信贷管理机制建设第四章

1、第四章 信用风险管理机制建设 村中小金融机构的部门行为比较普遍，贷款档案资料不全、贷款风险， 通过国家政策的扶持和地方政府的支持以及自身的不懈努力,以农村信用社为主体的农村中小金融机构最近几年各项授信业务得到快速发展, 不良贷款占比及其绝对额普遍下降，资产质量进一步提高,经营状况出现明显好转,抵御信用风险能力显著增强。但由于管理基础较为薄弱，农村中小金融机构总体上包袱仍很沉重，后续发展的困难较大，信用风险管控能力还有待进一步提高。此外，对于大部分农村中小金融机构来说，业务种类单一,收益性资产几乎全部是贷款资产,风险集中度相当高,尤其是信用风险。贷款资产的安全决定着农村中小金融机构整体运行的安全

2、,一旦贷款资产大面积出现风险,便意味着经营危机的到来。根据信用风险管理的发展趋势及方向，农村中小金融机构信用风险管理机制建设必须紧紧围绕战略转型和产权升级等方面改革的要求，强化授信业务风险日常控制，推行综合风险关联性管理，提高资本效用和信贷资产质量，把握行业动态，增强适应外部环境变化的能力，使信用风险管理更好地服务于本机构经营管理战略的顺利实施。第一节授信业务现状及强化管理的途径2009年中国历史上首次出现近10万亿元的信贷年增量。银行业贷款规模迅速扩张，对推动经济企稳、缓解金融危机对国内经济金融的冲击等方面起到了重要作用。进入2010年，国务院对政府融资平台公司贷款清查及遏制部分地区房价过快

3、上涨等调控政策频频出台；中央银行多次上调存款准备金率，收紧资金流动性；中国银监会加大对银行贷款投放的调控力度，提出信贷投放的“稳”节奏，并对贷款投放增量和支持重点等方面提出了多项监管要求。中央政府及银行监管当局宏观调控政策意图非常明显。在复杂多变的经济形势下，部分农村中小金融机构冲动放贷、粗放经营倾向有所抬头，这在存量风险不易化解的同时，新的潜在风险不断滋生，农村中小金融机构保持各项授信业务持续稳健运行将面临较大挑战，未来一段时期也是考验各家农村中小金融机构信用风险管控能力的关键时期。当前，信用风险管理是农村中小金融机构风险管理机制建设的核心内容和关键环节，我们必须正视在信用风险管理上存在的问

4、题，认真考虑自身面临的信用风险的特殊性，找准位置，既要通过行政、经济、法律等途径有效处置不良资产，逐步消化历史包袱，同时也要通过建立和完善信用风险管理机制，严格控制新增贷款风险，并以此提升全面风险管理水平，增强核心竞争力。一、农村中小金融机构信用风险的特殊性信用风险是指银行的借款人或交易对手不能正常履行合约或信用品质发生变化而导致银行遭受损失的潜在可能性。信用风险管理就是银行通过一定的组织形式、政策制度及风险识别、量化分析、风险预警和风险处理等方法，对授信业务过程中的各种风险因素进行控制和管理，预防、回避、分散或转移风险，以达到减少或避免信贷资产损失的目的。这里所称“授信业务”是指银行从事客户

5、调查、业务受理、分析评价、授信决策与实施、授信后管理与问题授信管理等各项授信活动。 尽管贷款业务是银行最大的信用风险来源，但银行所有对外的授信（含表内外授信，表内授信包括贷款、项目融资、贸易融资、贴现、透支、保理、拆借和回购等，表外授信包括贷款承诺、保证、信用证、票据承兑等）都存在信用风险。所谓授信是指银行向客户直接提供资金支持（即实有授信，客户需按约定期限和利率还本付息)，或者对客户在有关经济活动中的信用向第三方做出保证的行为（即或有授信）。由于实有授信有可能造成资金风险，或有授信也可能转化为实有授信并进而造成资金风险(如票据承兑中造成银行垫款)，所以银行需要对其所有授信业务采取有效的防范、

6、化解风险的措施，并通过将信用风险保持在可接受的指标范围内，使风险调整收益最大化。农村中小金融机构受自身历史渊源、经营机制、政策取向、外部环境等多重因素影响，在承受的信用风险上与其它银行相比具有其特殊性。（一）信贷对象的特殊性银行业信用风险的大小主要取决于信贷对象的经济状况，主要包括资金存流量、盈利能力、信用水平和履约能力变化以及自身的抗风险能力等。农村中小金融机构是乡镇企业、中小企业及普通农户信贷资金的主要供给者，这三者由于资产规模小，技术创新能力较差，资本存量较少，经营效益相对较低，市场竞争力和抗风险能力不高，更容易受到经济周期波动的影响，更容易造成信贷资产长期积压甚至流失，这些企业也是最不

7、稳定、行为最不规范的群体，他们恶意逃废债务等现象较为严重，在一定程度上增加了农村中小金融机构的信用风险。此外，受体制、经营实力和人才的制约，农村中小金融机构在运用新技术、发展新业务方面严重滞后，使其难以留住发展壮大起来的优良客户，规模较大、效益较好的优质黄金客户不多，信贷业务发展受到严峻挑战。（二）业务经营的分散性与其它银行相比，农村中小金融机构的业务经营较为分散，导致经营管理的成本增加，效率不高。一是资金来源和使用的分散性，吸收的存款大部分是零星存款，而且各项存款中定期存款占比例较大，存款成本相对较大；信贷投放以小额贷款为主，信贷资金分散到千家万户，客户经理或信贷员用于维护客户关系和了解贷款

