第五章项目费用管理

1、中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院 2021-5-15第五章项目费用管理第五章项目费用管理1 第五章第五章 项目费用管理项目费用管理 目的：确保能在已批准的预算内保质按期目的：确保能在已批准的预算内保质按期 完成项目所需的活动。完成项目所需的活动。 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院 2021-5-15第五章项目费用管理第五章项目费用管理2 第五章第五章 项目费用管理项目费用管理 第一节第一节 费用估算费用估算 第二节第二节 费用预算费用预算 第三节第三节 费用控制费用控制 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院 2021-5-15第五章项目费用管理第五章项目费用管理3 第一节第一节

2、费用估算费用估算 费用估算是指根据项目资源计划中所确费用估算是指根据项目资源计划中所确 定的资源需求以及市场上各种资源的价格定的资源需求以及市场上各种资源的价格 信息，对完成项目所必须的各种资源成本信息，对完成项目所必须的各种资源成本 做出近似估算。做出近似估算。 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院 2021-5-15第五章项目费用管理第五章项目费用管理4 一、项目成本构成一、项目成本构成 1 1、人工成本、人工成本 2 2、材料成本、材料成本 3 3、设备成本、设备成本 4 4、服务成本（咨询）、服务成本（咨询） 5 5、其他费用、其他费用 6 6、不可预见费用、不可预见费用 中 国 矿

3、 业 大 学 管 理 学 院 2021-5-15第五章项目费用管理第五章项目费用管理5 二、成本估算的依据二、成本估算的依据 1 1、事业环境因素、事业环境因素 经济形势：如通货膨胀、利率上涨等经济形势：如通货膨胀、利率上涨等 商业费用估算数据库商业费用估算数据库 ：可获得资源费用率：可获得资源费用率 信息。商业数据库可跟踪反映技能和人力资源信息。商业数据库可跟踪反映技能和人力资源 费用，提供材料和设备的标准费用。费用，提供材料和设备的标准费用。 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院 2021-5-15第五章项目费用管理第五章项目费用管理6 2 2、组织过程资产、组织过程资产 资源文件、费用

4、估算模板、历史信息、资源文件、费用估算模板、历史信息、 项目文档、吸取的教训项目文档、吸取的教训 3 3、工作分解结构、工作分解结构 4 4、项目管理计划、项目管理计划 进度管理计划、人员配备管理、进度管理计划、人员配备管理、 风险登记册等。风险登记册等。 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院 2021-5-15第五章项目费用管理第五章项目费用管理7 三、费用估算的步骤三、费用估算的步骤 1 1、识别费用构成的科目、识别费用构成的科目 如：人工费、材料费、服务费等；如：人工费、材料费、服务费等； 2 2、估算费用科目的成本额、估算费用科目的成本额 估算依据是资源的市场价格估算依据是资源的市场

5、价格 3 3、分析费用估算结果，找出可以相互替代的成、分析费用估算结果，找出可以相互替代的成 本，协调各种成本之间的比例关系。本，协调各种成本之间的比例关系。 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院 2021-5-15第五章项目费用管理第五章项目费用管理8 四、费用估算的方法四、费用估算的方法 1 1、自下而上估算法（工料清单法）、自下而上估算法（工料清单法） 2 2、自上而下估算法（类比估算法）、自上而下估算法（类比估算法） 3 3、参数估计、参数估计 4 4、项目管理软件、项目管理软件 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院 2021-5-15第五章项目费用管理第五章项目费用管理9 五、费

6、用估算的成果五、费用估算的成果 1 1、活动费用估算、活动费用估算 2 2、活动费用估算支持细节、活动费用估算支持细节 （支持细节应提供清晰的、专业的、完整的资料）（支持细节应提供清晰的、专业的、完整的资料） 3 3、请求的变更、请求的变更 4 4、费用管理计划更新、费用管理计划更新 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院 2021-5-15第五章项目费用管理第五章项目费用管理10 第二节第二节 费用预算费用预算 费用预算是在费用估算的基础上，按照项目费用费用预算是在费用估算的基础上，按照项目费用 估算额分配资金到各具体工作上去的过程，以确定估算额分配资金到各具体工作上去的过程，以确定 项目各

