下半年云南省内审师经营管理技术必备战略目标与战略实施考试试卷

1、2015 年下半年云南省内审师经营管理技术必备：战略目标与战略实施考试试卷本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分， 60 分及格。 一、单项选择题(共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)1. 确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。n、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。皿、了解被审计领域的业务程序和控制活动。w、理解管理层关注的问题或提出的要求。A :只有皿是对的。B :只有H和皿是对的。C:只有I和皿是对的。D :只有I、皿和W是对的。2. 通用审计软件 (GAS) 允许审计师A :监控应用程序的执行；B :

2、对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；C:从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；D :在日常应用程序中插入特定的审计方法。3. 运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当A :从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对B :向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对C:通过测试程序模拟正常业务处理过程D :使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理4. 文件可以提供具有不同程度说服力的信息。如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力

3、的A :业务客户现金支岀日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持;B :支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截 止日银行对账单中;C:应付账款明细账列示了对发票的付款；D :已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。5. 下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性A :对数据文件加密；B :对文件经常备份；C:从互联网上下载软件；D :在硬盘上安装软件的原装拷贝。6. 以下审计师的哪项观察结果最有可能指岀对资产安全防护存在控制薄弱环节I服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务H对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查皿经理不能

4、接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告W经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果A :仅为I和HB :仅为HC :仅为I和皿D:仅为H和W7. ABC 组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是 1 或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9， 0.95， 1.0， 1.05， 0.85， 1.0， 0.95， 0.95， 0.9。这些观测值的均值是0.95。均值的方差之和是 0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是A: 0.0577B : 0.0612C: 0.0316D : 0.003758. 促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理

5、手段？A :改变组织文化B:运用沟通C:弓I进外人D :重新建构组织9. 审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审 计技术的发展。 编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊， 即程序员设计了一个程序， 将储蓄账户 的日利息计算到四位小数点， 然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。 以下哪项计算机审 计技术最有效地检查这类舞弊？A :平行模拟；B :系统控制和审计复核文件。C:为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；D :抽点打印法10. 某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空 的垃圾桶数量付款。 鉴于很难核实实

6、际清空的垃圾桶数量， 该市如何才能以最高效的方法改善其 对付款的控制？A :根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；B :指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；C:要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；D :在付款总金额基础上签署合同。11. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了标准？A :与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去

7、增长适当的专业知识。B :与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。C:因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。D :为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。12. 下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？A : a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。B : b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。C: c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。D: d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。13. 安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可

8、能是内部审计师对该建议的评 价？A: a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。B : b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。C: c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作岀反应的能力。D： d. 该建议能够提高工作效率和生产率。14. 内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？A :用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；B :内部审计师最低限度的道德行为标准；C:旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；D :适用于各种内部审计机构。15. 某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管(CAE) 应该A :评估外部审

9、计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所B :促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助C:与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做岀决定D :不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性16. 公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；H、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；皿、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。A :只有皿是对的；B :只有I和H是对的；C:只有H和皿是对的；d：i、h和皿都对17. 在六西格玛方法中，差错预防方法用于A :改进产品设计和可信赖性B :测量流程性能C:实施统计

10、流程控制D :改进组织流程18. 在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF) 的叙述中，哪项不正确A : ITF 只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；B :对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；C: ITF 测试操作中的实际程序；D : ITF 方法也被称为小公司技术。因为这19. 对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间， 种协调有助于外部审计师A :依赖内部审计部门开展审计工作。B :在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。C:应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。D :在存在内部

11、审计部门的情况下只重视高风险领域。20. 安全性软件的主要目的是A :控制对信息系统资源的进入；B :限制对阻止安装非法工具软件的进入；C:检查病毒的存在；D :监控应用软件职责的分开。21. 下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？A :审计委员会定期检查部门工作质量B :针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准C:计划每三年进行一次外部检查D :由外部审计师检查和评价部门工作22. 根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN) 相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根据下 个月的生产计划以及经批准的确定每

12、单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP) 。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效A :按照当前生产计划和 MRP 重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生 成的采购定单中的数量相比较B :将测试数据输入 LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较C:使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较D :抽取若干期的生产计划和 MRP ，并追踪检查其输入系统时是否正确23. 在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当

13、合理的。在此种情况下， 该内部审计师应该采取的最佳行为是A :继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施B :将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导C:将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除D :将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策24. 在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项 目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效A :与项目参加者讨论对项目的满意度；B :评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；C :与人事部门经理讨论对项目的满意度；D

14、:评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。25. 某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管(CAE) 应该A :评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所B :促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助C:与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做岀决定D :不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性26. 首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。公司 高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行 审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此

15、，首席审计执行官应该A :按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论B :向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发现C:不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围D :仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支岀和财务预算有关的事项27. 以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？A :首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确 定依赖内部审计工作的程度。B :管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的

16、正式章程。C:至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。D :在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。28. 以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？A :及时记录客户的订单。B :已装运货物与有效的客户订单吻合。C:由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。D :要求有赊销部门对赊销交易进行批准。29. 在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？A :与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。B :与现有的审计人员面谈。C:研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。D :研究审计人员的教育和培训记录。30. 一家大型公司

17、的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单， 审计职员安排， 详细的费用预算， 以及每项审计业务的开始日期。以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？A :没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。B :实现营业利益的机会被忽略了。C:没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。D :实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。31. 以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应A :加强由外部董事组成的审计委员会；B :将内部审计视为一项暂时的职业一管理职位的基石；C:要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；D :使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。32. 下列哪种情况是上述病毒出现的征兆A :电压猛增，从而损坏计算机设备；B :未知原因的数据丢失和改变；C:不完全的备份、恢复和权变计划；D :大