会计综合模拟实训答案

1、 贷：短期借款工商银行 700000 业务 2：借：其他应收款吴韧2000 贷：库存现金 2000 业务 3：借：库存现金6000 贷：银行存款工商银行 6000 业务 4：借：管理费用办公费 贷：库存现金 业务 5：借：销售费用广告费30000 贷：银行存款工商银行 30000 业务 6：借：管理费用业务招待费3200 贷：库存现金 3200 业务 7：借：应交税费应交增值税（未交税费） 349400 应交城建税 24458 应交教育费附加 10482 贷：银行存款工商银行384340 业务 8：借：营业外支出捐赠支出50000 贷：银行存款工商银行 50000 业务 9：借：管理费用差旅费

2、1340 库存现金 660 贷：其他应收款吴韧 2000 业务 10：借：其它货币资金银行汇票存款64330 贷：银行存款工商银行 64330 业务 11：借：财务费用手续费 贷：银行存款工商银行 业务 12：借：应付账款上海钢铁制造有限公司268000 贷：银行存款工商银行 268000 业务 13：借：财务费用手续费 贷：银行存款工商银行 业务 14：借：材料采购圆钢 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：预付账款长江钢铁集团有限公司 103320 业务15:借：材料采购 M23轴承71720 应交税费应交增值税（进项税额） 11840 贷：其它货币资金银行汇票存款 83560 业务 16：

3、借：材料采购圆钢158100 应交税费应交增值税（进项税额） 26877 贷：应付账款宏达集团184977 业务 17：借：材料采购润滑油350 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款工商银行 业务 18：借：材料采购包装箱27300 应交税费应交增值税（进项税额） 4641 贷：银行存款工商银行 31941 借：材料采购劳保鞋1738 耐热手套 81 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款工商银行 借：材料采购煤 55510 应交税费应交增值税（进项税额） 8820 贷：银行存款工商银行 64330 借：银行存款工商银行 600000 贷：主营业务收入刻模铣床 102000 应交

4、税费应交增值税（销项税额） 702000 借：预收账款山西机电制造有限公司 301860 贷：主营业务收入普通机床 258000 应交税费应交增值税（销项税额） 43860 借：预收账款山西机电制造有限公司 16140 贷：银行存款工商银行 16140 借：财务费用手续费 贷：银行存款工商银行 借：银行存款工商银行 4440 贷：其它货币资金银行汇票存款 4440 借：应付账款山西鸿运轴承销售有限公司 140166 应交税费应交增值税（进项税额） -20366 贷：材料采购 M23轴承119800 14750 借：生产成本基本生产成本铸造车间（普通车床） 贷：原材料原料及主要材料（生铁） 11

5、500 燃料（焦炭）2350 燃料（煤）900 22500 借：生产成本基本生产成本铸造车间（普通车床） 基本生产成本铸造车间（刻模铣床） 贷：原材料原料及主要材料（圆钢）39000 辅助材料（润滑油） 借：生产成本基本生产成本装配车间（普通车床） 基本生产成本装配车间（刻模铣床） 贷：原材料一一外购半成品（N60电机）115200 外购半成品（AOB电机）91000 外购半成品（M23轴承）77000 外购半成品（D18轴承）48300 外购半成品（标准件）12505 辅助材料（润滑油） 辅助材料（油漆）10000 周转材料专用工具103500 周转材料包装箱28000 借：生产成本一一辅助

6、生产成本一一机修车间 贷：原材料外购半成品（标准件）1025 业务 19： 业务 20： 业务 21： 业务 22： 业务 23： 业务 24： 业务 25： 业务 26： 业务 27： 业务 28： 业务 29： 业务 30： 辅助材料（润滑油） 周转材料专用工具 225 业务 31： 业务 32： 业务 33： 业务 34： 业务 35： 业务 36： 业务 37： 业务 38： 业务 39： 业务 40： 业务 41： 业务 42： 业务 43： 业务 44： 业务 45： 业务 46： 业务 47： 业务 48： 借：无形资产商标权 24000 贷：银行存款工商银行 24000 借：固

7、定资产运输设备 236500 应交税费应交增值税（进项税额） 36550 贷：银行存款工商银行 273050 借：管理费用财产保险费 6504 贷：银行存款工商银行 6504 借：固定资产清理 70296 累计折旧机器设备 16704 贷：固定资产机器设备 87000 借：固定资产清理 2000 贷：银行存款交通银行 2000 借：银行存款交通银行 57915 贷：固定资产清理 49500 应交税费应交增值税（销项税额） 8415 借：营业外支出处置固定资产净损失 22796 贷：固定资产清理 22796 借：固定资产清理 31512 累计折旧机器设备 7488 贷：固定资产机器设备 3900