7、项工作和活动的费用定额，并形成度量项目项目各项工作和活动的费用定额，并形成度量项目 执行的费用基线以及项目费用的控制标准。执行的费用基线以及项目费用的控制标准。 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院 第五章项目费用管理第五章项目费用管理2021-5-1511 费用预算与费用估算的主要区别：费用预算与费用估算的主要区别： 费用预算比费用估算要详细、精度高费用预算比费用估算要详细、精度高 费用预算包含了时间要素费用预算包含了时间要素 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院 2021-5-15第五章项目费用管理第五章项目费用管理12 一、费用预算的步骤一、费用预算的步骤 中 国 矿 业 大 学 管

8、 理 学 院 2021-5-15第五章项目费用管理第五章项目费用管理13 例：下图是制造专门的自动包装机并安装到例：下图是制造专门的自动包装机并安装到 客户工厂的项目网络。这部机器将客户的产客户工厂的项目网络。这部机器将客户的产 品装入盒子里，再通过高速传送带传送。品装入盒子里，再通过高速传送带传送。 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院 2021-5-15第五章项目费用管理第五章项目费用管理14 包装机项目工作分解结构包装机项目工作分解结构 24 00024 000美元美元60 00060 000美元美元16 00016 000美元美元 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院 2021-5

9、-15第五章项目费用管理第五章项目费用管理15 这样我们就为每个工作包建立了总预算成本这样我们就为每个工作包建立了总预算成本 TBC(Total budgeted cost),TBC(Total budgeted cost), 下一步就是将各个工作包的下一步就是将各个工作包的 TBC TBC分摊到工作分摊到工作 包的整个工期中去。包的整个工期中去。 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院 2021-5-15第五章项目费用管理第五章项目费用管理16 设计（）设计（）建造（）建造（）安装与调试（）安装与调试（） 活动描述（工期）活动描述（工期） 包装机项目网络图包装机项目网络图 图例图例 中 国

10、矿 业 大 学 管 理 学 院 2021-5-15第五章项目费用管理第五章项目费用管理17 包装机项目的每期预算成本包装机项目的每期预算成本 TBCTBC 周周 1 12 23 34 45 56 67 78 89 9101011111212 设计设计2424 建造建造6060 安装于调试安装于调试1616 合计合计100100 累计累计 12 12 1212 1010 1010 1212 1212 1010 1010 16 16 2424 3232 4040 5252 6464 7474 8484 9292 100100 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院 2021-5-15第五章项目费用

11、管理第五章项目费用管理18 周数周数 包装机项目的累计预算成本曲线包装机项目的累计预算成本曲线 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院 第五章项目费用管理第五章项目费用管理 例：绘制费用负荷及累积曲线 工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 A10 B20 C 20 D 15 E 25 F 20 单位时间费用支出单位时间费用支出 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院 第五章项目费用管理第五章项目费用管理 0 10 20 30 40 50 12345678910 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院 第五章项目费用管理第五章项目费用管理 费用累积曲线 0 50 10

12、0 150 200 250 300 350 400 12345678910 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院 2021-5-15第五章项目费用管理第五章项目费用管理22 二、费用预算的成果二、费用预算的成果 1 1、费用基准、费用基准 费用基准是按时间分段的预算，用做度量和费用基准是按时间分段的预算，用做度量和 监控项目整体费用的基准。监控项目整体费用的基准。 2 2、项目资金需求、项目资金需求 资金需求无论是总需求还是阶段性需求，都资金需求无论是总需求还是阶段性需求，都 是根据费用基准确定的。是根据费用基准确定的。 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院 2021-5-15第五章项目费

13、用管理第五章项目费用管理23 三、费用预算调整三、费用预算调整 1 1、初步调整、初步调整 预算编制出来后，为了促进预算更加准确，常常预算编制出来后，为了促进预算更加准确，常常 会对一些不够准确的地方根据实际情况进行修正。会对一些不够准确的地方根据实际情况进行修正。 2 2、综合调整、综合调整 由于项目所处的环境发生了变化，通常需要对预由于项目所处的环境发生了变化，通常需要对预 算作综合调整。算作综合调整。 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院 2021-5-15第五章项目费用管理第五章项目费用管理24 第三节第三节 费用控制费用控制 一、费用控制及其主要活动一、费用控制及其主要活动 费用控

14、制是指项目组织为保证在变化的条件下费用控制是指项目组织为保证在变化的条件下 实现其预算成本，按照事先拟定的计划和标准，通实现其预算成本，按照事先拟定的计划和标准，通 过采用各种方法，对项目实施过程中发生的各种实过采用各种方法，对项目实施过程中发生的各种实 际成本与计划成本进行对比、检查、监督、引导和际成本与计划成本进行对比、检查、监督、引导和 纠正，尽量使项目的实际成本控制在计划和预算范纠正，尽量使项目的实际成本控制在计划和预算范 围内的管理过程。围内的管理过程。 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院 2021-5-15第五章项目费用管理第五章项目费用管理25 项目费用控制就是要保证项目的各

