基于IT环境下的全面预算管理方案

1、全面预算是以货币等形式展示的， 未来某一期间内企业全部经营活动的各项 目标及其资源配置的定量说明。 它是由一系列预算按其经济内容及相互关系有序 排列组成的有机体，主要包括经营预算、 财务预算和专门决策预算 （资本支出预 算）三部分。全面预算管理是财务管理的核心， 是协同部门之间工作的有力工具， 同时也是企业考核的标准， 是提高企业管理水平， 规范企业管理行为的有效手段， 贯穿于企业经营管理的全过程。知识经济和信息技术浪潮的不继推进， 先进的企业管理理念和网络技术的加 速融合，为企业管理能力的提升开拓了更为广阔的空间。构架 IT 环境下全面预 算管理新模式，是企业面对信息社会的新思维、 新举措，

2、 也是企业提高经营管理 水平的利器。一、IT 环境下全面预算管理的特征1. 效率性。录入、生成和传递的信息效率提高。在 IT 环境的支持下，企业 决策层可随时提取数据并按需求转化为与决策相关的管理信息。2. 合理性。明确各职能部门参与经济业务的先后顺序， 企业各项经济业务的 申请、审核、批准等流转过程都必须在计算机网络中按照固定的程序和部门权限3. 战略性。全面预算管理是一种战略管理。预算目标的定位，体现了不同类型企业的战略重点；预算模式的选择也体现着不同的竞争战略； IT 环境下全面 预算管理又进一步把企业战略具体化使其得以更好地贯彻实施。4. 参与性。 IT 环境下全面预算管理从便于企业其

3、他职能部门和广大员工积 极参与的角度出发，使不具有财务知识的员工也能参与到预算的编制过程中来， 体现了企业 “以人为本”的管理思想。二、IT 环境下全面预算管理与传统预算管理的差异IT 环境下全面预算管理突破了手工状态下传统预算管理的多重限制，其技 术优势体现在全面预算管理的各个环节。1. 就全面预算编制基础而言， 传统预算管理模式下，对历史数据的收集、统 计、归纳、整理、分类是一项工作量极大而繁琐的工作，需要付出较多的人力、 物力和时间；无法对企业历史数据进行整合， 它们相互之间是孤立的， 难以融合 应用，又极易造成历史数据收集的重复和遗漏， 手工收集和处理信息也就无法保 证全面预算的顺利编

4、制。 IT 环境下全面预算对于历史数据的收集可采用多个职 能部门多头输入， 由计算机自动对历史数据进行加工处理， 各职能部门按其所需 存取和及时运用。2. 就事中控制而言， 在全面预算的执行过程中， 事中控制需要及时掌握全面 预算的执行情况， 将实际发生额与预算之间的差异反馈给有关职能部门， 根据反 馈的信息迅速地对企业生产经营活动进行调整。 传统全面预算模式下书面信息在 企业各职能部门之间的传递存在着时滞， 全面预算事中控制所需反馈信息的时效 性差，不及时的信息不仅不能为企业带来收益，相反可能导致企业决策的失误。 IT 环境下全面预算的各种信息一直处于严密的监控状态，每季每月甚至每日都 可对

5、预算执行情况进行检查，实际发生额与预算之间的差异将很快地被显示出来，其调整或纠错立即就可执行3. 就事后分析而言， 一方面，传统全面预算模式下手工处理费时费力，需要 编制若干张不同的分析表， 需要从账簿中摘取大量实际发生额， 需要进行大量的 计算得出实际发生额与预算之间的差异； 另一方面手工账的准确性差也容易导致 分析结果出现偏差。 IT 环境下全面预算快速、准确、智能化的数据处理功能， 不仅能够通过总账子系统及时、 准确地获取实际发生额、 自动计算出实际发生额 与预算之间的差异，而且能够根据会计期间的变化，不断自动地得到数据， 为管 理者进行事后分析提供技术支持。4. 就先进预算方法的运用而

6、言， 传统预算编制方法往往采用固定预算加定期 预算及调整预算， 不能实时反应市场状况变化对预算的影响， 当实际业务量偏离 预算编制所依据的业务量时，预算便失去了其作为控制和评价标准的意义； IT 环境下全面预算管理可建立多种先进预算方法的模型， 可提供多业务量水平下的 预算，可依据不同编制者需要设置不同的预算形态， 使各个部门的预算编制即轻 松又富有弹性。三、IT 环境下全面预算管理解决方案主要包括以下四个部分：1. 全面预算体系的制定。 全面预算管理体系主要包括责任中心管理体系和预 算项目管理体系，通过责任中心之间、 预算项目之间、 责任中心和预算项目之间 的有机联系和结合，形成全方位的全面

7、预算管理体系2. 预算编制。相对于手工状态下的传统全面预算管理系统， IT 环境下全面 预算管理具有两个重要的特点， 即实现了信息的标准化和信息流程的标准化。 全 面预算的编制严格规范了信息的传递路径， 预算目标及审批的文档也实现了流动 的标准化； 提供了远程登录处理业务的功能， 并且给每项工作具体规定了处理期 限，对于逾期未处理的业务， 系统将会给予警示， 确保了预算编制工作的如期完 成。3. 预算控制。传统全面预算管理系统由于没有实现 IT 环境下集中管理模式， 无法得到实时动态的实际数据，结果预算控制都是事后进行。 IT 环境下全面预 算控制主要包括两种： 一是过程控制， 把财务手册的业

8、务流程控制和权限控制固 化到系统中去，通过业务中心的业务流转来实现这种过程的控制； 二是结果控制， 主要通过预算与实际情况的对比分析等来实现事后控制及反馈控制。4. 预算分析与考评。 IT 环境下全面预算可提供及时灵活的分析，可提供多 种图形分析、可提供即时的查询分析。 通过分析差异形成的原因， 据以评价各责 任主体的工作业绩， 按照奖罚制度将其与各预算责任人的利益挂钩， 从而影响其 未来的行为决策，并在此基础上进而调整下期预算。四、IT 环境下全面预算管理的实现保证1. 业务流程的再造和重组。 以企业主要的业务流程为改造对象， 以充实和完 善企业的核心业务为中心， 以实现企业价值增值为目标，

9、 重新进行业务流程的设 计，简化或合并非增值部分的流程， 剔除或减少重复出现的流程， 构建经过优化 的企业组织结构和分工体系。2. 编制财务手册。所谓财务手册（或者称预算执行手册） ，是规范企业各项 具体经济活动， 实施财务信息控制的纲领性文件， 能提高企业内部控制的质量和 业务流程的合理性。 建立以严格统一的财务手册作为制度的基础， 对企业各项业 务流程及部门职责权限加以明确的界定。3. 权限设定。通过财务手册明确划分各项经济业务， 对各类经济业务设定了 明确的流转程序，并针对每一个流程制定了审核、审批的金额权限， 真正明确了 各类经济业务的责任和权利，极大提高了内部控制制度的执行效果。五、IT 环境下全面预算管理实现的方式IT 环境下全面预算管理方案的确定原则是：对一次录入的经济业务原始信 息实行统一的数据库管理， 财务系统和全面预算管理系统根据自身的需要调用信 息，避免了对原始信息录入的重复操作以及信息传递过程中的信息冗余， 能够全 面实现信息系统的资源共享， 从而能够实现整个信息系统的效率效益最大化。 IT 环境下全面预算管理解决方案不能简单模仿手工预算管理流程， 而是应该结合管 理型财务软件，利用管理型财务软件的现有功能，充分发挥计算机数据处理、 远 程通讯、实