成本管理精细化责任成本管理体系的建立

1、成本管理精细化成本管理精细化 责任成本管理体系的责任成本管理体系的 形成与实践形成与实践 成本管理精细化的需求成本管理精细化的需求 房地产业日趋激烈的竞争房地产业日趋激烈的竞争 地产开发项目利润趋薄的现实地产开发项目利润趋薄的现实 现代化企业精细化管理的需求现代化企业精细化管理的需求 社会效益与企业盈利的需要社会效益与企业盈利的需要 形成以目标成形成以目标成 本和责任成本管理本和责任成本管理 为核心的现代企业为核心的现代企业 成本管理体系。成本管理体系。 宗旨：宗旨： 建立合理的目标成本建立合理的目标成本-控制标杆控制标杆 将目标成本分解成责任成本将目标成本分解成责任成本-控制依据控制依据 将

2、成本控制落实到各业务操作环节中将成本控制落实到各业务操作环节中实施控制实施控制 量化的控制指标与评估量化的控制指标与评估-控制落到实处控制落到实处 控制结果考核与绩效考核挂钩控制结果考核与绩效考核挂钩-结果为导向结果为导向 总体思路总体思路 一、目标一、目标成本的设立成本的设立 1 1、目标成本的概念目标成本的概念 目标成本是企业预先确定的、在一定时期内和经过努力所要目标成本是企业预先确定的、在一定时期内和经过努力所要 实现的成本目标；是项目成本的控制标杆实现的成本目标；是项目成本的控制标杆 目标成本是公司基于市场状况，并结合公司的经营计划，根目标成本是公司基于市场状况，并结合公司的经营计划，

3、根 据预期售价和目标利润进行预先确定的，经过努力所要实现的据预期售价和目标利润进行预先确定的，经过努力所要实现的 成本指标。成本指标。 目标成本体现目标成本体现 “以经济合理性最大的成本提升产品的竞争力，以经济合理性最大的成本提升产品的竞争力， 并形成行业成本优势并形成行业成本优势”的成本管理宗旨。的成本管理宗旨。 目标成本要体现先进性和严肃性目标成本要体现先进性和严肃性 一、目标一、目标成本的设立成本的设立 2 2、目标成本的设定原则目标成本的设定原则 符合项目（公司）盈利需求符合项目（公司）盈利需求 符合项目产品定位，达到合理的性价比符合项目产品定位，达到合理的性价比 符合市场原则符合市场

4、原则 销售销售成本成本 项目定位项目定位产品标准产品标准 盈利盈利 公司行为 专业体现 一一、目标成本的建立、目标成本的建立 3 3、目标成本确定的过程目标成本确定的过程 1、投资决策 项目投资可行 性报告 项目盈利目标 投资估算书投资估算书 2、项目策划 项目定位：概念 性方案设计 检视概念性方案 符合投资目标 （盈利与成本 cs00） 目标成本测算目标成本测算1 1 3、方案设计 确定产品标准 检视方案设计符 合cs00目标 （盈利与成本 cs01） 目标成本测算目标成本测算2 2 4、初步设计 确定产品各分部、 各专业标准 检视初步设计符 合cs01目标 （盈利与成本 cs02） 目标成

5、本测算目标成本测算3 3 4、施工图设计 检视施工图设计 符合cs02目标 确定目标成本确定目标成本 投资估算概念性方案设计 概算 方案设计概算初步设计概算施工图预算 工程量清单 项目发展项目发展 施工施工 规划设计规划设计 招标招标 竣工结算竣工结算 签约签约 销售及物业管理销售及物业管理 总目标总目标 成本是一系列经营过程结果的迭加； 成本寓含于各业务环节，成本控制效果依赖于各环节自 身的良好运作与协调； 成本控制需要各环节之间的有机协调与配合； 房地产成本作业过程房地产成本作业过程： 二二、目标成本如何实现、目标成本如何实现 总目标总目标 我们需要通过对房地产各个业务过程进行成本控我们需

6、要通过对房地产各个业务过程进行成本控 制，才能实现降低成本的目的。制，才能实现降低成本的目的。 我们应建立形成分工负责、有机协调的责任成本我们应建立形成分工负责、有机协调的责任成本 体系。体系。 结论：结论： 二二、目标成本如何实现、目标成本如何实现 责任成本体系通过确定责任主体和评价部门，通过技术经济指责任成本体系通过确定责任主体和评价部门，通过技术经济指 标的目标设定、执行和考核，来保证整体成本的合理性和先进性。标的目标设定、执行和考核，来保证整体成本的合理性和先进性。 责任成本体系旨在提高公司全员成本管理意识及水平，加强不责任成本体系旨在提高公司全员成本管理意识及水平，加强不 同专业、不

