程项目是指企业自行或者托付其他单位进行的建筑、 安装活动。 （1

32、 分）窗体顶端对错窗体底端在确定中标人之前，企业能够与投标人对投标方案、价格等 进行谈判。 （1 分）窗体顶端对 错窗体底端第 12 号担保业务担保的含义 担保是指企业为担保人按公平，自愿，互利的原则与债权人定，当债 务人不履行债务时， 依据法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。 （1 分）对担保业务的一样流程与风险 担保过程中存在舞弊行为，必定导致经办审批等有关人员涉案或企业 利益受损。 （1 分）对错担保业务关键操纵点和要紧操纵措施（调查评估 1）当项目不符合国家法律法规和本企业的担保政策的时候，不能提供担 保，然而如果是本企业发生过担保纠纷没有妥善解决的，能够连续担保业 务。（1 分

33、）对错担保业务关键操纵点和要紧操纵措施（审批）关于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。 （1 分）担保业务关键操纵点和要紧操纵措施（签订担保合同）企业应当在担保合同到期时，全面清查用于担保的财产，权益凭证， 按照合同约定及时终止担保关系。 （1 分）对错担保业务关键操纵点和要紧操纵措施（日常监控）企业应当采取合法有效的措施加大对子公司担保业务的统一监控 .（1 分）对错担保业务关键操纵点和要紧操纵措施（会计操纵）担保企业应当建立（ ），详细记录担保对象、金额、期限、用于抵 押和质押的物品、权益和其他有关事项。 （1 分）担保事项明细账担保事项台账担保事项登记簿担保事项总账（1

34、分）第 13 号业务外包 业务外包的含义的含义与风险 业务外包是指企业利用业化分工优势，将目常经营中的部分业务托付 给本企业以外的专业服务机构或其他经济组积实践的经营行为。对错业务外包的含义的含义与风险（1分）（1 分）外包的分类，通常划分为重大业务外包和一样业务外包。 对错为降低成本，提升竞争力，企业应当将核心业务实施外包。 对业务外包的关键操纵点 外包的会计操纵要注意加大核算与监督以及费用核算工作。 （1 分） 对错失。督，业务外包实施过程操纵 外包范畴和价格确定不合理，承包方选择不当，必须导致企业遭受缺 （1 分）对错 谈业务外包内部操纵规范在事业单位的应用 重大业务外包方案应当提交监事

35、会或类似权益机构审批。 （1 分 ） 对 错 企业应当按照国家统一的会计准则制度，加大对外包业务的核算与监做好业务外包费用结算工作。 （1 分）窗体顶端对窗体底端谈业务外包内部操纵规范在事业单位的应用分）业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业有关人员涉案。 （1谈业务外包内部操纵规范在事业单位的应用总会计师或分管会计工作的负责人必须参与重大业务外包的决策。 （1 分）对错第 14 号财务报告本指引要紧框架 财务报告是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成 果，现金流量的文件。 （1 分）对错财务报告编制与披露内部操纵企业对外报送的财务报表应当由企业负责人、总会计师或分管会计工

36、 作的负责人和财务部门负责人签名并盖章。 （1 分）对错有关内控法规解读 1 会计机构负责人或会计主管人员对财务报告的真实性， 完整性负责。 （1 分）对错有关内控法规解读 1 财务报告的结构分析要紧是分析企业的资产的分布、负债水平和报有 者权益结构。 （1 分 ）对错有关内控法规解读 企业编制财务报告， 会计计量 会计准则 会计方法 会计估量应当重点关注会计政策和（）。（1分）有关内控法规解读 企业财务报告应当如实列出当期收入 .费用和利润。 （1 分） 对 错内控实务（财务报告风险防范具体做法）企业集团应当编制合并财务报表 ,明确合并财务报表的合并范畴和合并 方法,如实反映企业集团的财务状