8、客户变化情况等贷后管理成本较大，直接增加了经营管理的费用和成本。二是营业机构的分散性，网点布局广，分散于各个乡镇，而各个网点都需要一定的现金运转，这不但导致现金占压多，每天的运钞费用开支也多，资金结算以及各项运营成本等方面均高于其它银行，难以形成规模效益。此外，营业机构的分散，也增加了集中管理和统一风险控制的难度，总部对各经营单位的信用风险、操作风险及道德风险等风险的控制和管理成本加大。（三）经营目标的双重性农村中小金融机构为农业发展、农村建设和农民需求提供金融服务是一项义不容辞的使命，也是其自始至终的经营宗旨。而作为金融企业，各农村中小金融机构又具有追求利润最大化和盈利性的市场化经营目标。一

9、旦经营目标的选择不是基于市场充分发育基础上的内生型选择，而是一种外生型选择即政府行政推动的制度性设计，就会不可避免地与农村中小金融机构的企业性质所要求的商业化可持续运作发生冲突。而当农村中小金融机构为了扶持、服务“三农”，不能将市场原则落实于经营管理之中的时候，其后果往往就会导致不良贷款比例升高，信贷风险增加。（四）风险高度集中性农村中小金融机构具有更高的信贷风险集中度，这是由于农村中小金融机构受地域限制及资本金监管的规模限制，在机构设立和业务经营上严格按照县（区）级行政区域分割，贷款一般都发放给相对同质的客户，而且同质借款者的违约风险具有高度相关性，信贷业务的高度集中使得信贷资产及其信贷风险

10、无法有效分散。例如，一些农村中小金融机构为支持某些地方龙头企业的发展而违反资本金比例管理的规定，超比例或超限额发放贷款，导致单一客户贷款超限额等贷款集中度及其风险集中度问题突出，这不但触及监管部门的监管底线而导致合规风险严重，也不利于机构自身的信用风险控制。再如，在一些欠发达的农村地区，借款人借入资金往往用于消费性用途或维持简单再生产，对于扩大再生产或农业产业化所需的投资无异于杯水车薪，对推动农村经济的进一步增长意义有限，农村中小金融机构通过小额农贷等方式发放的贷款资金相当部分实际上发挥的本应由财政解决的稳定性的政策性资金的作用，借款人明明知道还不上却仍然要借，因为他们预期这笔款是不需偿还的，

11、在农村社会信用水平低下的情况下，很容易诱发逃赖贷款的“骨牌效应”或“羊群效应”，个别贷款户没有归还贷款会引发其它同质客户逃赖贷款现象的发生，这也是农村中小金融机构贷款集中性风险的一种表现。（五）自然环境敏感性农村中小金融机构主要服务对象是“三农”，而农业作为弱质产业，生产周期长，自然风险大，产品附加值低，农民收入少，可支配金融资源不多，贷款偿还的能力不足，一旦农业发生较大变化时，农村中小金融机构就有可能面临极大风险。如贷款的农户主要涉及高风险、低收益的产业，具有规模小，零星分散，技术含量低，易受环境及市场因素的影响。农业、农村经济对自然环境的依赖性决定了农村中小金融机构信贷风险对自然环境变化更

12、为敏感，良好的自然环境，如丰富的资源禀赋、优越的地理位置和适应的气候条件等，有助于农业生产，为贷款的归还创造良好的客观环境；反之，恶劣的自然环境不但会破坏农村生产和农民生活秩序，甚至会给农业生产带来巨大损失，这直接增加了农村中小金融机构贷款归还的不确定性。几乎每一次大的自然灾害都会造成大批的贷款人因财产或生产严重损失而难以偿还农村中小金融机构的贷款。此外，由于农村保险机制尚未健全，自然灾害所造成的巨大损失也往往被转嫁给农村中小金融机构承担，使其面临的经营环境风险往往高于其它银行。二、农村中小金融机构授信业务存在的问题随着农村金融体制和制度的不断创新和完善，近年来各地农村中小金融机构的信用风险管

13、理水平已跃上一个新的台阶。但在授信业务经营和管理过程中，一些机构依旧存在着偏重业务扩张、盲目追求发展速度、忽视风险控制、粗放经营等造成资金巨额损失的现象，给农村中小金融机构带来了很大的经营风险，也暴露出农村中小金融机构在授信业务中仍然普遍存在一些实质性问题。这些问题集中体现在农村中小金融机构的授信决策机制、授信运行机制、授信监督机制和授信管理机制等四个方面存在不同程度的缺陷。（一）授信决策机制存在问题农村中小金融机构以审贷分离、尽职调查为核心的授信决策机制建设滞后，垂直化、专业化和集中化的信贷管理体制尚未真正建立或规范，内部缺乏统一的风险管理战略和政策。包括董事会及其风险管理委员会、高级管理层

14、等决策机构或人员在内的各层级人员在授信决策机制运行中的角色不清晰，串位、越位或不到位现象严重，董事会及高级管理层无法清楚了解面临的整体风险状况，导致决策滞后、风险集中等问题，风险防范工作比较被动。例如，部分农村信用社信贷发放未严格执行信贷发放操作程序，贷款发放把关不严，一般借款自上而下，先取得上级贷款意向，再向下逐级办理，致使基层信用社信贷人员（客户经理）错误认为既然上级已经有贷款意向，我们遵照办理，这种与银行自下而上实行贷款营销的逆程序操作使相当一部分信贷管理人员淡薄了风险意识，甚至会出现第一手调查材料就存在虚假、谎报、瞒报等不真实反映的瑕疵行为。（二）授信运行机制存在问题农村中小金融机构以