7、同流程之间的合作和沟通，形成分工负责、有机协调的同专业、不同流程之间的合作和沟通，形成分工负责、有机协调的 成本管理体系，体现结果与过程并重的原则成本管理体系，体现结果与过程并重的原则 责任成本体系旨在明确专业职能部门的成本管理职责，并借助责任成本体系旨在明确专业职能部门的成本管理职责，并借助 技术经济指标反馈、考核评价其职责履行情况。技术经济指标反馈、考核评价其职责履行情况。 三、责任成本管理体系三、责任成本管理体系 责任责任成本体系的概念成本体系的概念 责任责任成本实施流程成本实施流程 备案备案 牵头牵头 组织组织 讨论讨论 形成形成 普及普及 执行执行 实现实现 制定制定 定期考核定期考

8、核 公布公布 责任责任成本的分解原则成本的分解原则 1 1、将目标成本分解成、将目标成本分解成目标成本控制责任书目标成本控制责任书，对各项目费用的责，对各项目费用的责 任部门及其主要职责的说明，包括控制内容、控制要点和手段，形任部门及其主要职责的说明，包括控制内容、控制要点和手段，形 成成本控制的指引成成本控制的指引 2 2、将目标成本分解成、将目标成本分解成合同控制清单合同控制清单，将合同签订、履行的责任，将合同签订、履行的责任 落实到合同责任部门，以各部门成本责任的完成来保证目标成本的落实到合同责任部门，以各部门成本责任的完成来保证目标成本的 完成完成 3 3、以成本形成主体作为成本责任主

9、体、以成本形成主体作为成本责任主体 4 4、形成对成本控制结果的量化评估体系、形成对成本控制结果的量化评估体系 5 5、最终使责任成本的履行结果纳入绩效考核体系（、最终使责任成本的履行结果纳入绩效考核体系（kpikpi），以此确），以此确 保责任的履行和目标成本的严肃性，从而落实项目预期目标保责任的履行和目标成本的严肃性，从而落实项目预期目标 合理的部门架构合理的部门架构 明确的部门分工明确的部门分工 足够的专业力量配置足够的专业力量配置 公司成本管理系统的建设公司成本管理系统的建设 全员的成本管理意识全员的成本管理意识 动态成本信息反馈系统动态成本信息反馈系统 成本月报制度成本月报制度 对成

10、本对成本“实际实际+ +预测预测”的预估能力的预估能力 定期的成本管理评估和检查定期的成本管理评估和检查 四、责任成本管理体系实施保障四、责任成本管理体系实施保障 建立成本管理的目标建立成本管理的目标-确定确定目标成本目标成本 落实管理目标的实现落实管理目标的实现-分解分解责任成本责任成本 确保管理控制的结果确保管理控制的结果-整个项目运作过程的责任成本整个项目运作过程的责任成本 管理管理 以结果为导向的考核评估以结果为导向的考核评估 专业技术手段与保障措施专业技术手段与保障措施 四、总结四、总结 责任成本分解与管理的案例分析责任成本分解与管理的案例分析 一、管理文件管理文件与表单介绍表单介绍

11、 1、 目标成本控制责任书目标成本控制责任书 2、 责任成本控制指南责任成本控制指南 3、 责任成本管理量化评估指标责任成本管理量化评估指标 4、 责任成本履行结果评分表责任成本履行结果评分表 重点介绍：重点介绍： 目标成本责任管 理指导书.doc 责任成本指南 .doc 量化评估指标 责任成本评分表 二、专业管理案例介绍专业管理案例介绍 1、设计工作如何控制成本？、设计工作如何控制成本？ 2、招投标工作如何控制成本？、招投标工作如何控制成本？ 案例1：设计阶段 成本管理 案例2：招投标工作 成本管理 三、责任成本管理中经常遇到的问题 1、目标成本合理吗？、目标成本合理吗？ 2、动态成本信息失真？、动态成本信息失真？ 案例1：目标估计不足 案例2：目标刚性不足 案例3：目标与实际脱节 案例1：信息归集不及时 案例2：信息反馈失控 三、责任成本管理中经常遇到的问题 3、责任