简析中小型工业企业的内部控制的相关研究_优秀论文

1、 简析中小型工业企业的内部控制的相关研究 目前，我国中小型工业企业发展迅速，竞争越来越激烈，管理中也存在诸多的困难。因此，我们必须充分认清中小型工业企业内部控制中存在的各种问题并加以分析研究，从平时的管理实践中，应多总结经验及制定合理有效的对策，逐步解决存在的问题。 一、中小型工业企业的界定及特点 不同的国家对中小型工业企业的划分标准也不一样，2003年1月1日我国施行的中小企业促进法中，将中小企业定义为在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。根据工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部联

2、合印发的关于印发中小企业划型标准规定的通知，中小型工业企业的规模：从业人员1000人以下或营业收入4亿元以下的为中小微型企业。中小型工业企业有以下特点：一是行业分散，企业数量多;二是机制灵活，应变能力强;三是家族式家长制现象普遍;四是直接集权控制多于分权。 二、完善中小型工业企业内部控制的措施 我国中小型工业企业在发展过程中，对内部控制的建设不够重视，从企业投资人到经营层均对内部控制缺乏深入、科学认识，主观上的放松及客观上管理成本的增加，导致中小型工业企业内部控制作用无法正常发挥。因此，需要从以下几个方面加以改进。 1.提高管理者内部控制意识。中小型工业企业的内部控制制度是否能顺利的实施，管理

3、者起着至关重要的作用。如果企业领导对内部控制制度不够重视，制定再完备的内部控制体系也只能是纸上谈兵，流于表面形式而无法真正执行，这对中小型工业企业的发展起不到任何效果和应有的作用。中小型工业企业管理者应转变其错误的传统观念，对内部控制制度形成更加深入透彻、科学合理的认识，加强自身专业知识及职业素质的培养，要充分认识到建立内部控制制度的重要性和必要性。内部控制制度在控制和防范企业的经营风险和财务风险过程中起着重要的作用，是保证企业正常经营活动以及实现可持续发展的主要力量，内部控制的建立健全是企业生产经营成败的关键。由此可见，建立一套比较完善的内部控制制度，并将其切实落实到中小型工业企业实际发展当

4、中，是促进企业经济迅速发展的重要保障。 2.健全企业内部控制制度。中小型工业企业的内控制度应该贯穿于企业各个层面、所有活动，完善的内控政策有助于企业经营活动的效益性和财务报告的可靠性，同时保证企业目标的实现和风险管理的进行。根据单位的业务流程、管理要求，找出内部控制的关键控制点。内部控制制度的制定要具备全面性、完整性和适用性，针对不同企业的组织机构、文化等制定不同的内_部控制制度。内部控制制度还要具备一致性和可操作性，并且还要考虑成本效益原则，以最小的成本取得最大的管理效率。较为完善的内部控制制度有助于中小型工业企业进行风险管理，保证企业目标的实现。要想健全内部控制制度，首先，要创造良好的内部

5、控制环境，领导者需要高度重视内部控制制度的建设，内控制度能否顺利实施，企业管理层起着十分重要的作用。另外，要激发员工的工作热情，培养员工爱岗敬业的精神，提高员工的专业知识和专业技能，建立团结协作、相互制约、相互激励的良好工作环境。其次，由于中小型工业企业具有规模小、抗风险能力差等特点，企业间竞争激烈，这就需要企业建立风险评估机制，合理降低风险。同时还需要建立有效的信息沟通系统，以便于提高企业内部控制的效率效果。总之，内部控制制度的建立要具备全面、合理、适用等特点，用最小的成本取得最大的管理效率。 3.完善企业监督环境。在社会主义市场经济条件下，内部审计具有双重任务：一方面要对部门、单位的经营活

6、动进行监督，促使其合法合规;另一方面要对部门、单位的领导负责，促进经营管理状况的改善、经济效益的提高。由此可见，内部审计工作在中小型工业企业的发展中起着至关重要的作用。中小型工业企业应单独建立内部审计部门，该部门应直接对企业最高领导层负责，保持相对独立性。内部审计人员由企业最高管理层直接聘任，选拔业务能力强、职业素质高、诚实可靠、正义感强的员工从事内部审计工作。中小型工业企业通过内部审计制度对各级管理层的财务活动和管理活动进行评价，包括企业经营方针的贯彻执行情况、企业财务会计信息的真实性和可靠性、各级管理人员的绩效考评、内控环节的协调情况等。另外，中小型工业企业还要建立严格的外部监督体系，建立

7、健全有利于企业内部控制制度得以顺利实施的外部环境。首先，各政府部门应该做到合理分工，建立岗位责任制并注意加强彼此间的信息交流，定期互通情报，形成有效的监督合力。其次，有关部门需加强对注册会计师质量的监管，使注册会计师的社会监管职责到位。还可以建立社会监管制度，鼓励与支持广播电视、报刊等新闻媒体对企业违法违纪行为曝光，充分发挥舆论监督的作用，促进企业完善会计核算，创造有利于完善内部控制的外部监督环境。 4.提高财务人员的综合素质。中小型工业企业应本着以人为本的原则，注重企业员工综合素质的提高，只有这样才有利于建立健全一套合理有效的内部控制制度。管理层及员工是企业经营成败的关键，他们的一举一动都会

8、影响到企业发展的状况。大多数企业员工在物质上得到满足后，还会有更高层次的追求及自我提高与发展的需求，因此中小型工业企业应注重工作人员专业知识及专业技能的培训，通过培训工作提高员工的理论知识和管理水平并要注重其道德水平及职业素质的培养，这样可以有效地调动员工的工作积极性，员工充实、完善了自己，其潜力得到发挥，同时提高了员工对组织的满意度。另外，企业还可以对会计人员强制实行休假和轮岗制度，轮岗可以减少一部分人蓄意占有与挪用的想法，强制委派会计至下属的单位及部门，定期对会计人员进行综合考核，做到奖罚分明，充分调动财务管理人员的积极性，从而提高工作效率，有利于企业经济发展。 5.注重内部控制文化建设。由于中小型工业企业发展迅速，其竞争越来越激烈。在如此激烈的竞争市场中，良好的企业文化可以在无形中使企业内部控制制度得以顺利执行，经济得以迅速发展。中小型工业企业应根据自身实际坚持以人为本、全员参与、注重实效、统筹兼顾的原则建设一套积极有效的内部控制文化，培养企业