15、建立统一授信、授权管理为核心的授信运作机制尚未理顺，普遍存在着多级机构或多个部门条线同时授信的弊端，农村合作金融机构统一法人后的集中授权或转授权制度常常无法落到实处，同时对各经营单位的授权方式或权限没有依据其叙做授信业务能力和管控风险水平大小进行区别授权或动态调整，对各项授信业务的流程操作及其风险控制程序也不规范，逆流程操作或不按流程办事现象还比较严重。例如，目前农村中小金融机构授信运作机制的关键环节，即对客户信用风险的内部评级工作，十分不到位，还有不少农村中小金融机构至今尚未对贷款企业和其它客户进行有效的信用评级，或者即使是已经实施了内部评级，计算和评级的方法也过于简单，主要手段是打分法。这

16、种方法既缺乏对客户历史数据的统计分析，也无法测定出不同信用等级贷款的违约率和清偿率等关键性指标，更无法从整个机构统一授信出发进行授信管控。再如，目前部分新型农村金融机构对客户的贷前调查不够深入，对借款人第一还款来源分析不准，重视不够，只片面注重第二还款来源（即借款抵押物的变现处理），加上成立时间不长，内部管理岗位设置不规范，贷时审查与贷款审批等环节存在问题，信贷岗位人员既是贷款审查岗，又是贷款审批岗，而参与贷审会人员对借款人的基本情况所知甚少，难免会造成决策失误，存在未严格执行审贷分离制度的现象。（三）授信监督机制存在问题农村中小金融机构以建立监督检查、责任追究为核心的授信制约机制不健全。授信

17、业务各项规章制度落实不充分，内部对授信业务风险责任追究不清晰，奖惩不对等。对审贷分离制度、贷款“三查”制度、客户经理（或信贷员）操作风险及道德风险防范制度等执行不到位，违规查处不严格，难以起到相互监督、相互制约和防范风险的作用。对重点条线、重点岗位、关键人员等进行再监督环节薄弱，对不良授信资产责任追究制度及其它各项内部控制制度的权威性、威慑性和有效性不够。在贷款风险内部责任及风险责任的承担上划分不够明确，一些基层负责人权力过大，监督约束机制没有真正起到作用。没有形成良性的信贷人员进出机制，致使信贷队伍的素质整体不高，一些基本的业务分析和判断也容易出现错误。在实际贷款项目审批过程中，部分信贷人员

18、仍存在较强的“大户意识”、“关系意识”，从而导致贷款流向一些问题企业或项目等。例如，一些农村信用社内部各信用社之间由于缺乏有效的监督机制，一户多借贷、交叉借款、跨区域借款等违规借款现象普遍存在，对有不良信用记录的客户信息也得不到及时发现，致使多头借款、一户多社交叉借款现象普遍，总部（联社）各职能部门之间也缺乏有效的监督和制约，一些联社由一个信贷部门负责全部信贷业务的贷前调查、贷时审查和贷后管理等职能，风险管理、会计结算、合规审计等职能部门人员在行使监督职权上缺乏独立性、权威性；再如，一些农村信用社信贷资产质量反映不够真实，未及时调整贷款占用形态，即使已经形成不良贷款却仍旧在正常贷款科目反映，而

19、由于对不良资产形成的原因未能及时进行责任划分和认定，致使对违规责任人的责任追究未严格执行处罚处理，有的只是简单的经济处罚，未采取行政或法律手段进行治理，有的根本没有实行责任追究，致使责任不清，加之信贷管理人员调动频繁，接任者不理旧帐，责任追究形同虚设（四）贷后管理机制存在问题贷后管理是授信风险管理与内部控制的重要组成部分。目前农村中小金融机构对贷款企业所处的经营环境和内部管理情况的变化，包括国家政策变化、行业发展变化、市场或产品生命周期变化、企业主要管理人员行为有无异常或不利变动、企业内部管理是否出现混乱或不利消息、企业是否涉及大额不利诉讼、企业是否出现重大投资失算等动态情况研究不够，对企业与

20、银行业交易方面的变化情况（包括是否发生企业存款持续减少、票据拒付、多头借贷或骗取贷款、财务报表等资料不能按时报送或回避与银行的接触等）监控力度也不够，导致授信资产的风险状况把握不准，资产保全、化解存量资产风险等工作比较被动。例如，一些农村信用社由于贷款笔数多，金额少，信贷员未实行客户经理制，有些大额贷款发放后根本无人问津，对借款人的经营、资金使用情况不了解，一旦贷款形成风险，不能得到及时发现和预防。此外，一些农村信用社对个别贷款户的贷款到期后只能收回贷款利息，贷款本金则普遍采用转贷方式，有的大额贷款多次转贷，影响了信贷资金的流动性，掩盖了潜在的信贷风险，部分农村信用社为片面完成收息任务、盈余指

21、标，一味追求虚假利润，不惜成本放贷收息，用新的违规行为掩盖了已经暴露的信贷风险。三、农村中小金融机构加强和完善授信业务管理的途径由于农村中小金融机构目前的资产结构相对单一，仍主要以高风险的信贷资产为主，资产质量普遍不高，加权风险资产数量大。以往的教训警示我们，在当前外部环境发生剧烈变化，加上自身风险管理能力不强的条件下，如果信用风险居高不下，必然会导致资产质量下降、不良资产增加、财务状况变坏、信贷资金可用量减少、信贷资产周转速度减缓，进而引起盈利能力减弱，甚至导致亏损或引发其他问题。因此，信贷资产质量的好坏直接影响到农村中小金融机构的生存与发展，提高各项授信业务的内部控制，强化信用风险管理，自

22、然成为农村中小金融机构建立全面风险管理机制的核心。（一）审时度势，规避风险当前，农村中小金融机构面临的外部环境比以往更为复杂，更难把握，尤其是通胀情况下粮价、油价、汇率、利率、股市、楼市等的波动性加剧，生态恶化与资源约束、煤电油紧缺、贫富差距过大、信用缺失等等，都对农村中小金融机构信贷政策的制定和授信业务操作及其风险管理提出了严峻挑战。各家农村中小金融机构要找准自身作为服务“三农”为主的市场定位，充分考虑自身的发展规律和资本金、盈利模式以及经营管理能力等因素，妥善处理好速度、质量和效益的关系，确保“稳中求进”，坚持“理性、稳健、审慎”的风险偏好，促进业务协调发展，质量持续改善，切忌不讲大局，不

