汇总征税改革情况介绍.ppt

1、汇总征税改革情况介绍 2015年8月18日2 介绍内容摘要 一、集中汇总征税的定义一、集中汇总征税的定义 二、改革背景二、改革背景 三、汇总征税的由来和发展三、汇总征税的由来和发展 四、汇总征税的优势四、汇总征税的优势 五、汇总征税的推广五、汇总征税的推广 六、汇总征税的流程六、汇总征税的流程 七、注意事项七、注意事项 2015年8月18日3 集中汇总征税是指在企业提供税收担保的基础上， 实施先放后税，即进口货物在通关时海关不打印税单 征税，而在企业提供的税收担保额度内，通过核扣相 应担保额度的方式先予办理货物放行手续。 企业于次月第5个工作日前对前一月已放行应税货 物集中缴纳税款，海关集中打

2、印税单的新型税收征管 作业模式。 一、集中汇总征税的定义一、集中汇总征税的定义 2015年8月18日4 88年版本：定期汇总纳税 海 关 总 署 文 件 (88)署税字第962号 关于海关对进出口企业实行定期 汇总纳税的若干规定的通知 广东分署、各直属海关: 为了适应进一步对外开放和改革外贸体制的形势,在征税工作中更好地贯彻“促进为主”的方针,今年全国关长会议的报告中提出:“对口岸一些资信好,管理 好的企业,要研究实行小集中纳税制度,改变一票一单的做法,以简化手续,提高征税效率。”关长会议以后,部分海关已开始对一些进出口企业试行小集中 纳税,取得了较好的效果。为支持该项工作规范化,根据部分海关

3、试行的经验,就其应遵循的原则作出统一规定,同时,为使这项制度区别于现行的外贸专业总公 司的集中纳税定名为“定期汇总纳税”。现就海关对进出口企业实行定期汇总纳税统一规定如下: 一、实行定期汇总纳税,其关税和代征税的征收、减免、退补、入库仍应按中华人民共和国进出口关税条例及海关征税管理办法的有关规定办理。 二、实行定期汇总纳税的进出口企业（以下简称企业）,应符合下列条件: （一）经国务院和省、自治区、直辖市主管部门批准的、具有进出口经营权的、设在口岸海关所在地的企业; （二）企业年经营进初口货物的总额在一亿美元以上;或者经营的进出口货物品种繁多,每次批量较少,年经营额在五千万美元以上; （三）企业

4、资信可靠,管理较好,无欠税、偷税、逃税和其他违法行为; （四）企业的开户银行或其上级主管部门出具担保,如企业不能按时交税,海关可通知银行扣交。 三、凡需实行定期汇总纳税的企业,应向海关提交书面申请,经局级或直属处级海关审核批准。 四、企业进出境货物的纳税,每十天办理一次。即每十天的进出口货物集中在第十一天开出税款缴纳证（注明定期汇总纳税）,并随附征税货物计算清表（ 格式见附件）。企业应在海关签发税款缴纳证的次日起七天内（星期日和节假日除外）,向指定银行缴纳税款。逾期不交的,由海关按日征收税款总额千分 之一的滞纳金。 五、企业的进出口货物,应按申报进出口或出口之日实施的税率计征税款。征税所用汇率

5、目前仍采用一九八六年七月四日的汇率。 六、企业不在批准海关的口岸进出口货物,仍应在货物申报进出口时缴纳税款。 七、企业如有无故拖欠税款,偷税、逃税的行为,或其他违反海关规定的行为,除按有关规定处理外,应取消其定期汇总纳税的资格。 八、各关应积极创造条件,稳妥地推行定期汇总纳税办法,并结合本地情况制定实施细别。本文所附的定期汇总纳税计算清表,请各关自行印制使用。实 行定期汇总纳税的经验和问题,请及时总结上报。 附件:定期汇总纳税缴库清表（略） 海关总署 一九八八年九月十四日 2015年8月18日5 二、改革背景：二、改革背景：税收征管改革之支付和担保改革 电子支付（2011年3月）电子担保 区域

6、通关一体化（2014年12月）捆绑 担保（2015年推行） 2015年8月18日6 2011年3月 2015年8月18日7 2014年12月 2015年8月18日8 2015年8月18日9 无纸化改革 通关作业无纸化改革（2013年4月） 税单无纸化（2015年5月9月底前） 2015年8月18日10 2013年4月 2015年8月18日11 2015年5月9月底前 2015年8月18日12 一体化改革 区域通关一体化（2014年6月、9月） 全国通关一体化 2015年8月18日13 2014年6月 2015年8月18日14 2014年9月 2015年8月18日15 2014年9月 2015年