15、项活动在其项目费用控制就是要保证项目的各项活动在其 规定的预算内完成。规定的预算内完成。 费用控制的重要任务就是分析影响费用基线的费用控制的重要任务就是分析影响费用基线的 各种因素，确定费用基线是否改变以及管理和各种因素，确定费用基线是否改变以及管理和 调整实际的改变。调整实际的改变。 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院 2021-5-15第五章项目费用管理第五章项目费用管理26 费用控制的主要内容包括：费用控制的主要内容包括： 识别可能引起费用基准发生变更的因素，并识别可能引起费用基准发生变更的因素，并 对这些因素施加影响；对这些因素施加影响； 监督费用绩效，找出与费用基准的偏差；监督费

16、用绩效，找出与费用基准的偏差； 防止错误的、不恰当的或未经批准的变更纳防止错误的、不恰当的或未经批准的变更纳 入费用或资源使用报告中；入费用或资源使用报告中； 将审定的变更通知利害关系者；将审定的变更通知利害关系者； 采取措施，将预期费用超支控制在可接受的采取措施，将预期费用超支控制在可接受的 范围内。范围内。 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院 2021-5-15第五章项目费用管理第五章项目费用管理27 二、费用控制的依据二、费用控制的依据 1 1、费用基准、费用基准 2 2、项目资金需求、项目资金需求 3 3、项目各项工作或活动的成本预算、项目各项工作或活动的成本预算 4 4、成本绩效

17、报告、成本绩效报告 5 5、工作绩效信息、工作绩效信息 6 6、批准的变更请求、批准的变更请求 7 7、项目管理计划、项目管理计划 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院 2021-5-15第五章项目费用管理第五章项目费用管理28 三、费用控制的方法与技术三、费用控制的方法与技术 1 1、费用变更控制系统、费用变更控制系统 2 2、绩效衡量分析、绩效衡量分析 3 3、项目管理软件、项目管理软件 4 4、偏差管理、偏差管理 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院 2021-5-15第五章项目费用管理第五章项目费用管理29 1 1、费用变更控制系统、费用变更控制系统 这是一种项目费用控制的程序性方

18、法，主要通过建这是一种项目费用控制的程序性方法，主要通过建 立项目费用变更控制体系对项目费用进行控制。立项目费用变更控制体系对项目费用进行控制。 项目费用变更控制系统项目费用变更控制系统 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院 2021-5-15第五章项目费用管理第五章项目费用管理30 2 2、绩效衡量分析（挣值法）、绩效衡量分析（挣值法） 思考：考虑一个在思考：考虑一个在1010天内粉刷天内粉刷1010间房子（每天一间房子（每天一 间）、总预算为间）、总预算为30003000元的项目。每间房子的预算为元的项目。每间房子的预算为 300300元，第五天结束时，你确信实际花费了元，第五天结束时，

19、你确信实际花费了15001500元，元， 费用有没有超支？费用有没有超支？ 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院 2021-5-15第五章项目费用管理第五章项目费用管理31 挣值分析方法的基本思想就是通过引进一个中间变挣值分析方法的基本思想就是通过引进一个中间变 量即量即“挣值挣值”，来帮助项目管理者分析项目的成本，来帮助项目管理者分析项目的成本 和工期的变动情况并给出相应的信息，以便他们能和工期的变动情况并给出相应的信息，以便他们能 够对项目成本的发展趋势做出科学的预测与判断，够对项目成本的发展趋势做出科学的预测与判断， 并提出相应的对策。并提出相应的对策。 中 国 矿 业 大 学 管 理

20、 学 院 2021-5-15第五章项目费用管理第五章项目费用管理32 绩效衡量分析法（挣值法）的三个基本参数绩效衡量分析法（挣值法）的三个基本参数 绩效衡量分析法的四个评价指标：绩效衡量分析法的四个评价指标： 成本预测成本预测 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院 2021-5-15第五章项目费用管理第五章项目费用管理33 实现价值（挣值实现价值（挣值earned value, EVearned value, EV）: : 是在既定的时间段内计划活动或是在既定的时间段内计划活动或WBSWBS组件的组件的 实际完工工作的预算费用。实际完工工作的预算费用。 算法：收集每个工作包的完工比率，然后乘