23、讲政策，只顾局部利益，盲目追求规模大小；要提高对国内外宏观经济形势和重大政策的分析、判断及决策能力，深刻把握我国经济结构调整和转型的总体要求，加强对宏观经济政策及产业发展规划的贯彻落实，避免因误判、误读、误行导致的重大决策性失误而造成系统性风险；要注重平衡业务发展和风险防范之间的关系，在加大信贷有效投放的过程中，始终保持头脑冷静，坚守风险底线，积极做到信贷投放与自身的风险防控能力相适应、信贷投放与客户资源和项目储备以及前期尽职调查相适应、信贷投放与客户的有效信贷需求相适应、信贷投放与自身现有的资本充足情况和拨备覆盖水平以及资本补充前景相适应；要按照国家宏观调控要求进行“合理规划，均衡投放”，综

24、合考虑自身资产负债结构、流动性管理、信贷有效需求和客户用款进度等各方面因素，建立科学、动态的信贷计划调整机制，合理确定季度、月度乃至项目的信贷投放计划与节奏，杜绝“突击放贷”和“急刹车”等非审慎经营行为，努力实现均衡、有序投放；要切实认清房地产业的发展趋势，准确把握房地产业的政策调整，及时监测房地产业的市场变化，严格执行房地产开发贷款、个人住房按揭贷款相关政策，维护自身资金安全，同时要认真做好假设本地房价重度下跌的风险压力测试工作，积极防范于未然。（二）调整结构，优化资源各家农村中小金融机构要根据自身特点树立合理分散风险的审慎经营理念，摒弃“垒大户”的观念，改进对中小企业的金融服务手段，加大对

25、中小企业的信贷支持力度，通过有效的信贷资产组合管理分散风险；要建立大额贷款风险监测机制，动态掌握大额贷款变化情况，对重点客户风险做到“早发现、早防范、早处置”，同时要严格执行资本约束的监管要求，如农村合作金融机构要认真执行“单户贷款集中度不超10%，单一集团客户授信集中度不超过15%”的监管标准，防止贷款在某些地区、行业、项目、客户过度集中；要合理控制中长期贷款投放比例，优化资产负债配置，保持存款与贷款结构的动态平衡，从根本上改善期限结构错配的状况；要对“两高一剩”及高风险行业的贷款实行环保一票否决制，坚持“三不贷”（未通过环评审批的项目不贷、限制类新建和淘汰类项目不贷、环保违法企业不贷），同

26、时对这类行业要建立信贷退出机制，对存量贷款进行风险排查，要落实专人负责，制定“一户一策”的清收方案，防止损失扩大，同时要建立“两高一剩”退出企业名单制，对存量贷款要认真清理排查、强化监测预警、切实做好分类，列出具体客户名单，果断压缩与退出；要加大对“三农”、节能环保型企业和自主创新企业的支持力度，从严控制“两头在外”企业授信，密切关注各地产业结构的调整政策，动态监控本轮产业结构调整将被淘汰的高耗能、低产出、竞争力不强的劳动密集型企业的行业风险；要坚持“好中选优”的原则，用好信贷额度，强化对落后产能、过剩产业产能等行业的信贷退出及保全，将信贷结构调整落到实处，把农户、农村种养专业户、农民专业合作

27、社、农业产业化龙头企业、优质中小企业作为重点支持领域，优先考虑“三农”金融服务创新、小企业专营中心和有特色的拳头产品创新所涉及的服务对象的资金需求。（三）夯实基础，防控风险农村中小金融机构要根据形势发展变化，建立健全信贷业务职责管理、贷前操作尽职记录和信贷操作流程等制度办法，进一步明确信贷各岗位各环节职责和贷款操作流程要求，细化整合规章制度，狠抓制度执行，确保有章可循，按章办事；要大力推进流程化管理，增强按程序办事，按流程操作的意识，各部门、各岗位环节都必须严格按照信贷操作流程规范操作，禁止违规逆程序操作，确保关键环节和风险点得到有效管理和防控，不断提高工作效率和工作质量；要积极做好信贷制度后

28、评价工作，对各项风险管理政策，授信项目条件落实和执行情况、授信业务部门和辖属各经营单位执行规章制度情况进行后评价，充实和完善风险管理政策和制度，不断提高制度的科学性和有效性；要认真搞好企业信用等级评定工作，严格准入政策，坚持先评级后授信再用信的原则，通过对企业经营者素质、企业经济实力、企业资金结构、发展前景的细致分析，测定企业经营状况和财务状况、了解企业的债务结构和偿还债务能力，从第一还款来源制约和把握企业的风险承受能力，做到贷款放得出、收得回、有效益；要进一步健全内部考核机制，切实转变以规模为核心的经营理念和激励约束机制，尽快建立以资本金配置效率和经济利润为主要约束的考核机制。（四）创新机制

29、，规范管理农村中小金融机构要大力推进精细化管理，建立严格的岗位责任制和授权制度，重整信贷业务流程，优化信贷审批流程，设置关键的风险控制点，使信贷业务和管理流程科学化、规范化；要落实授信制约机制，进一步落实贷款调查、审查、审批责任权限，做到权责对称，审贷真正分离；建立信贷资金责任制度，强化各岗位人员行使权力时的责任意识，使贷款在审批、发放、管理等环节的职责明确，严格执行责任追究制度和贷款管理奖励制度，有奖有罚，实现权、责、利相结合，奖惩与责任人利益挂钩，逐渐形成一套行之有效的激励约束机制；要做好贷款质量的结构分析，既要防止现有的次级、可疑贷款蜕变为损失贷款，更要关注正常类贷款向下迁徙，特别是处于