7、8月18日16 全面深化改革 海关总署改革方案 2014年11月 江门市 改革方案 2015年5月 江门海关改革方案 2015年4月 2015年8月18日17 2014年11月 2015年8月18日18 2015年5月 2015年8月18日19 2015年4月 2015年8月18日20 三、汇总征税的由来和发展三、汇总征税的由来和发展 汇总征税是中国海关税收征管改革的 重要内容之一。也是目前最新推广的改革 措施之一。早在2013年10月，海关总署就 开始在部分地区实施改革试点。 2015年8月18日21 2015年8月18日22 2015年8月18日23 业务指引 2015年8月18日24 技

8、术指引 2015年8月18日25 江门海关试点 根据江门海关办公室关于下发的通知(关办发 2014104号)通知要求，汇总征税业务试 点方案纳入其中，关税处对相关现场海关 及企业开展业务培训、指导，确保试点顺 利进行。 2015年8月18日26 我关积极向总署关税司申请汇总征税 业务试点（江关税函2014232号）， 2014年9月份获总署关税司批复同意（税管 函201482号）。 2015年8月18日27 我关于2014年10月份向关税司报送第 一批试点企业名单及相关备案信息（江关 税函2014303号、江关税函2015 21 号）。 2015年8月18日28 2015年3月份总署完成相关企

9、业信息系 统备案后，汇总征税业务在我关正式开展 试点。 2015年8月18日29 新会海关首票集中汇总征税报关单 1月23日，江门关区首票集中汇总征税 报关单在新会海关顺利通关，标志着海关 总署集中汇总征税改革项目在我关成功启 动。 2015年8月18日30 鹤山海关首票集中汇总征税报关单 4月16日，鹤山某公司在鹤山口岸申报 进口货物以集中汇总征税模式申报并放行 成功。 2015年8月18日31 首票集中汇总征税无纸报关单 5月19日，新会某公司在新会口岸以无 纸化集中汇总征税的方式申报进口货物通 关。这是江门海关首票无纸化集中汇总征 税的正式落地。 2015年8月18日32 试点海关数和企

10、业数 截至2015年7月，全国参与试点海关 28个，企业81家，其中也包括江门海关辖 下的鹤山、新会2家生产型外贸企业。 2015年8月18日33 试点报关情况 目前，江门关区两家试点企业鹤山雅图 仕印刷有限公司和新会华贸发展有限公司 ，自2015年3月-7月底累计申报汇总征税货 物317票，货值383万美元，税款536万元 ，试点运行良好。 2015年8月18日34 试点过程问题 企业使用汇总征税模式申报时偶尔会发生 保函额度扣减不成功，导致货物无法进行 卡口放行 ； 区域通关一体化的报关单使用汇总征税模 式申报，现场关员操作货物放行后，货物 所在口岸接收放行信息不同步，导致货物 在口岸未能

11、及时放行 ； 对通关效率数据有一定影响； 2015年8月18日35 汇总征税系统（二期）平稳上线 2015年7月27日，根据海关总署关于 在全国范围推广汇总征税的公告(公告 201533 号)要求，海关汇总征税系统（ 二期）平稳上线运行。 2015年8月18日36 2015年8月18日37 2015年8月18日38 2015年8月18日39 2015年8月18日40 关区首票二期集中汇总征税货物通关 8月4日，新会某公司在外海码头以集 中汇总征税的方式申报进口货物通关，这 是江门关区第一票使用集中汇总征税（二 期）申报的报关单，也是首票有布控查验 的集中汇总征税报关单。 2015年8月18日4

12、1 四、汇总征税的优势四、汇总征税的优势 在传统缴税模式下，每一票进口货物都需要 在规定时间内依次分别向海关缴纳税款。对于进 口业务量大、征缴税款多的企业来说，缴纳税款 业务占用公司的流动资金量比较大。 而“汇总征税”将以往“逐票审核、先税后 放”的征管模式变为“先放后税、汇总缴税”， 符合条件的企业可申请使用一定额度的保函金额 ，向海关申报的税款总金额在保函可用额度内即 可每月结算并统一向海关支付税款，既简化了纳 税作业，又提高了通关效率和资金使用效率，降 低了企业运营成本。 传统逐票征税模式 税单核注 （电子支付 系统自动核 注） 生成税费 信息 柜台支付 税单打印电子数据 计算机自 动审

