人寿保险公司培训：社会保障留给商业保险的空间

1、 “基本基本”两个字已经明确圈定两个字已经明确圈定 了社保改革的原则和出发点！了社保改革的原则和出发点！ 国家将只为退休人员提供基本国家将只为退休人员提供基本 生活保障。生活保障。 中华人民共和国劳动法中华人民共和国劳动法 1994年年7月月5日第八界全国人民代表大会常务委员会第八次会议通过日第八界全国人民代表大会常务委员会第八次会议通过 随着经济的发展，逐步建立起基本养老保险与企业补充养老保险与企业补充养老保险和职工储蓄 性养老保险相结合的制度。 企业补充养老保险由企业根据自身的经济能力，为本企业职工建立，所需费用从企业自有资金中 的奖励、福利基金内提取。国家提倡鼓励企业实行补充养老保险，并

2、在政策上给予指导。 国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定 国发国发199133号文号文 第七十五条：“国家鼓励用人单位根据本单位实际情况为劳动者建立补充保险。 国家提倡劳动者个人进行储蓄性保险。” 国家在建立基本养老保险、保障离退休人员基本生活的同时，鼓励建立企业补充养老保险和 个人储蓄性养老保险。 企业按规定交纳基本养老保险费后可在国家政策指导下根据本单位的经济效益情况，为职工 建立补充养老保险。 企业补充养老保险和个人储蓄性养老保险，由企业和个人自主选择经办机构。 国务院关于深化企业职工养老保险制度改革的通知国务院关于深化企业职工养老保险制度改革

3、的通知 国发国发19956号文号文 国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定 国发国发199726199726号文号文 各级人民政府要把社会保险事业纳入并地区国民经济与社会发展计划，贯彻基本养老保险只能保障 退休人员基本生活的原则 把改革企业职工养老保险制度与建立多层次社会保障体系结合起来 为体现按劳分配原则和地区发展水平及企业经济效益的差异，各地区和有关部门要在政策指导下大力 发展企业补充养老保险，同时发挥商业保险的补充作用 国务院关于引发完善城镇社会保障体系试点方案的通知国务院关于引发完善城镇社会保障体系试点方案的通知 国发国发2

4、00042号文号文 严格界定商业保险和社会保险业务范围。各地区、各部门不得以社会保险的名义经营或变相经营 商业保险业务 整顿和规范企业补充养老保险，由行业统筹转为地方统筹的11个部门和单位，其经办的企业补充 养老保险是在特殊情况下制定的过渡政策，纳入社会养老保险由劳动和社会保障部门管理。其他行业 的企业补充养老保险属商业保险，要逐步向商业保险过度。整顿和规范企业补充养老保险的具体办法， 由劳动和社会保障部会同保险监督委员会共同制订。 国务院批转整顿保险业工作小组保险业整顿与改革方案的通知国务院批转整顿保险业工作小组保险业整顿与改革方案的通知 国发国发199914号文号文 “有条件的企业可为职工

5、建立企业年金，并实行市场化运营和管理市场化运营和管理。企业年金实行基金完全积 累，采用个人帐户方式进行管理，费用由企业和职工个人交纳，企业交纳在工资总额4%以内的部分， 可从成本中列支。” 目前，国务院只选择辽宁省在全省范围内进行上述试点，其他省市地区如决定试点，可确定1个具备 条件的市进行试点并上报国务院备案，经省级人民政府批准后实施。 国务院关于引发完善城镇社会保障体系试点方案的通知国务院关于引发完善城镇社会保障体系试点方案的通知 国发国发200042号文号文 “有条件的企业可为职工建立企业年金，并实行市场化运营和管理。企业年金实行基金完全积 累，采用个人帐户方式进行管理，费用由企业和职工

6、个人交纳，企业交纳在工资总额企业交纳在工资总额4%4%以内的部分，以内的部分， 可从成本中列支。可从成本中列支。” 目前，国务院只选择辽宁省在全省范围内进行上述试点，其他省市地区如决定试点，可确定1个具备 条件的市进行试点并上报国务院备案，经省级人民政府批准后实施。 财政部、国家税务总局关于完善城镇社会保障体系试点中财政部、国家税务总局关于完善城镇社会保障体系试点中 有关所得税政策问题有关所得税政策问题的通知的通知 财税财税20019号文号文 “部分经济效益好的企业为职工建立的补充养老保险，缴纳额在工资总额4%以内的部分，准予 在缴纳企业所得税前全额扣除。 以上政策适用于在辽宁全省以及其他省、

7、自治区、直辖市按通知，规定确定的试点地区缴 纳企业所得税和个人所得税的纳税人，自各地区实施之日起执行。 财商字财商字1998104号文号文 补充养老保险费用中的企业供款，可以在企业工资储备金企业工资储备金中列支 可以将企业基本养老保险费中超过职工平均工资企业基本养老保险费中超过职工平均工资300%以上的部分以上的部分，由社会保险经办机构退还 企业作为补充养老保险供款；也可以经当地政府批准，将不超过本企业工资总额一定比例部分计入 企业相关成本费用相关成本费用； 补充养老保险费中的个人保险费，从个人工资收入中按一定比例或绝对额缴纳。 关于建立企业补充养老保险制度的意见关于建立企业补充养老保险制度的