30、国家宏观调控行业的贷款。各机构不仅要对存量不良贷款的清收落实责任部门和责任人员，还要对正常类贷款建立和落实“质量监测责任制”，定期提出监测分析报告，动态监控贷款质量，未雨绸缪，防患于未然；要建立、完善信用风险管控能力评价体系建设，从资产质量指标、效益指标、监管指标、信贷人员素质及授信业务管理工作组织能力等方面进行有效评价。第二节 信用风险管理机制未来建设框架建立健全信用风险管理机制是农村中小金融机构未来3-5年全面风险管理体系建设中的关键性工作，也是一项最具挑战性的任务，各机构要积极借鉴先进商业银行经验，引入现代风险管理理论和方法，将信用风险管理战略与本机构业务发展战略有效结合，以健全政策框架

31、为基础，以强化资本约束为目标，以完善信用风险评级为主线，以优化和再造授信业务流程以及加快信贷管理系统等信息技术体系建设为手段，努力实现信贷资产质量的提高与业务经营的持续发展。一、信用风险管理机制未来建设目标农村中小金融机构信用风险管理机制建设的总体目标是：科学制定适合本机构信用风险管理战略，增强全员资本约束意识，改进风险管理技术，清晰表述风险偏好，逐步引入经济资本管理方法，积极搭建统一授信管理机制和客户授信整体风险管理机制，努力实现与监管资本并行的资源配置和组合管理，尽可能达到风险与收益的平衡；完善信用风险管理的组织架构，明确信用风险管理职能，逐步建立适应现代银行业的风险管理框架；构建符合自身

32、特点的信用风险管理政策制度，并将风险管理纳入现有的信用风险管理政策制度体系之中，逐步建立科学完善的信用风险政策制度体系；进一步建立和完善授信业务管理流程体系，加强信用风险管理系统的建设与整合，实现流程优化和流程在机构内部的有效衔接；建立适合自身特点的风险管理文化，增强全员的风险管理意识，提高对制度的执行力，全力打造适合自身特点的现代金融企业信用风险管理机制。具体目标是：（一）信用风险管理战略无论采用何种管理模式，各家农村中小金融机构的董事会必须认真对照中国银监会相关要求，按照近期、中期和远期梯级建设的原则，确定整个机构未来3-5年的信用风险管理战略。总体来说，近期（对应于全面风险管理机制建设第

33、一阶段）要初步实现以损失容忍度表述风险偏好，结合股份制改革、产权升级等体制机制改革工作逐步补充资本，提高资本充足率；中期（第二阶段）要实现以监管资本为约束的资源配置和组合管理，进一步改进和完善信用风险管理技术，逐步实现限额管理；远期（第三阶段）要逐步引入经济资本表述风险偏好，达到预期资本充足率水平。（二）组织结构建设各家农村中小金融机构近期要完善独立的信用风险管理架构，明确信用风险管理职能，建立有效的信用风险报告制度；中长期要进一步加强信用风险管理组织体系建设，促进公司治理结构的优化，建立适应现代银行业的风险管理框架。（三）政策制度建设各家农村中小金融机构近期要以推行“三个办法、一个指引”为契

34、机，梳理和规范现行信用风险管理制度办法，尽快建立和完善“营销、审查、发放、管理”相分离的精细化信贷管理模式，真正落实和实现授信业务的精细化、规范化、标准化管理；中期和远期要积极搭建风险管理政策制度体系，补充和完善信用风险管理基本制度、政策，并在政策制度建设方面真正体现现代银行业风险管理机制模式的特征。（四）管理流程建设各家农村中小金融机构近期要建立和完善授信业务操作流程，积极搭建信贷业务管理系统，并在系统中对各种授信业务流程和管理流程进行整合，形成比较规范的授信业务流程管理机制；中期和远期要将风险计量技术积极运用于授信业务流程，并根据自身实际情况建立起科学的债项评级、信贷资产组合监控、按风险水

35、平处置风险资产等流程，通过流程优化和流程内部的有效衔接，提升信用风险管理能力和水平。二、信用风险管理机制未来建设基本框架根据上述信用风险管理机制建设目标要求，各家农村中小金融机构未来3-5年要通过制定科学的信用风险管理战略、建立健全信用风险管理政策、完善信用风险管理组织架构、建立信用风险管理流程和实施授信额度管理制度以及建立信用风险信息系统、规范授信风险经理制度等途径，积极搭建全面有效的信用风险管理机制。（一）制定科学的信用风险管理战略各家农村中小金融机构要根据构建全面风险管理机制3-5规划要求，始终坚持信用风险管理战略与本机构中长期发展战略、业务发展目标和组织结构协调一致的原则，明确信用风险

36、管理目标，清晰表述风险偏好。各机构信用风险管理战略要涵盖目标市场、业务流程、风险标准和风险敞口预期分布等领域，并以资本为约束科学合理配置信贷资源，采取有效措施确保信用风险管理战略有效执行，同时兼顾稳定性、灵活性和可操作性。1、确定风险偏好。各家农村中小金融机构要从自身作为服务“三农”、服务中小企业为主的地方性中小金融机构出发，根据政策要求和风险程度，明确大力支持、重点支持、稳妥开办等的不同信贷品种和客户对象。近期，要通过科学测算，采取风险容忍度的计量，根据经验及历史数据设定本机构开展业务所愿意承受的最大损失。中远期，则要通过完成一定期间的数据收集、积累和分析，计算违约概率和预期损失，确定本机构