13、结或 人工专业 审结 企业电子 支付 现场接单 放行 2015年8月18日43 集中汇总征税模式 1、前期：企业评估企业备案保函备案 2、中期：企业预录入数据审结现场实货放行 3、后期：现场接单打印税单现场单证放行 2015年8月18日44 1缓解企业资 金压力，提升通 关效率，降低企 业通关成本，营 造高效、便捷的 征管环境； 优势 2企业经过评 估，海关将提供 与其资信相当的 专业通关服务； 3集中汇总征 税模式接轨国际 通行的征税模式， 为企业开展集约 管理提供支撑； 4在通关过程 中无需再另行支 付其他手续费。 集中汇总征税的优势 汇总征税企业应是进出口报关单上的经营单位，并且 符合以

14、下条件： （一）海关税费电子支付系统用户； （二）企业类别为一般认证及以上，且上一自然年度 的月均纳税次数不低于4次； （三）申报规范率高，遵守海关征税管理及其他监管 规定，积极配合海关的税收征管工作，按期及时纳税， 能为海关提供必要的商贸信息。 （四）无其他海关认为不适合办理集中汇总征税业务 的情形。 （一）汇总征税申请条件 五、汇总征税的推广五、汇总征税的推广 2015年8月18日46 推广基础：我关满足条件企业数 关税处根据总署有关文件要求，联系企业管 理处整理汇总出符合条件的一般认证以上企业共 68家，作为汇总征税业务推广重点（江门24家， 新会20家、鹤山9家、开平7家、台山7家、阳

15、江1 家）。 2015年8月18日47 关税处关于推广汇总征税的通知 海关总署决定自2015年7月27日起在全国海关正式推广汇总征税业务 。为确保我关推广效果，推进贸易便利化、提高诚信企业通关效率让 符合条件的企业享受海关改革带来的红利，现就有关事项通知如下： 一、请各现场结合海关总署关于在全国范围推广汇总征税的公告 （2015年第33号）内容，对辖区内信用等级在一般认证企业以上的 进出口企业（名单详见附件1）进行宣传推广，做好对外宣传和意义 解读，扩大影响，确保改革顺利推进。 二、对符合条件并需申请开展汇总征税业务的企业，请各现场指导企 业做好各项准备工作。 三、未开通汇总征税业务授权的现场

16、，请及时联系监管通关处进行授 权。对实施中遇到业务和技术问题应及时向关税处反馈。 2015年8月18日48 符合条件企业名单（江门24家） 江门市德邑大卫浴有限公司1998-9-1一般认证企业（原a类）1998-9-2生产型 江门市大长江集团有限公司2002-11-19一般认证企业（原a类）2002-11-20生产型 江门骊住美标卫生洁具五金制造有限公司2000-8-8一般认证企业（原a类）2000-8-9生产型 江门意玛克户外动力设备有限公司2004-6-28一般认证企业（原a类）2004-6-29生产型 江门亿都半导体有限公司2008-4-14一般认证企业（原a类）2008-4-16生产型

17、 广东海信宽带科技有限公司2012-12-4一般认证企业（原a类）0001-01-01生产型 江门市中岸进出口有限公司2005-5-24一般认证企业（原a类）2005-5-25非生产型 江门市新轻出进出口有限公司2002-8-23一般认证企业（原a类）2002-8-24非生产型 江门市灏燊贸易有限公司2004-7-13一般认证企业（原a类）2004-7-14非生产型 江门市盛安进出口有限公司2004-8-24一般认证企业（原a类）2004-8-25非生产型 广东江粉磁材股份有限公司2008-9-28一般认证企业（原a类）2008-9-30生产型 江门市万达通进出口有限公司2008-12-2一般

18、认证企业（原a类）2008-12-4非生产型 江门百岸进出口有限公司2009-6-25一般认证企业（原a类）2009-6-27非生产型 广东海信电子有限公司2012-3-14一般认证企业（原a类）2012-3-16生产型 三菱重工金羚空调器有限公司1994-12-8一般认证企业（原a类）2010-6-1生产型 金羚电器有限公司1995-4-8一般认证企业（原a类）1995-4-9生产型 江门市得实计算机外部设备有限公司2000-6-7一般认证企业（原a类）2014-4-2生产型 易威奇化工泵(广东)有限公司2003-1-3一般认证企业（原a类）2003-1-4生产型 华福涂料（江门）有限公司2

19、005-7-29一般认证企业（原a类）2005-7-30生产型 江门市江星电子有限公司2010-12-16一般认证企业（原a类）2010-12-17生产型 江门市江海区外经企业有限公司2007-6-7一般认证企业（原a类）2007-6-8生产型 江门市江海区对外加工装配服务有限公司2007-6-7一般认证企业（原a类）2007-6-9非生产型 江门市地尔汉宇电器股份有限公司2011-2-24一般认证企业（原a类）2011-2-26生产型 江门崇达电路技术有限公司2011-7-26一般认证企业（原a类）2011-7-28生产型 流程介绍 企业可向一个或多个直属海关申请办理汇总征税业 务。提出申请