8、0 借：银行存款工商银行 38610 贷：固定资产清理 33000 应交税费应交增值税（销项税额） 5610 借：固定资产清理 1488 贷：营业外收入处置固定资产净收益 1488 借：应收账款广州市翰林机电有限公司 754650 贷：主营业务收入普通机床 645000 应交税费应交增值税（销项税额） 109650 借：销售费用运费 2790 应交税费应交增值税（进项税额） 210 贷：银行存款工商银行 3000 借：财务费用手续费 贷：银行存款工商银行 借：银行存款工商银行 8400 贷：其他业务收入租金收入 8400 借：银行存款工商银行754650 贷：应收账款广州市翰林机电有限公司 7

9、54650 借：银行存款工商银行234000 贷：应收账款济南东方电子有限公司 234000 借：应付职工薪酬工资 贷：应交税费应交个人所得税 银行存款工商银行 其他应收款社会保险个人部分 借：社会保险费 其他应收款社会保险个人部分 贷：银行存款工商银行 业务 49： 业务 50： 业务 51： 业务 52： 业务 53： 业务 54： 业务 55： 业务 56： 业务 57： 业务 58： 业务 59： 业务 60： 业务 61： 业务 62： 业务 63： 业务 64： 业务 65： 业务 66： 借：应付职工薪酬工会经费 贷：银行存款工商银行 借：在建工程锅炉改造工程 8000 贷：银行

10、存款工商银行 8000 借：库存现金 260 贷：营业外收入罚款 260 借：银行存款工商银行 交通银行 贷：财务费用利息收入 借：管理费用其他 1008 贷：银行存款工商银行 1008 借：制造费用 650 贷：周转材料劳动保护用品劳保鞋 600 劳动保护用品耐热手套 50 借：制造费用 809 贷：周转材料劳动保护用品工作服 359 劳动保护用品劳保鞋 300 劳动保护用品耐热手套 150 借：生产成本辅助生产成本 1200 贷：周转材料专用工具 900 劳动保护用品劳保鞋 300 借：制造费用 750 贷：周转材料专用工具 300 劳动保护用品劳保鞋 450 借：交易性金融资产股票投资刚

11、玉股票 24000 投资收益 50 贷：其他货币资金存出投资款 24050 借：银行存款工商银行 贷：应收票据北京市天鸿机电公司 78900 财务费用票据贴现 借：坏账准备 35000 贷：应收账款北京市花杨贸易有限公司 35000 借：管理费用电话费 贷：银行存款工商银行 借：银行存款工商银行 450000 坏账准备 31450 营业外支出债务重组损失 147550 贷：应收账款山西机电制造有限公司 629000 借：管理费用财产保险费50000 贷：银行存款工商银行50000 借：管理费用办公费 贷：周转材料劳动保护用品（工作服） 借：销售费用包装费 4000 贷：周转材料包装箱 4000

12、 借：银行存款工商银行 贷：其他业务收入销售材料 10260 业务 67： 业务 68： 业务 69： 业务 70： 业务 71： 业务 72： 业务 73： 业务 74： 业务 75： 业务 76： 业务 77： 应交税费应交增值税（销项税额） 借：其他业务成本销售材料 9000 贷：原材料原料及主要材料（圆钢） 9000 借：生产成本辅助生产成本（机修车间） 6000 贷：原材料原料及主要材料（圆钢） 6000 借：生产成本辅助生产成本（机修车间） 9200 贷：银行存款 工商银行 9200 借：应付职工薪酬 职工教育经费 825 贷：库存现金 825 借：应付职工薪酬 非货币性福利 30

13、450 贷：银行存款 工商银行 30450 借：其他业务成本 4800 制造费用铸造车间31258 制造费用机加工车间 27824 制造费用装配车间22112 生产成本辅助生产成本（机修车间） 6912 管理费用折旧费 贷：投资性房地产累计折旧 4800 累计折旧房屋及建筑物 70400 机器设备 31384 生产用工具 运输设备 24508 电子设备 借：制造费用铸造车间 制造费用机加工车间 制造费用装配车间16196 生产成本辅助生产成本（机修车间） 1000 管理费用折旧费3236 应交税费应交增值税（已交税金） 9010 贷：银行存款工商银行 62010 借：制造费用铸造车间 1260