37、整体的风险承受能力。2、实现资本约束下的资源配置。各家农村中小金融机构要增强资本约束的意识，逐步实施资本约束的考核，尽快达到监管部门资本充足率的监管要求；要逐步采用资金转移定价与经济资本管理方法来约束与规范各级经营单位的授信行为；要加快业务发展，努力实现授信业务的良性扩张，并根据本机构总体资本及资产风险程度，逐步对不良资产提取足额准备金，切实弥补资产风险，努力实现各类贷款的资本覆盖；要设定目标资本充足率，使资本约束的要求逐步在整个机构上下得到贯彻执行。3、实施信贷资产组合管理。各家银行类机构要在近期积极搭建资本约束下的信贷资产组合管理体系，考虑信贷资产集中度和多样化因素，在内部数据仓库和信贷管

38、理信息系统的支持下，按照行业、地域、品种、季节等因素进行组合，实施信贷资产组合管理，计量总体风险，对可能发生的不良贷款或过度集中的信贷风险敞口进行交易或对冲，降低信贷资产组合的风险集中度，实现风险分散化。其它农村中小金融机构则要积极创造条件，在未来3-5年内逐步实施信贷资产组合管理模式，切实提高风险管控能力。4、逐步建立完善科学的信用风险计量方法。各家农村中小金融机构要从建立和完善客户信用评级方法入手，积极改进和发展风险计量技术。近期，要明确所有法人客户，包括在本机构有融资业务的借款人和为本机构客户提供担保的保证人，每年必须定期进行年度评级，把评级作为信贷管理的头道关，不评级不授信，对于符合专

39、项贷款规定的项目融资，必须先进行项目评估，并根据评估结果进行评级；要建立完善内部评级流程，明确董事会及其授权的专门委员会、监事会、高级管理层和风险、审批、前台营销等相关部门在内部评级体系批准、建立、执行、监督等方面的职责，明确内部评级流程中评级发起、评级认定、评级推翻、评级更新各个环节的人员职责与工作要点，确定重新评级的条件、程序和评级有效期，确保内部评级的独立性和有效性。中长期，要逐步通过积累客户评级历史数据，探索计算违约概率和建立债项评级，通过内部评级初级法或高级法确定风险计量。（二）建立健全信用风险管理政策框架各家农村中小金融机构近期要以此次风险管理长效机制建设为契机，组织力量梳理、整合

40、现有的信用风险管理政策和办法，制定适合本机构各项授信业务不断发展的管理政策与制度办法，将信用风险管理纳入到整个机构政策框架之中。1、优化整合现行政策制度体系。各家农村中小金融机构的信用风险管理政策要不断体现自身各项授信业务健康发展、风险管理核心地位逐步确立等方面的精神。要逐步对信用风险监控与报告、风险预警信号设置、五级分类政策、信用风险报告、基于信用风险的资本配置、信用风险管理控制、新产品风险评估、贷后检查、风险管理绩效考核、不良资产救治与保全等现行政策体系各项核心内容进行梳理、优化或再造，明确客户信用评级、授信业务审批、风险预警监测、损失拨备计提、授权授信管理等方面的政策要求，逐步建立包括信

41、用风险管理识别与敞口归集、信用风险计量、信用风险限额管理、信用风险监控与报告、基于信用风险的资本配置以及信用风险管理控制机制在内的科学完善的信用风险制度体系，确保各项政策制度与本机构不断改革发展的业务管理模式相适应，遵从银行风险管理的一般要求，逐步满足内外部监管的需要。2、建立多维度、多层次的风险限额体系。一是建立总体、执行、操作三个层次、多个维度的风险限额，在总体上设置本机构总体授信业务限额，在执行上设置产品、行业及地区风险限额，在操作上设置信用等级限额和客户限额；二是逐步建立名义金额和经济资本并用的风险限额标准，通过设置名义金额对集中度风险进行有效控制，通过设置经济资本限额，引导各业务经营

42、单位在控制总体风险的基础上，持续优化资产结构；三是建立科学的风险限额审定方法，根据董事会确定的最低可接受资本充足率，合理确定最高授信限额，地区、行业、产品的限额是对全辖区总体限额的分配，在分配过程中要充分考虑影响各业务经营单位、各行业及产品的业务规模、盈利能力、风险水平以及风险控制指标等各个要素进行综合分析，而客户风险限额根据客户的内部评级结果及规模进行确定；四是建立客户（含关联客户）统一的风险限额控制体系，建立以客户为主维度的信用风险管理视图，将同一客户与本机构发生的各类资金、衍生产品、债券投资、信贷业务等各类型授信业务，全部纳入其风险限额的管理范畴。风险限额管理具体流程：确定全面限额结构单

43、一风险限额（具体限额类型、限额设定目标、限额设定基础）风险报告与控制（报告级别设定、报告流程设定、职责或审批权限）更改限额的特别流程（包括终止、降低或超出限额处理，应明确当前限额是否合理，是否与目标一致）。3、建立更科学、更有效的贷款分类管理体系。各家农村中小金融机构近期要通过持续开展培训，提高信贷人员五级分类的操作技能，规范五级分类的操作流程和审核制度；要加大偏离度的检查力度，对分类不审慎、偏离度较高、有意掩盖风险的基层机构要重点检查；要加强分类准确度考核，把贷款分类准确度作为一项重要指标纳入信贷管理考核中，确保贷款分类的真实性。中远期则要根据信用风险管理机制建设的需要，结合自身的风险管理能

44、力、管理水平、管理成本以及决策者的管理偏好，实行贷款风险分类精细化管理，逐步开展十级分类法。通过对贷款风险类的精细化划分，更敏感地监测到贷款质量临界点，从而对贷款风险的变化产生预警作用，也能更加精确地计量贷款风险价值的损失程度，为提取呆账准备金提供可靠的依据等。此外，还应针对不同的客户类型，制定差异化的信贷资产分类标准。4、近期需要建立和完善的信用风险管理制度。对于大部分农村中小金融机构来说，近期需要建立或完善的信用风险管理制度主要有：一是信用风险监控制度，即对各项授信业务质量分析制度进一步修订和完善，实行信用风险的全程监控，真正做到信用风险早识别、早预警、早提示、早处置；二是信用风险报告制度