21、以算法：收集每个工作包的完工比率，然后乘以 该工作包的该工作包的TBCTBC。 绩效衡量分析法（挣值法）的三个基本参数绩效衡量分析法（挣值法）的三个基本参数 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院 2021-5-15第五章项目费用管理第五章项目费用管理34 包装机项目的累计完工比率包装机项目的累计完工比率 TBCTBC 周周 1 12 23 34 45 56 67 78 8 设计设计2424 1010252580809090100100100100100100100100 建造建造60600 00 0 0 0 5 51515252540405050 安装于调试安装于调试16160 00 0 0

22、 0 0 00 00 00 00 0 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院 2021-5-15第五章项目费用管理第五章项目费用管理35 包装机项目的每期实现价值包装机项目的每期实现价值 TBCTBC 周周 1 12 23 34 45 56 67 78 8 设计设计24242.42.46 619.219.2 21.621.62424242424242424 建造建造60603 39 9151524243030 安装于调试安装于调试1616 累计累计1001002.42.46 619.219.2 24.624.63333 393948485454 包装机项目的累计完工比率包装机项目的累计完工比率

23、 TBCTBC 周周 1 12 23 34 45 56 67 78 8 设计设计2424 1010252580809090100100100100100100100100 建造建造60600 00 0 0 0 5 51515252540405050 安装于调试安装于调试16160 00 0 0 0 0 00 00 00 00 0 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院 2021-5-15第五章项目费用管理第五章项目费用管理36 计划价值（计划价值（planned value, PVplanned value, PV）: : 是到既定的时间点前计划活动或是到既定的时间点前计划活动或WBSWBS组

24、件工作组件工作 的预算费用。的预算费用。 实际费用（实际费用（Actual cost,Actual cost,ACAC）: : 在既定的时间段内完成计划活动或在既定的时间段内完成计划活动或WBSWBS组件组件 的工作发生的总费用。的工作发生的总费用。 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院 2021-5-15第五章项目费用管理第五章项目费用管理37 包装机项目的每期实际成本包装机项目的每期实际成本 TBCTBC 周周 总费用总费用 1 12 23 34 45 56 67 78 8 设计设计2424 2 25 59 95 51 12222 建造建造6060 2 28 81010141412124

25、646 安装于调试安装于调试1616 合计合计100100 2 25 59 97 79 91010141412126868 累计累计2 27 71616 232332324242565668686868 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院 第五章项目费用管理第五章项目费用管理 您正在负责一个项目，这个项目有您正在负责一个项目，这个项目有3 3个工作包，原计划到今个工作包，原计划到今 天完成天完成2 2个工作包，这两个工作包的预算分别为个工作包，这两个工作包的预算分别为10001000元。可元。可 是您今天实际完成了是您今天实际完成了1 1个工作包，实际花费了个工作包，实际花费了200020

26、00元，请问元，请问 这个项目的这个项目的PVPV、EVEV、ACAC是多少？是多少？ PV=2000；EV=1000；AC=2000 例 题 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院 2021-5-15第五章项目费用管理第五章项目费用管理39 综合使用上述三个指标值能够衡量在某一给综合使用上述三个指标值能够衡量在某一给 定时间点是否按原计划完成了工作。费用和定时间点是否按原计划完成了工作。费用和 进度的绩效通常用如下四个指标来衡量。进度的绩效通常用如下四个指标来衡量。 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院 2021-5-15第五章项目费用管理第五章项目费用管理40 （1 1）费用偏差）费用偏

27、差CVCV（Cost VarianceCost Variance） CVCV是已完成计划活动的预算成本与实际成本之是已完成计划活动的预算成本与实际成本之 间的绝对差异。间的绝对差异。 公式：公式： CV=EV-AC CV=EV-AC （2 2）进度偏差）进度偏差SVSV（Schedule VarianceSchedule Variance） SV SV是截止到某一时点，实际已完成工作的预算是截止到某一时点，实际已完成工作的预算 成本与同截止到该时点计划完成工作的预算成本成本与同截止到该时点计划完成工作的预算成本 之间的绝对差异。之间的绝对差异。 公式：公式： SV=EV-PVSV=EV-PV

28、绩效衡量分析法的四个评价指标：绩效衡量分析法的四个评价指标： 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院 第五章项目费用管理第五章项目费用管理41 报告期报告期 包装机项目中计划价值、实际费用、实现价值曲线包装机项目中计划价值、实际费用、实现价值曲线 累计价值累计价值 周数周数 进度偏差进度偏差SVSV 费用偏差费用偏差CVCV 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院 2021-5-15第五章项目费用管理第五章项目费用管理42 （3 3）费用绩效指数）费用绩效指数CPICPI（Cost Performed IndexCost Performed Index） 计算公式为：计算公式为： CPI=EV

