内部控制建设实施方案

1、内部控制建设实施方案XX农村信用联社为切实加强农村信用社内部控制，完善监督制约机制，提高经营管理水平，防范化解金融风险，保障信用社安全、稳 健运行，根据人行、银监局及上级办的有关文件精神，结合 XX县联社实际情况，特制定本实施方案。一、内部控制建设总体要求和原则内部控制建设总体要求是： 深入贯彻落实国发XX15号 文件精神，按照国家金融法律、法则和有关规定要求，坚持 以人为本的思想，通过开展学习教育、 查摆问题、整章建制、 强化监督等，增强全员的内部控制意识，健全各项管理制度 和岗位操作的监督制约，切实提高内部控制水平，从根本上 扭转农村信用社内部控制薄弱的局面，促进信用社稳定健康 发展。内部

2、控制建设的目标是：全县信用社员工的内部控制意 识明显增加，各项管理制度和岗位操作规程健全、规范，内 部控制建设责任得到落实，内部监督制约机制健全完善，各 项经营管理决策得到有效监督；识别和控制风险能力明显提 高，各类案件、责任事故得到有效控制。内部控制建设应遵循以下原则：一是要覆盖信用社经营 管理决策、业务运行、检查监督、员工管理、案件防范、安 全保卫等全部经营管理活动，通过全面的清理、检查、整改 和完善，使内部控制渗透到各项业务过程和各个操作环节， 覆盖所有的部门和岗位。二是以防范风险、审慎经营为出发 点，树立内部控制的权威性，明确任何人不得拥有不受内部 控制约束的权力，确保存在的问题能够得

3、到及时纠正。三是 建立完善内部控制的自我纠正机制，建立独立于内部控制建 设和执行部门之外的监督、评价部门，通信息交流和反馈渠 道，落实内部控制建设责任，促进内部控制不断完善。四是 严禁信用社以加强内部控制为名乱设岗位、乱进人员、超编 制配备人员。五是与信用社构建新的组织形式，深化内部机 制改革以及业务发展等紧密结合，促进和巩固信用社改革成 果。二、内部控制建设的主要内容内部控制建设的主体是信用社，重点是强化对各营业网 点和资金流出业务、岗位、环节的管理、控制和监督。各信 用社根据自身实际，按照商业银行内部控制指引 的要求， 着重做好以下工作。（一）加强内部控制文化建设，增强内部控制观念。各 社

4、要深入开展以学法规、学制度和剖析案例为主要内容的学 习教育活动，并采取“集中与分散”相结合的学习方式和举 办各种业务培训班以及以会代训的形式，不断提高员工的业 务素质和依法经营的观念，使信用社全体员工特别是各级管理人员充分认识到，加强内部控制是防范风险、改善经营状 况、实现稳健经营的基础和保障，是加快发展步伐，更好地 支持农村小康社会建设的必然要求，彻底纠正重发展、轻管 理的错误思想，牢固树立“制度先行、内控先行”的观念， 增强法律意识，制度意识和自觉遵守岗位职责的意识，弘扬 铁账本、铁算盘、铁规章的“三铁”精神，倡导并形成遵守 制度光荣，违反制度可耻的氛围，创建员工严格遵守职业道 德，认真落

5、实各项制度规定，奖罚分明，规范有序的良好内部控制环境。（二）深入查摆问题，找出内部控制的薄弱环节和漏洞。 联社各职能部门和信用社要把查摆、分析问题，作为内部控 制自我评价和纠正机制的重要内容，定期组织全体员工逐级 分专业、按岗位对内控制度建设及落实情况进行全面清理检 查。领导干部、部室负责人、信用社主任带头查找自身在内 控工作上存在的问题，深入剖析思想原因，并形成书面的查 摆剖析材料。同时联社管理部室把内部控制建设与信贷检 查、内部稽核、检查辅导结合起来，进一步查找管理中的薄 弱环节和工作中的漏洞。重点查摆内部控制意识是否到位， 法人治理结构是否完善，决策程序和运行规则是否科学、规 范；查摆高

6、级管理人员的职责范围和应承担和责任和是否明 确，各项决策是否自觉置于有效监督之下，是否存在超范围、 超权限、逆程序决策问题；查摆各项业务、各专业、各岗位 的管理制度，操作规程是否建立健全，各项制度规定是否全 面落实，查摆风险识别与控制机制是否科学有效，各类经营 风险是否控制在预定的目标范围，查摆监督制约机制是否健 全完善，事后监督，会计检查、稽核监督等环节作用是否充 分发挥；查摆责任制是否得到全面落实，存在的问题能否及 时反馈和纠正，问题责任人及有关人员能否及时按照规定进 行处理等。查摆问题要全面、深入、细致、覆盖所有的部门 和岗位，覆盖经营管理的各项业务过程和各个操作环节，做 到横到边、竖到

7、底，不留“死角”。在全面查摆问题的基础 上，联社组织各部门负责人、业务骨干和一线操作人员，分 专业、按岗位对制定的各项制度、办法进行分析评价，查找 制度上的漏洞。（三）整章建制，建立起符合信用社发展需要的内部控 制体系。各信用社要在认真查摆问题、分析原因的基础上，本着 “缺什么补什么”的原则，建立健全各项管理制度、岗位职 责和操作规程，对不符合新规定要求和不适应变化了的业务 发展需要的，要及时进行修订或废止；对票据消费信贷、货 币市场等新开办业务，严格按照“内控先行、制度先行”的 要求，建立健全制度，加强风险防范和控制，统一、规范、 细化各项业务流程和岗位操作规程，明确各岗位的职责，禁 止事项