37、况 ,经营成果和现金流量。 （1 分）对错第 15 号全面预算 全面预算概述 内部报告指标体系的设计应当与（ 变化持续进行修订和完善。 （1 分）全面预算治理进展战略经营治理财务治理全面预算概述）相结合，并随着环境和业务的全面预确实是指企业对一定期间经营活动，投资活动，财务活动等作 出的预算安排。 （1 分）对错全面预算概述 对预算治理工作机构在综合平稳基础上提交的预算方案， 应当由（ ） 进行研究论证，在此基础上形成预算草案报董事会。 （1 分 ）战略委员会 总经理办公会 股东会 企业预算治理委员会 何正确认识和懂得全面预算不编制预算或预算不健全， 必定导致企业经营缺乏约束或盲目经营。 （1

38、 分）对错如何正确认识和懂得全面预算 全面预确实是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动所做 的预算安排。 （1 分 ）对错全面预算的组织（要紧风险与操纵要求） 对业务预算的操纵要及时组织资金收入，严格操纵资金支付，调剂资 金收付平稳等。 （1 分）对总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算治理工作的组织领导。 （1 分）窗体顶端对窗体底端全面预算的组织（要紧管控措施 2） 下列不属于预算执行时期的环节是（ ）。（1 分） 预算下达预算指标分解和责任落实预算分析预算调整预算流程要紧业务风险及管控措施（预算编制 1）预算缺乏刚性，执行不力。考核不严，可能导致预算治理

39、疏于形成。 （1动，预算流程要紧业务风险及管控措施（预算编制 2） 企业必定按照全面预算治理要求，组织各项生产经营活动和投融资活 严格预算执行和操纵。 （1 分）对错预算流程要紧业务风险及管控措施（预算执行操纵）企业预算执行情形考核工作， 应当坚持公布 .公平.公平的原则 .考核过程 及结果应有完整的记录。 （1 分）第 16 号合同治理 合同的概念、特点和种类 合同是指企业与自然人 .法人及其他组织等平等主体之间设置变更终止 民事权益义务关系的协议。 （1 分）对错合同的履行 1 合同纠纷经协商无法解决的，应当按照合同约定选择仲裁或诉讼方式 解决。（1 分）对错合同的履行 1合同未全面履行或

40、监控不当 ,必定导致企业诉讼失败 ,经济利益受损。 （1 分）对错合同的履行 2合同纠纷处理不当 ,可能损害企业利益 .信誉.形象。 （1 分） 对错合同的监督治理 1合同纠纷处理不当阻碍企业形象也是企业合同治理的风险。 （1 分）合同的监督治理 2 合同的盖章要经编号、审批及企业法定代表人或授权的代理人签署后， 才能盖章。 （1 分 ）对错合同的监督治理 2 关于阻碍重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织 法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与有关 工作。（1 分）对错合同履行的操纵对错合同履行的操纵企业应当遵循诚实信用原则严格履行合同 ,对合同履行实施有

41、效监督 , 强化对合同履行情形及成效的检查 ,分析和验收 ,确保合同全面有效履行。 （1 分）对错第 17 号内部信息传递 内部信息传递的意义内部信息传递是指企业内部个治理层级之间通过内部报告形式传递生产经营治理信息的过程。 （1 分）对错内部信息传递的意义 所谓内部信息传递是指企业内部各治理层之间通过内部报告形式传递 生产治理信息的过程。 （1 分）对错对内部信息传递实施内部操纵的总体要求内部信息传递不通畅 ,不及时 .必定导致决策失误 ,有关政策措施难以落 实。（1 分）对错对内部信息传递实施内部操纵的总体要求 系统开发验收测试的主体是（ ）。（1 分） 独立开发单位的专业机构开发商合作单