29、/ ACCPI=EV/ AC CPI CPI衡量正在进行项目的成本效率。衡量正在进行项目的成本效率。 当当CPI1CPI1时，表示低于预算，即实际费用低于预算费用；时，表示低于预算，即实际费用低于预算费用； 当当CPI1CPI1SPI1时，表示进度提前，即实际进度比计划进度快；时，表示进度提前，即实际进度比计划进度快； 当当SPI1SPI1时，表示进度延误，即实际进度比计划进度慢；时，表示进度延误，即实际进度比计划进度慢； 当当SPI=1SPI=1时，表示实际进度等于计划进度。时，表示实际进度等于计划进度。 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院 2021-5-15第五章项目费用管理第五章项目

30、费用管理45 思考：思考： SPI=0.9 SPI=0.9的含义？的含义？ 计划完成计划完成1 1元工作量，实际完成了元工作量，实际完成了0.90.9 元的工作量。元的工作量。 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院 2021-5-15第五章项目费用管理第五章项目费用管理46 在分析项目的成本绩效的基础上，就可以预测项在分析项目的成本绩效的基础上，就可以预测项 目或工作包完工时的总成本了。确定预测完工总目或工作包完工时的总成本了。确定预测完工总 成本（成本（Forecasted cost at completion, FCACForecasted cost at completion, FCA

31、C） 有三种方法。（有三种方法。（EAC estimate at completionEAC estimate at completion） 成本预测成本预测 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院 2021-5-15第五章项目费用管理第五章项目费用管理47 第一种方法第一种方法 假设项目或工程的未完工部分将按照目前为止已假设项目或工程的未完工部分将按照目前为止已 完工工程的效率去进行，计算公式如下：完工工程的效率去进行，计算公式如下： 预测完工成本预测完工成本= =总预算成本总预算成本/ /成本绩效指数成本绩效指数 FCAC=TBC/CPIFCAC=TBC/CPI 例如包装机项目的预测完工成

32、本：例如包装机项目的预测完工成本： FCAC=100000/0.79=126582FCAC=100000/0.79=126582美元美元 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院 2021-5-15第五章项目费用管理第五章项目费用管理48 第二种方法第二种方法 不管过去已经完成的项目或工作包的效率如何，不管过去已经完成的项目或工作包的效率如何， 项目或工作包的剩余工作按预算来进行。项目或工作包的剩余工作按预算来进行。 计算公式如下：计算公式如下： 预测完工成本实际成本（总预算成本实现价值）预测完工成本实际成本（总预算成本实现价值） FCAC=AC+(TBC-EV) FCAC=AC+(TBC-EV

33、) 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院 2021-5-15第五章项目费用管理第五章项目费用管理49 例如：包装机项目预测完工成本为例如：包装机项目预测完工成本为 FCAC=68000+(100000-54000)FCAC=68000+(100000-54000) =68000+46000 =68000+46000 =114000 =114000美元美元 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院 2021-5-15第五章项目费用管理第五章项目费用管理50 第三种方法第三种方法 重估所有要进行的剩余工作的成本，然后把这个重估所有要进行的剩余工作的成本，然后把这个 重估成本与实际成本相加。重估成本

34、与实际成本相加。 计算公式如下：计算公式如下： FCAC=AC+FCAC=AC+重估剩余工作的成本重估剩余工作的成本 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院 第五章项目费用管理第五章项目费用管理 XYZXYZ公司有一份要生产公司有一份要生产1010，000000个小部件，价格为个小部件，价格为$100,000$100,000 的固定总价合同。直到所有部件都完成才可以开出发票。的固定总价合同。直到所有部件都完成才可以开出发票。 制造每个小部件的预算成本是制造每个小部件的预算成本是9 9。所有部件都应在今天。所有部件都应在今天 完成，不幸的是项目进度落后了，只完成了完成，不幸的是项目进度落后了，只完成了9 9，000000个，实个，实 际制造成本为际制造成本为$90,000$90,000。在这个例子中，成本绩效指数是。在这个例子中，成本绩效指数是 多少？多少？ 练习1 CPI=EV/AC。这里AC=90，000；EV=9000*9=81，000； 所以CPI=81000/90000=81/90=0.9。 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院 2021-5-15第五章项目费用管理第五章项目费用管理52 练习练习2 2