45、，明确各经营单位风险报告的职责、范围及报告路径，建立自上而下的风险管理机制和自下而上的风险信号传递机制，保障信用风险的有效控制；三是差别授权制度，即根据各经营单位经营管理水平、客户构成主要类型等，分别授予不同的业务审批权限，确保权限设置的适当适度，促进有效发展；四是新产品风险评估制度，制定单独的新产品风险评价办法，通过对新产品市场风险、法律风险、操作风险、信用风险的分析，制定切合实际的新产品开发和推介政策，确保新产品的顺利拓展。五是不良资产救治制度，明确前后台职能部门不良资产救治的职责，建立一套规范的不良资产转移程序和保全盘活程序，根据不同处置方式的适用性，制定不良资产救治预案，减少资产损失。

46、（三）完善信用风险管理组织架构各家农村中小金融机构要积极借鉴国内先进银行的风险管理组织架构模式中的优势和特点，努力建立服务于本机构特有的风险战略、风险管理目标与流程，与本机构的风险文化相适应，能够实现业务发展与信贷质量控制相互平衡的先进的组织架构。1、明确董事会信用风险管理职责。各家农村中小金融机构的董事会是信用风险管理最高权力机构，负责信用风险偏好、信用风险战略等重大政策决策，审批资本计划和资本分配，对本机构整体信用风险负最终责任；董事会风险管理委员会负责在董事会授权范围内对重大授信政策和程序等进行审批。在实际操作中，董事会审批并定期（至少每年一次）审查整个机构的信用风险战略和重要信用风险政

47、策，使之反映本机构风险承受限度和承担各种风险预期收益变化；明确授信业务目标市场及授信资产组合的总体目标（包括分散程度和贷款集中度的限度）；明确规定信贷的质量、收益和增长目标；充分考虑经济周期变化及其对授信资产结构和质量的影响，定期评估和修订信用风险战略；审批总体授信标准和授信组织模式，评估授信发放、管理以及整体授信资产组合。同时，董事会要确保高级管理层有能力管理所有授信业务，确保信用风险管理活动在风险战略、政策和风险承受限度之内。此外，董事会应基于资本成本确定授信业务风险和收益的均衡点，确保有充足资本覆盖全部信用风险。董事会成员不能凌驾于本机构授信和监测程序之上，在授信过程中应建立有效防止利益

48、冲突的长效机制。董事会或其授权委员会应确信本机构能识别和管理所有产品及业务的隐含信用风险，确保新产品和新业务引入或实施之前，就已制定了相应风险管理政策程序。任何主要的新业务在开办之前必须经董事会或适当授权的委员会批准。董事会应制定恰当的薪酬政策，防止为追逐高利润而违背授信政策或超限额的短期行为，自觉遵守并监督高级管理层有效执行信用风险管理政策程序，定期评估高级管理层管理信用风险成效，并明确改进建议。 2、明确高级管理层信用风险管理职责。高级管理层必须有效执行董事会批准的信用风险战略，制定识别、计量、监测、控制信用风险的政策制度，这些政策制度应涵盖所有授信业务（包括覆盖单笔授信业务及授信资产组合

49、两个层面）。为有效执行董事会的信用风险管理战略，高级管理层必须确保授信活动符合既定战略、政策和程序，必须明确授信审查责任，恰当地分配授信授权，确保定期进行独立地评估本机构授信和管理职能。为保持良好的授信标准、有效监测和控制信用风险、恰当地评估新业务、识别和管理问题贷款，高级管理层应监督制定统一识别、监测和控制信用风险的授信政策、制度和流程，确保这些政策、制度和流程涉及授信业务的目标市场、资产组合、价格和非价格、限额结构、审批权限、例外情况处理和报告等，并符合审慎经营原则和相关的监管要求，符合本身业务的性质和复杂性。授信政策应确定资产组合目标，并确立对单一交易对象、关联交易群体、特殊行业和经济部

50、门、行业以及具体产品的授信限额，同时要保证这些内部授信限额符合监管当局的审慎监管限额规定。高级管理层成员要应机构上下顺畅地传达和监督实施各项授信政策制度，落实到单笔授信和信用资产组合管理，并根据内外部因素的变化定期修订授信政策制度；确保工作人员在涉及借款人或交易对象信用风险的任何业务时，都能按照最高标准有效执行相关的授信政策、制度和流程。3、明确业务职能整合的重点方向。要加强对现有信用风险管理工作职能的整合，更加清晰地界定风险管理职能部门、授信管理部门（或授信审批部门）和授信业务部门的职责，在此基础上建立和完善适合本机构工作实际的精简、高效、合理的信用风险管理组织体系。（1）风险管理职能部门负

51、责整体授信风险的管理与防范。其主要任务是根据董事会的要求和风险偏好制定信用风险管理政策、授权准则和各类评级标准，并在全辖范围内组织对客户的统一授信；根据董事会确定的容忍度及其范围内的风险资本制定授信业务发展计划、盈利和提呆拨备计划，制定授信业务和信贷资产组合的配置方案，将经济资本分配给各个业务拓展部门和分支机构，并分别设置损失限额；根据风险调整资本回报率，针对不同金融产品的风险提出定价的指引和对各个业务部门风险调整收益的建议；根据上述要求对授信管理部门和授信业务部门等政策执行情况、业务发展情况、资产组合情况、收益情况和各种损失情况进行监控。级管理层负责执行为追逐高利润而违背授信政策或超限额的短