8、和纪律，制定业务操作的质量标准。完善法人治理结构，明确理事会、经营班子、监事会的 职责，规范运行程序和议事规则，充分发挥理事会、监事会 的作用，理事会负责决定信用社的经营战略和重大决策，确 定信用社可以控制、接受的风险水平，批准发展战略和各项 业务的政策，制度和程序，聘任经营班子，对内部控制的科 学性和有效性进行监督等，经营班子负责执行理事会批准的 各项战略、决策、制度和程序，建立授权和责任明确，报告 关系清晰的组织结构，建立识别、计量和管理风险的程序， 建立和实施健全、有效的内部控制，及时纠正内部控制存在 的问题等，监事会负责实施财务监督，负责对信用社依法合 规稳健经营情况以及经营班子履行职

9、责情况进行监督。全面建立健全并实行授权授信制度，根据业务部门的经 营管理水平、风险控制能力等，结合当地经济发展实际和业 务发展需要，合理确定各信用社、业务部门以及客户经理的 决策范围和权限，建立统一、完善的授权管理体系，健全内 部控制委员会、新业务开发委员会、贷款审查委员会、财务 管理委员会、人事薪酬委员会等决策、咨询组织，规范决策 程序，强化对决算行为制度约束和民主监督，提高决策的科 学化和规范化水平。以增强事中控制能力为重点，建立健全横向监督制约机 制，明确各部门、各专业、各岗位之间横向监督制约机制， 明确各部门、各专业、各岗位之间横向的监督制约关系，落 实监督责任，使每项业务过程和各个操

10、作环节都置于有效的 监督制约之下，增强事中控制风险的能力。健全事后监督、 会计检查辅导、稽核监督机制，明确和落实检查监督人员的 责任，全面实行干部异地交流制、主管会计委派制，定期稽 核制，重要岗位定期轮换和强制休假制度，增强监督的有效 性。建立内部控制责任制，明确各管理部门、主要负责人在 内部控制建设方面的职责，定期对履行职责情况进行考核， 对因内部控制失效造成重大损失的，追究信用社高级管理人 员和相关部门负责人的责任。明确各专业、各岗位应知、应 会的知识和必须遵守的法律、法规、制度，从新业务开始逐 步建立和落实从业人员资格考试制度，促进形成学习制度、 照章办事的良好氛围，增强全体员工执行制度

11、规定、主动参 与内部控制建设的自觉性。（四）加大责任追究力度，促进各项制度的落实。各信 用社要把追究违规责任作为加强内部控制建设的一项重要 内容，一方面利用签定责任书的形式，落实责任，把责任落 实到人。另一方面按照从严制社的原则，进一步完善违规行 为和失职行为的责任追究制度，对岗位职责不落实，内控制 度落实不到位，出现违规违章的行为，严格按照山东省农 村信用社员工违规违章行为处理暂行办法，对当事人和有 关人员进行处理，决不姑息迁就。建立科学、完善的决策记录与考评机制，如实、详细、 明确地记载各项经营管理决策的过程和结论，详细记载决策 机构各成员的意见，做到有案可查，定期对决策机构各成员 履行职

12、责情况进行考核评价，及进调整优化决策的人员构 成，杜绝“一言堂”全面提高信用社经营管理决策水平。建 立健全工作登记制度，授权授信要以书面形式进行； 各专业、 各岗位员工必须遵行的制度规定、岗位职责和操作规程等， 要以书面形式印发到相关业务具体经办人员以及与之有制 约关系的岗位人员和稽核人员，后台监督要有书面记录，稽 核检查要逐项登记并有书面结论。（五）建立内部控制监督评价机制，增强自我纠正能力。联社确定不同部门分别负责内部控制的建设、执行和监督、 评价。会计电脑部、个人业务部、公司业务部等部室负责建 立健全内部控制。各业务部室、稽核监察部负责组织检查、 评价内部控制方面存在的问题。为保证信用社

13、内部控制建设 与业务发展需要相适应，联社定期组织业务骨干、一线人员 对内部控制的建设情况进行评价。同时，建立内部控制报告 和信息反馈制度，确保各业务部门、稽核部门、检查监督人 员在日常经营管理中发现内部控制隐患和缺陷，能够及时反 馈到监督、评价及建设部门，增强信用社内部控制的自我纠 正能力。三、内部控制建设的组织实施（一）内部控制建设以信用社法人为单位进行，实行法 人代表负责制。各信用社要根据本指导意见的要求，制定详 细的工作方案，明确内部控制建设的具体内容，工作重点、 时间安排和目标要求，信用社主任是内控建设的责任人，切 实加强组织领导、层层明确落实责任，扎扎实实地做好每一 项工作，确保内部

14、控制建设取得实效，全面实现各项任务目 标。联社管理部室要充分发挥职能作用，加强业务指导，对 工作进展情况进行监督检查，督促信用社认真落实各项要 求，促进内部控制建设活动顺利进行，确保内部控制建设取得实效，全面实现各项任务目标。 对工作不负责任，搞形式， 走过场的信用社、要严厉追究其法人代表失职责任。（二）各信用社内部控制建设要与深化内部机制改革结 合起来，把完善经营管理决策机制，落实风险管理责任，健 全监督制约机制，强化投资人对经营管理决策的监督制约作 用，建立风险识别、计量和控制体系等，作为内部控制建设 的重点，规范高级管理人员的职务行为，加强对新开办业务 风险的管理，增强对风险的事前防范、事中控制和事后监督 能力，提高决策的民主化、科学化水平，促进信用社经营管 理水平的全面提高。同时，对业务量小、达不到保本点、无 安全保障的营业网点，坚决予以撤并，降低经营成本，减少 风险点，对达不到内控制要求，营业网点数量超出信服务社 管理能力的，要进行合并重组，强化