42、位合作开发商内部信息传递流程以下讲法中不正确的是（ ）。（1 分）书面报告的优点是成本低，能提供正式的数字、文本和图表，易于复 制、携带、传发等特点，是最常见的内部报告形式口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况下为了便于治理，内部报告只采纳定期报告形式公司董事会是公司重大信息的治理机构内部信息传递流程 为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能 是（ ）。 （1 分 ）信息汇总功能信息共享功能信息分析功能操作日志功能要紧风险及其措施 1 预算操纵的过程包括（ ）。（1 分） 编制、审定、分析、考核、奖惩 编制、审定、执行、考核、奖惩 审定、执行、分析、考核、奖

43、惩 编制、审定、执行、分析、考核、奖 要紧风险及其措施企业应当拓宽内部报告渠道 ,通过落实奖励措施等多种有效方式广泛收 集合理化建议。 （1 分）对错反舞弊措施企业应当制定严格的内部报告保密制度 ,明确保密内容 ,保密措施密级 程度和传递范畴 ,防止泄露商业隐秘。 （1 分）对错第 18 号信息系统信息概述 1 信息系统要紧是企业利用运算机和通信技术，对内部操纵进行集成、 转化和提升所形成的信息化治理平台。 （1 分）对错信息概述 2 按照内部操纵要求，结合国家法律法规，其他企业信息化进展情形等 因素制定信息系统建设整体规划。 （1 分）对错企业信息系统内部操纵的风险企业应当按照业务性质、重要

44、性程度、涉密情形等确定信息系统的安 全等级，建立不同等级信息的授权使用制度。 （1 分）对错(1信息系统的开发 企业应当组织独立于开发单位的专业机构对开发完成的信息系统进行 验收测试，确保奥功能、性能、操纵要求和完全等方面符合开发需求。 分）对错信息系统的开发企业网络工程师对信息系统建设工作负责。 （1 分）信息系统的运行与爱护系统运行爱护和安全措施不到位，必定导致信息泄露或毁损，系统无 法正常运作。 （1 分 ）错对信息系统的运行与爱护企业应当建立系统数据定期备份制度，明确备份范畴，拼度，方法， 责任人，存放地点，有效性检查等内容 （1 分）对错企业内部操纵评判指引 企业内部操纵评判指引解读

45、 关于重大缺陷、重要缺陷和一样缺陷的具体认定标准，由企业按照规 范要求自行确定。 （1 分 ）对错（1分）企业内部操纵评判指引解读 评判工作底稿应当设计合理，证据充分，简便易行，便于操作。内部操纵缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。 （1 分）窗体顶端对错窗体底端企业内部操纵评判指引解读负责内部操纵评判的部门包括授权的内部审计部门或者授权专业机 构。 （1 分）对错窗体底端内控手册总则（ ）是由企业董事会、监事会、经理层和全体职员实施的、旨在实现 操纵目标的过程。 （1 分）内部操纵内部治理内部监督内部会计操纵内控手册操纵流程 下列有关内部操纵制度评判的讲法中错误的是（ ）（1 分） 企业应当按照制定

46、评判方案、实施评判活动、编制评判报告等程序开 展内部操纵评判内部操纵有效性是企业建立与实施内部操纵能够为操纵目标的实现提 供合理的保证内部操纵缺陷一样可分为设计缺陷和运行缺陷 企业实施内部操纵评判，仅包括对内部操纵设计有效性的评判，不包 括运行有效性的评判内控手册操纵流程内部操纵的目标是（ ）（1 分）绝对保证财务报表是公允的，是合法的合理保证财务报表是公允的，是合法的 绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及有关信息真实完整、经营 有效性，促进企业实现进展合理保证经营合规、资产安全、财务报告及有关信息真实完整、经营 有效性，促进企业实现进展内控手册操纵流程下面有关内部操纵的讲法中错误的是（ ）（1 分）内部操纵的思想是以风险为导向的操纵内部操纵是操纵的一个过程，那个过程是需要全员的参与，包括董事 会、治理层、监事会都需要参与进来，但不包括职员内部操纵是一种治理，是对风险的治理内部操纵是一种合理保证内部操纵是操纵的一个