52、期行为。 （2）授信管理部门负责整体授信风险与单一授信风险的衔接管理。其主要任务是：根据高级管理层确定的业务发展实施方案和风险管理职能部门制定的各类损失限额，制定信贷资产组合配置调整计划；根据整体风险管理要求和风险管理职能部门制定的评级标准，建立客户资信评估中心，负责收集客户的信息，对各类客户进行资信评级，判断其最高债务承受额；根据风险管理职能部门制定的风险资本分配方案和各种损失限额要求，制定各类客户的授信限额和本机构损失承受额；根据高级管理层核定的本机构授信业务发展计划，制定单一授信业务审查标准；根据上述工作要求，对授信业务部门及其它业务拓展部门或条线的信贷管理进行指导、检查和监督；根据制定

53、的客户授信限额对授信业务部门的执行情况进行监控。（3）授信业务部门负责单一授信风险管理工作。根据董事会和高级管理层的授信业务发展计划和风险管理政策，调整客户结构，争揽优质客户和业务，收集客户的信息并传递给客户资信评估中心；根据授信管理部门核定的客户授信限额、损失承受额和单一授信业务审查标准，自行决定对各类客户的授信额度，并严格遵守。某农村商业银行根据监管要求所确定的信用风险管理组织架构见图4-1。推行风险管理的方法、限额/异常情况监控、独立的信贷评估/审阅、信贷审批（授权额度内）、对内部评级与准备金的独立审批、贷款组合审阅及分析、压力测试、问题贷款的清收审阅/执行信贷政策及战略、制定信贷政策与

54、制度手册、信贷审批与监控（额度内）、审批通过内部评级与准备金体系、对不良贷款回收工作的监督对信贷战略与政策的批准、信贷审批与监控（对大额或关联交易）、对信贷审批权的委派、对信用风险管理的监督董事会信贷委员会/高级管理层授信业务部门集中化的风险管理授信管理部门/风险管理职能部门审计部门支持保障信贷叙做/初始分析、信贷审批（小额贷款）、推荐内部评级与准备金对贷款及客户的监控检查信贷审批文献记录、抵押品的检查、资金的发放、信贷文献的管理、信用风险敞口的计量、信用风险敞口的报告、抵质押物价值的评估信贷审计、合规性审计图4-1 某农村商业银行信用风险管理组织架构示意图与信用风险管理最为关联的三个部门中，

55、风险管理职能部门和授信管理部门属于业务管理部门，前者直接对董事会负责并接受其领导。授信业务部门根据所经营的不同金融产品分别对所主管的副行长（副主任）负责并接受其领导。授信业务部门属于业务拓展部门，是整个机构的利润中心，在严格遵守授信管理部门制定的客户授信限额和损失承受额的前提下，享有自主决定客户具体授信业务额度的决定权。授信管理部门根据行长（主任）和风险管理职能部门的要求将调整信贷资产组合计划与控制客户授信限额和损失承受额结合起来，从整体授信风险角度看，是将宏观管理要求落实到具体的信贷资产组合和各类具体客户的管理上；而从单一授信风险角度看，是对每一个具体客户的整体风险情况的管理，并不涉及每一笔

56、具体的授信业务。它是通过对客户的限额管理将每一笔单一授信业务风险与农村中小金融机构整体授信风险的管理衔接起来。风险管理职能部门通过各种工具对全辖范围的授信风险进行管理监控，但并不干涉授信业务部门的具体业务。总之，这三个部门按照信用风险的特征分工明确、各司其职、各负其责，避免了管理部门和业务部门之间风险双向性如何平衡的管理问题，达到损失和收益管理上的有效结合。（四）建立和完善信用风险管理流程体系各家农村中小金融机构要通过实施流程化管理模式，并经过不断的优化和完善，建立起高效运行的信用风险管理流程，确保授信审批、贷款发放、风险监控、不良资产管理等信用风险管理流程关键环节的良性运作。1、整合与完善现

57、行流程。要认真梳理现有的各类贷款审批流程，实现内部各项业务工作协调一致；要进一步整合信用评级、限额管理、授权管理、信用风险缓释等内容，形成统一、完整的贷款审批流程，体现本机构的信用风险战略和风险容忍度；要优化客户评级流程，保证客户信用评级的科学性和有效性；要强化授权管理，进一步细化各种权限；要按照谁制定流程，谁优化改进，谁监督执行的原则，明确各职能部门的职责。2、加强流程运行的监督检查。各家农村中小金融机构要定期对授信业务申请、审查、审批、贷款发放、贷后评价、监控、回收以及资产保全等授信业务各环节执行本机构信用风险管理决策和制度情况进行独立检查，确保各项授信政策制度在具体流程操作中得到贯彻执行

58、。作为风险管理战略的贯彻体现和制度办法的具体细化，农村中小金融机构的流程要重点关注完整的风险管理体系中的每个环节、每个岗位和每名员工，将信用风险审批、监控、风险资产管理、客户评级、限额管理、抵质押管理等流程有效衔接，实现信用风险管理信息传递和共享，提高流程运行效率，避免管理漏洞，并通过增加超限额审批流程、新产品审批流程和放款审批流程等，使现有流程体系得到补充和完善。3、推进信用风险管理流程的科学化。近期，各家农村中小金融机构要积极创造条件加快信用风险管理系统的开发和运用，拓展和深化信用风险管理信息的应用和监控，建设科学化、现代化的流程管理体系。中长期，则要积极搭建符合巴塞尔新资本协议要求的内部评级体系，建立内部评级模型开发、维护、验证和调整的流程，以不断提高内部评级模型的准确性。信用风险监控流程不仅要满足对单笔贷款的监控，更要对组合信贷风险进行持续的监控，同时也要有一套可以提供贷款组合和质量、识别风