【财务管理理报告】某公司财务分析报告书

1、某公司财务分析报告制度第一条 为规范集团公司财务分析报告的内容、格式及 报送范围，发挥财务分析在评价现在、 预测未来、改善决策、 防范风险和实现企业财务目标的作用，制定本制度。第二条本制度适用于集团公司各成员企业。第三条财务分析是以企业的财务会计报表和其他有 关的内外部经济信息为依据，采用一定的标准，运用科学系 统的方法，对企业的财务活动及其效果进行的剖析。第四条 财务分析的依据有：（一）会计报表及其附注；（二）全面的企业内部经济统计数据，包括生产统计数 据、销售（或营业）量统计数据、产（商）品质量统计数据、 生产能力统计数据及技术创新统计数据等。（三）企业外部经济信息如对社会经济和企业经营产

2、生 重大影响的经济、政治、文化、军事等事件和政策；同行业 的经济信息；重大经济新闻；证券行情等。各成员企业的财务分析人员应注意搜集财务分析的有 关依据，以确保财务分析的质量。第五条财务分析的标准如下：（一）目标标准，包括财务预算标准和经营责任书中的指标目标值（二）行业标准，即同行业在相同时期内的平均水平或 近期平均水平；（三）历史标准，即本企业历史上最佳状况或最近一期 状况的财务数据。各成员企业应根据财务分析需要，选择适合本企业的财 务分析的标准。第六条 财务分析应以比较分析法、比率分析法、趋势 分析法和因素分析法为基本方法，以其他方法为辅助方法。第七条 财务分析须形成文字材料，并以报告文件的

3、形 式向各有关方面报告。第八条 财务分析报告包括综合财务分析报告、 专题财 务分析报告和财务情况说明书。第九条 综合财务分析报告是对企业在一定时期（月 份、季度或年度） 内的财务活动进行全面剖析所形成的报告 文件。其主要内容如下：（一）主要财务指标完成情况： 以当期各主要财务指标（营业收入、利润总额或净利 润、利税总额和现金净流量等）的实际数同分析标准进行比 较，概括揭示主要财务指标的完成情况。（二）财务状况分析：1、资产资本结构（即“资产负债表”结构）变动分析： 总体结构变动分析； 流动资产结构变动分析； 固定资产结构变动分析； 无形及其他资产结构变动分析； 流动负债结构变动分析； 长期负债

4、结构变动分析； 所有者权益结构变动分析；2、利润形成分析： 利润总额总体结构变动分析； 营业收入分析； 营业成本分析； 期间费用分析。3、现金流量分析。4、财务比率分析： 财务效益状况分析（含销售或营业收入利润率、净资 产收益率、资本收益率、投资收益率、总资产净利率和资本 保值增值率等分析内容） ； 资产运营状况分析（含总资产周转率、流动资产周转 率、应收帐款周转率和存货周转率等分析内容） ； 偿债能力状况分析（含资产负债率、已获利息倍数、 流动比率、速动比率、现金流动负债比率等分析内容） 发展状况分析（含销售增长率、资本积累率、总资产 增长率和固定资产成新率等分析内容） 。（三）财务风险与财

5、务危机分析：1、财务安全运营分析（含现金流量指数、经营活动现 金流量指数、维持当前现金流量能力的保障率和经营活动现 金净流量偿债贡献率等分析内容） ；2、财务风险变异分析（含产权比率、债务期限结构比 率和经营杠杆系数与财务杠杆系数等分析内容） ；3、财务危机预警分析（含经营性资产收益率、已获利 息倍数、 销售经营活动现金流入比率、 非付现成本占经营活 动现金净流量比率、 资金安全率和安全边际率等分析内容）（四）财务预算执行情况分析。（五）财务趋势分析。（六）管理评价及建议。第十条 处于经营期的成员企业应结合本企业的实际 情况， 遵循相关、 有用的原则， 创造性的开展综合财务分析， 撰写综合财务

6、分析报告；处于建设期的成员企业应结合本企 业的实际情况，开展以财务预算执行情况为主要分析内容的 综合财务分析，撰写综合财务分析报告。第十一条 综合财务分析报告的基本格式如下：（一）标题。应采用“XX公司XX年度财务分析报告”“XX公司XX年度上半年财务分析报告”或“XX公司XX年度第X季度财务分析报告”等格式。（二）开头。概括介绍企业内部经济运行态势，点出分 析的中心问题，指标分析目的。（三）正文。采用“文字说明加数字”的格式，依一定 标准，用一定的方法，充分剖析财务活动。（四）结尾。提出总的管理评价及建议。（五）附表。第十二条 集团公司各成员企业应撰写季度、半年度和 年度综合财务分析报告。第

7、十三条 专题财务分析报告是对财务活动某一方面 进行的剖析，如项目投资分析报告、利润完成情况分析报告 和产品成本分析报告等。各成员企业应根据需要进行专题财务分析，撰写专题财 务分析报告。第十四条 专题财务分析报告的基本格式如下：（一）标题。采用“ （XX ）公司+ （分析内容）+分析 报告”的格式。（二）开头。 （注也可不加开头，直接转入正文）（三）正文。（四）结尾。（五）附表。第十五条 财务情况说明书是财务会计报告的重要组 成部分。各成员企业应依据内蒙古蒙西高新技术集团公司财务 会计报告制度 中的有关规定， 撰写并报送财务情况说明书。第十六条 各子公司财务分析报告的报送范围 ：（一）本公司的法

8、定代表人、总经理（或经理） 、分管 财务领导（或财务负责人） 、财务部负责人和企划部门负责 人；（二）集团公司财务部负责人和审计部负责人。第十七条 各子公司财务分析报告的报出时间为：（一）季度综合财务分析报告应在季度终了后 14 日内 报出；（二）半年度综合财务分析报告应在半年度终了后 17 日内报出；（三）年度综合财务分析报告应在年度终了后 21 日内 报出；（四）专题财务分析报告应在定稿后及时报出。 第十八条 集团公司财务部根据各子公司综合财务分 析报告撰写集团公司综合财务分析报告，并在子公司规定报 送时间结束后 7 日内报出。第十九条 集团公司综合财务分析报告报送范围为：（一） 集团公司

9、总裁和分管财务副总裁；（二） 集团公司财务部负责人和审计部负责人。第二十条 财务分析报告属企业内部机密文案。各成员企业及报告接收人应妥善保管财务分析报告，确保财务分析 报告的安全完整。第二十一条 本制度由集团公司财务部负责解释。第二十二条 本制度自下发之日起执行。 附：各项财务指标说明销售或营业收入利润率 = 100 净资产收益率 =100 资本收益率 = 100 投资收益率 =100 总资产净利率 = 100 资本保值增值率 =100 总资产周转率 = 100 流动资产周转率 = 100 应收帐款周转率 = 100 存货周转率 = 100 资产负债率 =100 已获利息倍数 = 流动比率 = 速动比率 = 现金流动负债比率 = 销售增长率 =*100 资本积累率 =*100 总资产增长率 =*100 固定资产成新率 =*100 或*100 现金流量指数