医药流通财务部会计处理

1、S59HB得业除诊K业务一、应收会计涉及会计分录明细1、赊销（销售商品）借：应收账款（往来单位）贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项）2、现销（现销）借：银行存款库存现金贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项）3、收款（收到货款）借：银行存款现金应收票据 贷：应收账款（往来单位）外部（经营流入）外部（经营流入）4、收款预收合并凭证（收到货款）借：银行存款现金应收票据 贷：应收账款（往来单位） 预收账款/客户往来外部（经营流入）5、预收抵应收凭证（收到货款）借：预收账款/客户往来贷：应收账款（往来单位）6、预收退款凭证（预收款退回）借：预收账款/客户往来 贷：银行存款/库存现金外部（经

2、营流岀）注：以上收款类分录涉及小额账务处理的应收做调差库存现金（人民币）二、应付会计及会计科目分录明细1、入库（购进商品）借: 贷:库存商品应付暂付-一供应商2、收税票（收到发票冲暂估）借:贷:应付暂估一供应商应交税费一应交增值税（进项）应付账款一一供应商3、付款（支付货款）借:应付账款-一供应商贷：银行/现金外部（经营流出）银行承兑（背书、办理）4、预付货款（预付货款）借：预付账款-一供应商 贷：银行/现金银行承兑（背书、办理）外部（经营流岀）5、预付货款退回（预付款退回）借:贷:预付账款-一供应商（红字） 银行/现金银行承兑（背书、办理）外部（经营流岀）（红字）6、应付预付对冲（应付预付对

3、冲）借：应付账款-供应商贷：预付款项一-供应商7、应收应付互抵（互抵货款）借：应付账款-供应商贷：应收账款/客户往来8、破损交现：（破损交现）借：应付账款-供应商（红字）（破损交现）现金（破损冲暂估应付暂估一供应商（红字）外部（经营流岀）贷:（破损冲暂估） （破损进项税转出）应付账款-一供应商应交税费/进项税/进项税转出9、账务处理：（账务处理）借: 贷:应付/暂估供应商 费用10、平返利：详见返利处理分录11、推广品调整：（调整推广品已销成本）借：库存商品（红字）贷：应付暂估-一供应商（红字） 借：主营业务成本（红字） 贷：库存商品（红字）三、费用会计涉及会计科目分录明细1、计提折旧：借：管

4、理费用管理用固泄资产折旧贷：累计折旧2、无形资产摊销：借：管理费用无形资产累计摊销贷：累计摊销3、计提工资：借：管理费用管理人员工资贷：应付职工嶄酬基本工资4、发放工资：借：应付职工薪酬基本工资（支付给职工的现金流）（工资中扣除三金部分）（工资中扣除风险押金）（为职工支付的现金流）贷：银行存款现金应交税费应交个人所得税 其他应付款其他 貝他应付款职工往来5、计提福利费（餐补、交补）：借：管理费用职工福利费贷：应付职工薪酬职工福利费6、计提福利费（餐补、交补）：借：应付职工薪酬职工福利费贷：银行存款现金7、汁提社保费用：借：管理费用人力资源费用社会保险费用失业保险 管理费用人力资源费用社会保险费

5、用养老保险管理费用人力资源费用社会保险费用医疗保险管理费用人力资源费用社会保险费用工伤保险 管理费用人力资源费用社会保险费用生育保险 贷：应付职工薪酬社会保险费失业保险应付职工薪酬社会保险费养老保险应付职工薪酬社会保险费医疗保险应付职工薪酬社会保险费工伤保险应付职工薪酬社会保险费生育保险8、交纳社保费用：借：应付职工耕酬社会保险费失业保险应付职工薪酬社会保险费养老保险应付职工薪酬社会保险费医疗保险应付职工薪酬社会保险费工伤保险应付职工薪酬社会保险费生育保险贷：银行存款现金（为职工支付的现金流）贷：其他应付款其他（工资中扣除三金部分）9、支付各项日常费用：借：管理费用管理部门日常费用办公用品贷：

6、银行存款现金（支付的管理费用）注：日常费用主要包括办公用品、通讯费、招待费、交通费、水电费、邮寄费、财产保险、 差旅费、印刷费、流向费等各项费用。10、收流向费：借：管理费用管理部门日常费用其他（红字金额）借：银行存款现金（支付的管理费用）11.支手续费:12、收手续费:借：财务费用手续费 贷：银行存款现金 借：财务费用手续费（外部（其他经营流出）（红字金额）13.支利息：借：财务费用利息利息支岀 贷：银行存款（支付利息）14、收利息：借：财务费用利息利息收入 贷：银行存款（收到的其他筹资活动现金）15、支罚款：借：营业外支岀贷：银行存款现金（外部（苴他经营流出）16、收罚款：借：营业外收入贷

7、：银行存款现金（外部（其他经营流入）17、支付商品流通费用：借：营销费用商品流通费用运输费贷：银行存款现金（支付的营业费用）（商品流通费用主要包括运输费用、保险费用、加汕费用和修理费用）18、计提印花税：借：管理费用公司运营费用四小税E卩花税贷：应交税费应交印花税交纳印花税： 借：应交税费应交印花税贷：银行存款现金（支付的各项税费）19. 计提车船使用税： 借：管理费用公司运营费用四小税车船使用税贷：应交税费应交车船使用税交纳车船使用税：借：应交税费应交车船使用税贷：银行存款现金（支付的各项税费）20、计提水利基金：借：後理费用英他管理费用其他杂项费用 贷：应交税费应交水利建设专项基金交纳水利基金：借：应交税费应交水利建设专项基金贷：银行存款现金（支付的各项税费）21、计提城建税：借：营业税金及附加城建税 贷：应交税费应交城市维护建设税交纳城建税：借：应交税费应交城市维护建设税22、计提城建税:交纳城建税：23、计提城建税：交纳城建税：24、承兑到期支付：承兑到期收利息:借：营业税金及附加教育费附加贷：应交税费应交的教育费附加借：应交税费应交的教育费附加贷：银行存