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文档简介

1、会计监督制度1 .目的：为了加强项目部的经营管理，充分发挥会计的监督职能，确保会 计资料质量，保证会计目标的顺利实现，特制定本制度。2 .名词解释：会计监督是指根据会计核算所提供的会计信息及其他经济信 息，对经济活动进行的控制和考核。监督经济活动按照有关法规、既定目 标和行为规范进行运作。3 .责任：3.1 项目部财务人员应严格执行国家财经法规和公司各项规章制度，按财务制度和财经纪律办事，遵守会计监督事项的规定。3.2 项目经理对本项目部会计资料的真实性、完整性负责。4 .设置内部稽核岗位4.1 财务部驻项目部办事处主任负责本项目部会计稽核工作。4.2 内部稽核岗位主要职责：4.2.1 审核各

2、种原始凭证，审核收付转凭证所附附件是否合法合规， 内 容是否真实，手续是否完备，数字是否正确，会计分录是否符合会计制度 规定，在复核中发现问题和差错应及时通知有关人员查明原因并进行更正 处理，对有争议或新遇到的问题及时与财务部联系，妥善解决。4.2.2 审核内部会计报表，发现问题及时提出并作相应的备查记录，通 知有关人员查明、更正、落实到位。4.2.3 对稽核过的凭证、账簿、会计报表等负有责任。5 .会计监督事项5.1 记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财 物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。5.2 资金使用严格执行公司下达的资金管理规定和经公司批准的项目部

3、月度资金使用计划，按照项目部支付审批权限办理。5.3 对不真实不合法的原始凭证不许办理；对记载不准确、不完整的 原始凭证予以退回，并要求更正、补充。5.4 对违反公司规定的事项不允许报销，若项目部领导要求办理，有 权向公司汇报。5.5 发现账、款不符的情况，要及时向项目部及财务部领导汇报，并 按有关规定处理。5.6 成本核算严格执行公司下发的 项目部财务核算办法，对本项目 部核算过程中存在的问题及时向财务部和项目主管领导汇报。5.7 成本支出必须列入财务预算和月度资金使用计划，否则不予开支，没有列入计划的不可预见开支，由项目部申请，财务部办事处签署意见后 报公司财务部签字审批后，方能付款。5.8 在目标成本范围内控制成本支出，加强过程中控制，发现异常或 成本超支，必须及时报告项目部主管领导和财务部。5.9 各种资金收入包括工程款收入、工程质量嘉奖、安全文明施工嘉奖、各种预收款项、租赁收入、劳务收入、废料收入及各种罚款收入都必须纳入财务管理，坚决杜绝收入不入帐；任何单位或部门无权截留和挪用 资金收入，不准私设小金库、私分收入搞体外循环。5.10 财务人员有权对项目部的财产定期或不定期进行清查，相关部门应积极予以配合。5.11 财务人员违反财务监督规定，项目部有权制止并通知公司财务部； 财 务人员发现项目部有违反财务监

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