会计手工模拟分录练习题目及答案

1、（会计手工账务处理练习题）（一）企业基本情况及相关会计政策1 名称：常州佳佳有限公司2企业下设 办公室、财务部、采购部、仓库、专设销售机构、生产车间及工程管理部门 主要生产甲、乙两种产品，耗用A、B 材料。（二）要求：根据下列业务资料编制会计分录。 （凡是有明细账的，均需要写出明细账）（三）12 月份部分经济业务资料： （分配率保留 6位小数）【业务 1】12月 2 日，用现金支付业务招待费580元。借：管理费用 - 业务招待费 580贷：库存现金 580【业务 2】12月 3日，用现金支付修理费 5850 元（金额为 5000元，增值税额 850元）。 借：管理费用 - 修理费 5000应交

2、税费 - 应交增值税（进项税额） 850贷：库存现金 5850【业务3】12月5日，向镇江光明有限公司购入A材料1000千克，单价为20元，增值税额为 3400元；对方代垫运费 500元和增值税额 55元；所有款项均未付；材料已全部验收入库。借：原材料 -A 20500应交税费 - 应交增值税（进项税额） 3455 贷：应付账款 - 镇江光明23955【业务 4】 12月 6日，从 6230011258账户支付一般机动车辆保险 31 50元、交通事故责任强 制保险 550 元及车船税 160 元。借：预付账款 - 车辆保险费管理费用 - 车船税160贷：银行存款 - 人民币户（ 6230011

3、258） 3860【业务 5】 12月 8日，从 6230011258账户支付 11 月份的工资 102376.57 元，并代扣三险一 金及个人所得税合计 27053.43 元（其中养老保险 10354.4 元，医疗保险 2773.6 元，失业保险 647.15 元，住房公积金 12943 元）。借：应付职工薪酬 - 工资 129430贷：其他应付款 - 社会保险费养老 10354.4-医疗 2773.6-失业 647.15-住房公积金 12943应交税费 - 应交个人所得税 335.28银行存款 - 人民币户（ 6230011258） 102376.57【业务 6】 12月 10日，从 62

4、30011258账号支付上月增值税 15800元。借：应交税费未交增值税 15800贷：银行存款 - 人民币户（ 6230011258 ）15800【业务 7】 12月 10 日，从 6230011258 账号支付上月企业所得税 25856 元。借：应交税费 - 应交企业所得税 25856贷：银行存款 - 人民币户（ 6230011258 ） 25856【业务 8】 12月 10日，从 6230011258账号支付上月城建税 2240元、教育费附加 960元、地 方教育费附加 640 元，总计 3840 元。借：应交税费 - 应交城市维护建设税 2240-应交教育费附加 960-应交地方教育费

5、附加 640贷：银行存款 - 人民币户( 6230011258 ) 3840 【业务 9】12月 10日，从 6230011258 账号支付上月个人所得税 120元。借：应交税费 - 应交个人所得税 120贷：银行存款 - 人民币户( 6230011258 ) 120【业务 10】12月 10日，从 6230011258账号支付上月社保费 53639.59 元(其中，企业承担 部分：养老保险 25886 元，医疗保险 10354.4 元，失业保险 1941.45 元，工伤保险 1035.44 元， 生育保险 647.15 元)。借：应付职工薪酬- 社会保险费养老25886- 医疗10354.4

6、-失业1941.45- 工伤1035.44- 生育647.15其他应付款 -社会保险费养老10354.4-医疗2773.6-失业647.15贷：银行存款 - 人民币户( 6230011258 ) 53639.59【业务 11】12 月 10 日，从 6230011258 账号支付住房公积金 25886 元(其中， 企业承担部分： 12943 元)。借：应付职工薪酬 - 住房公积金 12943 其他应付款 - 住房公积金 12943 贷：银行存款 - 人民币户( 6230011258 ) 25886【业务 12】12 月 12 日， 6230011258 账号收到无锡永源有限公司投入的货币资金

7、800000 元， 其中 500000 元为新增注册资本， 300000 元计入资本公积。借：银行存款 - 人民币户( 6230011258 ) 800000 贷：实收资本 - 无锡永源 500000 资本公积 - 资本溢价 300000【 业务 13 】12 月 13 日，从 6230011258 账号购买办公用品 2340 元(其中不含税价款 2000 元， 增值税 340 元)，全部由经理办公室领用。借：管理费用 - 办公费 2000应交税费 - 应交增值税(进项税额) 340 贷：银行存款 - 人民币户( 6230011258 ) 2340【业务14】12月15日，向常州天元有限公司购

8、入B材料3000千克，单价为10元，增值税额为 5100元，材料尚未入库。款项上月已预付 15000元。借：在途物资 -B 30000应交税费 - 应交增值税(进项税额) 5100 贷：预付账款 - 常州天元35100【业务15】12月17日，15日向常州天元有限公司购入的B材料3000千克到达企业，全部验收入库。借：原材料 -B 30000 贷：在途物资 -B 30000【业务 16】 12 月 18 日，办公室人员王明因参加会议从上海出差归来，报销差旅费2500 元，原预借 1000 元，现以现金补付。借：管理费用 - 差旅费 2500贷：其他应收款 - 王明 1000库存现金 1500【