20、的企业应提交集中汇总征税企业综合评 估表（附件1，以下简称“评估表”）。 收到申请的直属海关应对企业进行综合资信评估，并在 20个工作日内完成评估工作。有特殊情况的，可以延长 15个工作日。完成评估工作的海关应在评估表上填 写评估意见，加盖单证专用章，并在5个工作日内将结 果通知企业。海关应留存评估表的复印件备查。 （一）企业评估 流程一：前期工作 六、汇总征税的流程：前期、报关、征税三部曲六、汇总征税的流程：前期、报关、征税三部曲 流程介绍 流程介绍 直属海关关税部门是各关汇总征税工作的职能 主管部门，负责对申请开展汇总征税业务的企业 进行资信评估；负责对汇总征税总担保银行的资 质进行评估；

21、负责管理汇总征税总担保。 （二）管理部门 流程介绍 企业可向评估同意的直属海关提交税款总担保。总 担保的形式包括保证金和银行保函。 出具保函的银行应具有良好的资信和较大的资产规模， 历史上未滞压或拖欠海关税款，能够依法履行担保纳税 义务，并主动配合海关实施税收保全或税收强制措施。 （三）担保形式 流程介绍 流程介绍 汇总征税总担保是银行保函的，可在保函指定为 受益人的直属海关范围内使用；汇总征税总担保 是保证金的，可在企业申请的直属海关范围内使 用。 （四）适用范围 流程介绍 汇总征税总担保编号由h2010系统自动生成。银 行保函形式的总担保备案编号格式为：hh+四位年 份+四位直属关区编号+

22、四位顺序号；保证金形式的 总担保备案编号格式为：jh+四位年份+四位直属关 区编号+四位顺序号。 （五）编号规则 流程介绍 汇总征税的企业在报关单预录入时，应选择“汇总征 税”模式：运用qp客户端预录入的汇总征税企业，在预录 入完毕点击“申报”按钮后，系统会弹出提示对话框，询 问客户该份报关单“是否使用汇总征税模式”。客户在下 拉选择项内选择相关的保函号后，点选“是”，该份报关 单将添加“汇总征税”标识，并适用汇总征税通关模式： （一）预录入 流程二：申报和放行 流程介绍 流程介绍 同时，系统会提示“您选择的海关总担保编号将会 返填在备注栏里”，单击“确定”，该票报关单即 “申报成功”。 （二

23、）选择担保编号申报成功 流程介绍 流程介绍 流程介绍 汇总征税报关单审结后，生成税款信息，并 在担保管理系统中核扣相应额度。 （三）数据审结 流程介绍 一旦核扣额度成功，企业就会在申报客户端 上收到查验/放行通知书，企业将查验/放行通知 书打印出来后，即可到现场海关办理实货放行手 续。 （四）扣减额度查验实货放行 流程介绍 流程介绍 放行时可能会遇到的问题 （五）现场实货放行 滞报金滞报金 先行支付并先行支付并 打印打印 涉证涉证 先行提交相先行提交相 关单证并审关单证并审 核通过核通过 查验查验 先行查验先行查验 企业递交查验/放行通知书后，现场海关区分有纸、 无纸两种模式进行操作，完成实货

24、放行。 流程介绍 以有纸模式申报汇总征税报关单的，现场海关应要 求企业在办结实货放行手续之日起10日递交纸质报关单 证。办结实货放行手续之日起至当月最后一天不到10日 的，现场海关应要求企业在当月结束前递交纸质报关单 证。超期交单的，现场海关按照有关规定办理。 （一）有纸现场接单 流程三：接单和汇总征税 流程介绍 以无纸模式申报汇总征税报关单的，现场海关应 在每月第5个工作日前，通过h2010通关系统 通关作业无纸化通关作业无纸化审核，勾选 “汇总征税”选项，完成上月汇总征税无纸报关单 的接单审核。（二期新功能） （二）无纸现场接单 流程介绍 汇总征税企业须在每月第5个工作日前完成上月 应缴税款的税款支付。 每月第5个工作日后，现场海关应通过h2010通 关管理系统担保管理系统查询管理进行查 询监控。企业未按期支付税款的，海关可径行打印税 单，交企业及时缴税。企业不能及时缴税的，海关应 要求担保机构按照保函有关条款在纳税期限届满之前 履行担保纳税义