证券、基金公司企业所得税政策解析

1、证券、基金公司证券、基金公司 企业所得税政策解析企业所得税政策解析 目目 录录 证券、基金公司税务稽查注意事项证券、基金公司税务稽查注意事项 1 证券、基金公司特殊、新兴业务的涉税点证券、基金公司特殊、新兴业务的涉税点 2 证券、基金公司具体税收政策解析证券、基金公司具体税收政策解析 3 证券、基金公司税务稽查注意事项证券、基金公司税务稽查注意事项 了解相关企业会了解相关企业会 计计核算核算的的差异性差异性 充分利用充分利用 相关企业核算自身相关企业核算自身 的规范性、先进性的规范性、先进性 重视相关重视相关企业企业 业务业务核算核算的特的特点点 把握会计制度、把握会计制度、 准则准则的衔接的

2、衔接原则原则 目目 录录 证券、基金公司税务稽查注意事项证券、基金公司税务稽查注意事项 1 证券、基金公司特殊、新兴业务的涉税点证券、基金公司特殊、新兴业务的涉税点 2 证券、基金公司具体税收政策解析证券、基金公司具体税收政策解析 3 证券、基金公司特殊、新兴业务证券、基金公司特殊、新兴业务 n证券公司证券公司 融资融券 席位费 证券承销业务 征信征信 证券公司证券公司 评估授信评估授信 签署签署 融资融券合同融资融券合同 开立信用证券开立信用证券 资金账户资金账户 转入担保物转入担保物 进行进行 融资融券交易融资融券交易 偿还偿还 融资融券债务融资融券债务 结束交易结束交易 证券、基金公司特

3、殊、新兴业务证券、基金公司特殊、新兴业务 n证券承销证券承销 证券承销业务按承销方式可以分为二种： 一是代销 二是包销，又分全额包销、余额包销两种方式 n待转承销费用待转承销费用 证券、基金公司特殊、新兴业务证券、基金公司特殊、新兴业务 n基金公司基金公司 基金销售佣金 1.佣金归属（代销合同） 2.佣金结算（全额、净额） 3.尾随佣金（客户维护费） 目目 录录 证券、基金公司税务稽查注意事项证券、基金公司税务稽查注意事项 1 证券、基金公司特殊、新兴业务的涉税点证券、基金公司特殊、新兴业务的涉税点 2 证券、基金公司具体税收政策解析证券、基金公司具体税收政策解析 3 证券、基金公司具体税收政

4、策证券、基金公司具体税收政策 利息、租金收入股权转让收入 权益性投资收益债务重组收入 实施条例第十八、十九条 国税函201079 号 实施条例第十七条 国税函201079 号 国税函201079 号 2010年第19号公告 国税函200998号 国税函201079 号 财税200959号 证券、基金公司具体税收政策证券、基金公司具体税收政策 工资薪金佣金手续费 保险费用利息支出 实施条例第三十四条 国税函20093号 2012年第15号公告 实施条例第三十五、三十六条 财税200927号 财税200929号 2012年第15号公告 实施条例第三十八条 2011年第34号公告 财税2008121

5、号 国税函2009312号、777号 证券、基金公司具体税收政策证券、基金公司具体税收政策 业务招待费 股权投资损失 研究开发费 广告费 实施条例第四十三条 国税函2009202号 国税函201079号 2012年第15号公告 批复 实施条例第九十五条 国税发2008116号 国税函200998号 2010第6号公告 财税201248号 国税发 2005136号 证券、基金公司具体税收政策证券、基金公司具体税收政策 资产折旧、损失跨地区经营 亏损弥补纳税申报 2011年第25号公告 2012年第15号公告 企业所得税法第十五条 实施条例第十条 2010年第20号公告 国税函2010148号 国税发200828号 国税函2009221号 2012年第57号公告 2011年第64号公告 国税发2008101号 国税发200979 号 具体税收政策与征管的衔接问题具体税收政策与征管的衔接问题 财政补贴 免税收入 国税函2009255号 2011年