9、业务 17】12月 20日，向镇江华天有限公司销售甲产品4000件，单价 50元；销售乙产品3000 件，单价 60 元款未收。借：应收账款 - 镇江华天 444600贷：主营业务收入 - 乙产品 180000- 甲产品 200000应交税费 - 应交增值税（销项税额） 64600【 业务 18 】 12 月 21 日， 6230011258 账号收到存款利息 2461.92 元。借：银行存款 - 人民币户（ 6230011258 ） 2461.92贷：财务费用 - 利息收入 2461.92【 业务 19】 12 月 26 日，收到常州明力有限公司用于偿还上月购货款的 56200 元存入 62

10、30011258 账号。借：银行存款 - 人民币户（ 6230011258 ） 56200贷：应收账款 - 常州明力 56200【业务 20】 12 月 31 日，摊销本月保险费 800 元，其中财产保险费 500 元，汽车保险费 300 元。借：管理费用 - 保险费 800贷：预付账款 - 财产保险费 500- 汽车保险费 300【业务 21】12月 31 日，计提应收账款坏账准备 16321.08 元，冲减其他应收款坏账准备 205 元。借：资产减值损失 16321.08 借：坏账准备 - 其他应收款 205贷： 坏账准备 - 应收账款 16321.08 贷：资产减值损失 205 【业务

11、22】12月 31日，分配本月工资 131430 元。其中：生产工人工资合计 59880 元（按 工时比例进行分配， 其中甲产品工人生产工时为 3000 工时，乙产品工人生产工时为 2000 工时）， 车间管理人员工资 12700 元，行政管理部门人员工资 40550 元，专设销售机构人员工资 11300元，工程管理部门人员工资 7000 元。借：生产成本 - 基本生产成本 -甲- 直接人工35928-乙- 直接人工23952制造费用 - 工资12700管理部门 - 工资40550销售费用 - 工资11300在建工程 - 工资7000贷：应付职工薪酬 - 工资 131430【业务 23】12月

12、 31日，计算本月企业应负担的五险一金（计提比例：养老保险金20%，医疗保险金 8%，失业保险金 1.5%，工伤保险金 0.8%，生育保险金 0.5%，住房公积金 10%）：其中 养老保险 26286 元，医疗保险 10514.4 元，失业保险 1971.45 元，工伤保险 1051.44 元，生育 保险 657.15 元，住房公积金 13143 元。总的计提比例为 40.8%借：生产成本 - 基本生产成本 - 甲 - 直接人工 35928*0.408=14658.62-乙 - 直接人工 9772.42制造费用 - 工资5181.6管理费用 - 工资16544.4销售费用 - 工资4610.4

13、在建工程 - 工资2856贷：应付职工薪酬 - 社会保险费养老 26286失业工伤生育医疗 10514.41971.451051.44657.1513143住房公积金【业务 24】12 月 31 日，按 部门计提职工教育经费（比例为 2.5%）及工会经费（比例为 2%）。 借：生产成本 - 基本生产成本甲直接人工 1616.76- 乙直接人工 1077.84制造费用 - 职工教育经费317.5-工会经费254管理费用 - 职工教育经费1013.75-工会经费811销售费用 - 职工教育经费282.5-工会经费226在建工程 315贷：应付职工薪酬 - 职工教育经费 3285.75- 工会经费

14、2628.6【业务25】12月31日，计算本月原材料发出成本128097元（A材料58905元，B材料69192元），其中生产甲产品耗用 53550 元，乙产品耗用 57660 元；管理部门耗用 5355 元；专设销售 机构耗用 11532 元。借：生产成本 - 基本生产成本甲直接材料 53550-乙直接材料57660管理费用5355销售费用11532贷：原材料 -A58905-B69192【业务 26】 12月 31 日，计提本月固定资产折旧 6000元，其中车间 3000元，行政管理部门 2000 元，专设销售机构 600 元，工程管理部门 400 元。借：制造费用 -折旧费3000管理费

15、用 -折旧费2000销售费用 -折旧费600在建工程 -折旧费400贷：累计折旧6000【业务 27】 12月 31 日，结转本月制造费用 58000元（按工时比例分配） 。借：生产成本 -甲制造费用34800-乙制造费用23200贷：制造费用 58000【业务 28】 12月 31 日，结转本月完工甲产品成本 129690元，完工乙产品成本 121 548元。 其中，完工甲产品包含直接材料 48195 元，直接人工 47835 元，制造费用 33660 元；完工乙产 品包含直接材料 60480 元，直接人工 36057 元，制造费用 25011 元。借：库存商品 - 甲 129690乙 12

16、1548贷：生产成本-甲产品一直接材料48195-直接人工47835-制造费用33660-乙产品一直接材料60480-直接人工36057-制造费用25011【业务29】12月31日，结转产品销售成本，其中甲产品销售成本112520元，乙产品销售成本94660元。借：主营业务成本-甲 112520-乙 94660贷：库存商品-甲 112520-乙 94660【业务30】12月31日，计算本月应交的增值税。借：应交税费-应交增值税一转出未交增值税54855贷：应交税费-未交增值税54855（销项-进项）【业务31】12月31日，计算本月的营业税金及附加（按增值税、消费税、营业税三税之和 的7%十算城建税、3%十算教育费附加和 2%十算地方教育费附加）。借：营业税金及附加6582.6贷：应交税费-应交城市维护建设税3839.85-应交教育费附加1645.65-应交地方教育费附加1097.1【业务32