14、 制造费用机加工车间 882 制造费用装配车间630 生产成本辅助生产成本（机修车间） 420 管理费用折旧费2415 应交税费应交增值税（已交税金） 贷：银行存款工商银行 借：原材料原料及主要材料（圆钢） 237000 材料成本差异原料及主要材料 10140 贷：材料采购圆钢 247140 借：原材料外购半成品（轴承 M23） 70000 材料成本差异外购半成品 2000 贷：材料采购轴承 M23 72000 借：原材料辅助材料（润滑油） 贷：材料采购润滑油 350 材料成本差异辅助材料 业务 78：借：周转材料包装箱28000 贷：材料采购包装箱 27300 材料成本差异周转材料 700

15、业务 79：借：周转材料劳动保护品（劳保鞋）1650 劳动保护品（耐热手套） 75 材料成本差异周转材料 94 贷：材料采购劳动保护品（劳保鞋） 1738 劳动保护品（耐热手套） 81 业务 80：借：原材料燃料（煤） 50400 材料成本差异燃料 5600 贷：材料采购煤 56000 业务 81：借：生产成本基本生产成本铸造车间（普通机床） 铸造车间（刻模铣床） 基本生产成本机加工车间（普通机床） 机加工车间（刻模铣床） 基本生产成本装配车间（普通机床） 装配车间（刻模铣床） 辅助生产成本机修车间 制造费用铸造车间 机加工车间 装配车间 管理费用 其他业务成本 贷：材料成本差异原料及主要材料

16、 燃料 辅助材料 业务 82：借：生产成本基本生产成本铸造车间（普通车床） 基本生产成本铸造车间（刻模铣床） 生产成本基本生产成本机加工车间（普通车床） 基本生产成本机加工车间（刻模铣床） 生产成本基本生产成本装配车间（普通车床） 基本生产成本装配车间（刻模铣床） 制造费用铸造车间 机加工车间 装配车间 生产成本辅助生产成本机修车间 管理费用职工薪酬 贷：应付职工薪酬工资 工会经费 非货币性福利 30450 职工教育经费 825 社会保险费 业务 83：借：制造费用铸造车间 机加工车间 装配车间 管理费用维修费 贷：生产成本辅助生产成本机修车间 业务 84：借：生产成本基本生产成本铸造车间（普

17、通车床） 基本生产成本铸造车间（刻模铣床） 生产成本基本生产成本机加工车间（普通车床） 基本生产成本机加工车间（刻模铣床） 生产成本基本生产成本装配车间（普通车床） 基本生产成本装配车间（刻模铣床） 贷：制造费用铸造车间 机加工车间 装配车间 业务 86：借：库存商品普通车床 刻模铣床 贷：生产成本基本生产成本铸造车间（普通车床） 基本生产成本铸造车间（刻模铣床） 生产成本基本生产成本机加工车间（普通车床） 基本生产成本机加工车间（刻模铣床） 生产成本基本生产成本装配车间（普通车床） 基本生产成本装配车间（刻模铣床） 业务 87：借：主营业务成本普通车床 刻模铣床 贷：库存商品普通车床 刻模铣

18、床 业务 88：借：短期借款工商银行500000 财务费用利息支出 贷：银行存款工商银行 业务 89：借：待处理财产损溢 贷：周转材料包装箱 800 应交税费应交增值税（进项税额转出） 材料成本差异包装箱 业务 90：借：管理费用无形资产摊销 贷：累计摊销 业务 91：借：财务费用利息支出27600 在建工程厂房建筑工程 贷：应付利息 业务 92：借：管理费用盘亏损失 贷：待处理财产损溢 业务 93：借：资产减值损失3000 贷：无形资产减值损失 3000 业务 94：借：资产减值损失 贷：坏账准备 业务 95：借：交易性金融资产8500 贷：公允价值变动损益 8500 业务 96：借：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费未交增值税 业务 97：借：管理费用税费 7168 贷：应交税费应交房产税 应交土地使用税 2692 应交车船税 业务 98：借：营业税金及附加 贷：应交税费应交营业税 业务 99：借：营业税金及附加 贷：应交税费应交城市维护建设税 应交教育费附加 应交地方教育费附加 业务 100：借：管理费用税费 贷：应交税费应交印花税 业务 101：借：应收股利4000 贷：投资收益 4000 业务 102：借：主营业务收入普通车床 刻模铣床 其他业务收入 投资收益 公允价值变