8、意见 劳部发劳部发1995464号文号文 “为本企业职工办理补充养老保险等所需资金，职工福利费有节余 的企业，可在职工福利费中列支”。 20002000年，我国年，我国6565岁以上人口数已超过总人口数的岁以上人口数已超过总人口数的7%7%，按国际老龄国家计算标，按国际老龄国家计算标 准，我国已进入老龄国家行列。准，我国已进入老龄国家行列。 社会统筹和个人帐户相结合新型社会保障体制改革步履艰难，社会统筹和个人帐户相结合新型社会保障体制改革步履艰难，劳动和社会保障劳动和社会保障 部日前提供的关于完善社会保障制度及下岗职工再就业问题的资料显示，目前部日前提供的关于完善社会保障制度及下岗职工再就业问

9、题的资料显示，目前 我国社会保障资金缺口正在逐年扩大。由于养老保险基金当期收支存在地区间不平我国社会保障资金缺口正在逐年扩大。由于养老保险基金当期收支存在地区间不平 衡等问题，衡等问题，2000年当年基金缺口已由年当年基金缺口已由1998年的年的100多亿元扩大到多亿元扩大到2000年的近年的近400亿元。亿元。 预计预计2001年随着国有企业下岗职工的增多，需支付养老金年随着国有企业下岗职工的增多，需支付养老金2200亿元，资金缺口将达亿元，资金缺口将达 400多亿元。资料显示，多亿元。资料显示，2000年底，企业离退休人员全年应发养老金年底，企业离退休人员全年应发养老金1881亿元，实亿元

10、，实 发发1868亿元。其中中央财政补助资金亿元。其中中央财政补助资金337.8亿元，亿元，1999、2000两年多来，中央财政两年多来，中央财政 共补助地方资金共补助地方资金800多亿元。多亿元。 基本养老保险入不付出，基本养老保险入不付出， 发展商业养老保险已成为必然选择发展商业养老保险已成为必然选择 基本养老保险基本养老保险 企业补充养老保险企业补充养老保险 个人储蓄性养老保险个人储蓄性养老保险 降低替代率降低替代率提高替代率提高替代率 降低由国家负担的第一层次的基本养老保险的替代率，大力发展企业补降低由国家负担的第一层次的基本养老保险的替代率，大力发展企业补 充养老保险及个人储蓄性养老

11、保险，已成为解决基本养老保险收不抵支充养老保险及个人储蓄性养老保险，已成为解决基本养老保险收不抵支 困境的重要途径之一。困境的重要途径之一。 社会学家分析指出：社会学家分析指出： 只有当退休后替代率大于等于只有当退休后替代率大于等于80%80%， 才不会引起退休后生活品质明显下降！才不会引起退休后生活品质明显下降！ 姓名张小姐交费年限24个人帐户累计85224.77 生日1970年 2 月 2 日工资倍数1 11/1200.8333% 年龄31社会月平均工资1142.9 退休前社会月平均工资 3685.97 投资收益率2.25%工资增长率5%退休前个人月工资3685.97 工资倍数1交费工资1

12、143基础养老金737.19 v0.97799511实际月工资1143个人帐户710.21 退休年龄55交费比例11%月养老金合计1447.40 替代率替代率39.268%39.268% 姓名李先生交费年限29个人帐户累计247892.84 生日1970年 2 月 2 日工资倍数2 21/1200.8333% 年龄31社会月平均工资 1142.9 退休前社会月平均工资4704.33 投资收益率2.25%工资增长率5%退休前个人月工资9408.66 工资倍数2交费工资2286基础养老金940.87 v0.97799511 实际月工资2286个人帐户2065.77 退休年龄60交费比例11%月养老

13、金合计3006.64 替代率替代率31.956%31.956% 姓名王先生交费年限29个人帐户累计371839.26 生日1970年 2 月 2 日工资倍数3 31/1200.8333% 年龄31社会月平均工资 1142.9 退休前社会月平均工资4704.33 投资收益率2.25%工资增长率5%退休前个人月工资14112.99 工资倍数3交费工资3429基础养老金940.87 v0.97799511 实际月工资3429个人帐户3098.66 退休年龄60交费比例11%月养老金合计4039.53 替代率替代率28.623%28.623% 员工收入越高，员工收入越高， 基本养老保险替代率越低基本养

14、老保险替代率越低 ！ 退休后生活落差越大退休后生活落差越大 ! ！ 缴费比例调整后落差更大缴费比例调整后落差更大 ! !！ 根据国发根据国发200142200142号文，基本养老保险号文，基本养老保险 个人帐户将由个人帐户将由11%11%降到降到8%8%，将会进一步降，将会进一步降 低替代率低替代率 基本养老保险入不付出（劳动和社会保基本养老保险入不付出（劳动和社会保 障部资料）障部资料） 综上所述，基本养老保险不能满足员工综上所述，基本养老保险不能满足员工 退休后的收入保障，增加商业养老保险退休后的收入保障，增加商业养老保险 乃必然选择。乃必然选择。 机机构构 养养老老金金保保障障 经经营营养养老老保保险险的的专专业业经经 验验 社社保保机机构构 替代率低替代率低“薄”了“薄”了 基本养老经验丰富，补充养老保险基本养老经验丰富，补充养老保