出纳实务考试试题

1、姓名分数 一、单项选择题（共10题，每题1分） 1、出纳工作的基本原则是（） A、内部牵制原则B、权责发生制原则 C、配比原则D、实质重于形式原则 2、同城和异地均可使用的转账结算方式有（） A、支票B、汇兌 C、信用卡D、托收承付 3、我国现行税收体系，按其性质和作用分，属于流转税类的是（） A、个人所得税B、资源稅 C、尖税D、增值稅 4、属于国税局征收的稅种为（） A、营业税B、房产税 C、印花税D、消费税 5、工资薪金的个人所得税纳税申报是在次月（）日内申报 A、7 日 B、15 H C、10 日 D、20 B 6、支票的有限期限为（） A、15 天 B、10 天 C、30天D、一个月

2、 7、下列不是我国现行货币面值的是（） A、100 元 B、50 元 C、20 元 D、30 元 8、阿拉伯数字1的中文大写是（） A、壹B、壶 C、贰D、李 9、人民币的符号为（） A、丫 B、$ C、 D、 10、原始凭证的保管期限为（） A、10 年 B、30 年 C、5年 D、15 年 二、多项选择题（共1 0题，每题2分，少答每一个选项0.5分，错选、多选不 得分） 1、出纳工作的职能是（） A、收付职能B、反映职能 C、监督职能D、管理职能 2、单位银行结算账户的种类有（） A、基本账户B、一般账户 c、专用账户D、临时账户 3、下列属于商业汇票的是（） A、银行本票B、银行承兌汇

3、票 B、银行汇票D、商业承兌汇票 4、记账凭证的种类有（） A、现金凭证B、收款凭证 C、付款凭证D、转账凭证 5、出纳人员的配备形式有（） A、一人一岗B、多人多岗 C、一人多岗D、一岗多人 6、原始凭证的审核内容主要包括（）三个方面 A、真实性B、完整性 C、程序性D、合法性 7、出纳人员的可以登记的账簿有（） A、收入明细账B、总账 C、库存现金日记账D、银行日记账 &现金管理的原则为（） A、收付合法原则B、收付两清原则 C、钱账分管原则D、日清日结原则 9、账簿按其性质和用途分类，可分为（） A、日记账B、分类账 C、备查账D、订本账 10、对账的内容为（） A、账证核对B、账表核对

4、 C、账账核对D、账款核对 三、对错题（共10题，每题2分） 1、出纳人员可以登记的账簿为总账（） 2、小规模纳稅人可以开具增值稅专用发票（） 3、清点核对并幵出单据后，再发现现金短缺或假钞的，应由出纳人员负责 （） 4、出纳人员在收取现金时，无论是什么款项都可以收取，不用对其合法性负责 （） 5、填写支票的日期应以阿拉伯数字填写（） 6、幵具发票的时候应在发票上盖上发票专用章（） 珠笔书写，字迹清楚、规范。 7、中国银行负责监督、检查银行结算账户的幵立和使用。（） &原始凭证要用蓝色或黑色 9、信用卡是同城和异地均可使用的转账结算方式。（） 10、支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务

5、的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款 人或者持票人的票据。（） 四、综合计算题 1、迅华实业公司2007年2月份银行存款日记账账面记录和银行对账单分别见下 表，请根据给出的资 料填写银行存款余额调节表：（10分） 银行存款日记账 07年 凭证 银行凭证 摘要 借方 贷方 月 日 字 号 名称 号数 期初余额 2 1 收 60# 汇票 088# 销售产品 105,687.00 2 付 75# 转支2 Q14# 付购材料 17,9 5 付 76# 转支2 Q15# 付广告费 78,0 7 付 77# 现付 018# 支取现金 5,0 10 收 80# 转支 1001# 收回货款 100,000

6、.00 16 收 81# 特转 832# 收到稅款返还 20,000.00 25 付 80# 汇票 1187# 购入设备 100,0 28 收 90# 委收8 1088# 收回货款 150,000.00 本月合计 375,687.00 200,9 银行存款对账单 2007年2月28日币种：人民币单位: 网点号:0212 中国工商银行共和支行 户名：迅华实业公司上页余额：603877 2007 年 1 凭证 种类 凭证号 摘要 借方发生额 贷方发生额 月 日 2 1 汇票 6088# 收款 105,6 2 2 转支 2014# 付货款 17,980.00 2 7 现付 1018# 支取现金 5,

7、000.00 2 8 转支 4019# 付失业保险金 9,800.00 2 16 委收 8017# 收货款 17,0 2 25 汇票 3187# 付设备款 100,000.00 2 28 委收 8088# 收货款 150,0 可用余额 银行余额调节表 单位：年月日单位：元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账 778584 银行对账单余额 743784 力卩：银行已收企业未收 力卩：企业已收银行未收 减：银行已付企业未付 减：企业已付银行未付 调节后的银行存款余额 调节后的银行存款余额 2、用正确的方法大写下列金额数字。（10分） 139708.6710087625.0365320.11

8、 705832.00972000.09 3、怡景实业公司2007年9月30日新上任的出纳陈景与原出纳孙云办理交接工作，主管会计孙莉进行 监督，盘点库存现金中8张100元，6张50元，10张20 元，7张10元，9张5元，15张2元，30张1元，18张5角，4张2角，8张1角。 请根据上述资料填写库存现金移交表（10分） 库存现金移交表 币种：人民币移交日期年月日单位：元 币别 数量(张) 移交金额 接父金额 备注 合计 单位领导人：黄云移交人：监交人：接管人： 4、信瑞实业公司2007年8月份发生下列经济业务： 8月1日银行承兌汇票800000元到期，但由于资本周转原因，暂时无力偿还 8月19日销售货物80000元，税金13600元，已收回货款并存入银行 8月25日提取备用金5000元 8月28日还购材料欠款7800元 请根据上述资料编写会计分录(10分) 4、( 1)借应付票据800000 贷短期借款800000 (2 )借银行存款93600 贷主营业务收入