审计学习题与解答第1章

1、第一章审计概述第一部分习题一、思考题1. 我国审计和西方审计的产生和发展过程是怎样的？2. 什么是审计？谈谈你对审计本质的认识。3. 什么是审计发展的理论动因？审计的理论动因的流行观点有哪些?4. 你如何理解审计发展和环境的关系？审计的概念 审计判断 国家审计 注册会计师审计二、名词解释1. 审计环境2.3. 审计假设4.5. 审计本质6.7. 内部审计8.三、单项选择题1、我国政府审计官职“宰夫”最早出现在（）。A. 西周时代B. 夏朝 C. 宋代 D. 唐朝2、 （），全国上下形成了统一完整的审计模式。A. 明朝 B.秦汉时期C.宋代 D. 唐朝3、 国际内部审计师协会（IIA ）的成立于

2、（）A.1941 年 B.1940 年 C.1942 年 D.1943 年4、下列哪一项不属于托马斯李提出的审计假设（）。A.审计必要性假设B.审计行为假设C.审计职能假设D.审计目标假设5、审计的职能不包括(）。A.经济监督职能B.经济鉴证职能C.经济评价职能D.经济仲裁职能&下列关于抽样审计的理解不正确的是（）。A.对所有的会计资料逐笔进行审计B审计效率高C. 适用于于规模较大、业务复杂、会计资料繁多D. 适用于管理基础工作好、内部控制制度较完善的单位7、 古代审计产生的主要标志是（）的出现。A.司会B.宰夫C.御史大夫D.天官8、（）曾采用“上计制度”，皇帝亲自听取和审核各级地方官吏的财

3、政 会计报告，以确定赏罚。A.秦汉 B 隋 C. 唐D. 宋9、 旧中国的第一家会计师事务所是（）。A.正则会计师事务所B.潘序伦会计师事务所C.谢霖会计师事务所D.徐永祚会计师事务所10、（）,全国人大常委会通过了中华人民共和国注册会计师法A. 1993 年 10 月 31 日 B. 1994 年 10 月 31 日 C.1993 年 12 月 31 日 D. 1994 年 12 月 31 日11、2006年，为了进一步规范注册会计师执业行为，提高执业质量，中国注册会计师协会又重新修订和拟定了（）。A.中国注册会计师执业准则B.中国注册会计师职业准则C.中国注册会计师道德规范D. 中国注册会

4、计师认证业务准则12、 （）在苏格兰的爱丁堡创立了世界上第一个职业会计团体一一“爱 丁堡会计师协会”。A.1853 年B. 1854年C.1852 年D.1851年13、（）是指一定时期的社会经济发展水平及其运动机制对审计工作的客观要求。A.经济环境B.政治环境C.法律环境D.科技环境14、（）是审计的基本职能。A.经济监督 B.经济鉴证C.经济评价 D.经济认证15、 （）是指根据特定需要或目的进行的审计。A.专项审计B. 特殊目的审计C.非法定审计D.报送审计四、多项选择题1、审计环境主要包括（）。A.经济环境B.政治环境社会环境多因素决定论）。经济检查论C.法律环境D.科技环境E.2、审

5、计动因的主要理论（）。A.受托责任论B.代理理论C.信息论D.保险论E.3、对审计本质的不同认识，主要有（A.查账论B.方法过程论C.经济监督论D.经济控制论E.4、审计的制约作用体现在（A. 揭露背离社会主义方向的经营行为B. 揭露经济资料中的错误和舞弊行为C. 揭露经济生活中的各种不正之风D. 打击各种经济犯罪活动E. 促进经济管理水平和经济效益的提高5、按实施审计的时间分类，审计可分为（）A.事前审计B.事中审计C.事后审计D.定期审计 E.不定期审计&审计基本分类的标准是（）。A.审计主体B.审计内容和目的C.审计时间 D. 审计地点 E. 审计范围7、我国国家审计发展过程大体经历了（

6、）三个阶段。A.古代审计B.近代审计C.现代审计D.当代审计E. 近现代审计8、审计是独立的审计人员通过收集和评价证据，对特定经济实体的各种会计资料和其他资料及所反映的财务收支和其他有关经营管理活动进行审查并对 其与既定标准符合程度提出结论，从而提高信息可信性的经济监督、鉴证和评价 业务。一一该定义的内容体现了（）。A.审计的性质 B. 审计的主体C.审计的方法 D. 审计的依据 E. 审计的对象9、西方国家的审计体制类型主要有（）。A.立法型审计体制B. 司法型审计体制C.行政型审计体制D. 3E 型审计体制E. 5E 型审计10、 下列属于莫茨和夏拉夫基本假设的代表性观点的是（）。A. 财

7、务报表和财务数据是可以验证的B. 审计人员与被审单位管理者之间没有必然的利害冲突C. 公认会计原则的一致运用可使财务状况和经营成果得到公允表达D. 审计人员有能力独立地审查财务资料并发表意见E. 独立审计人员的职业地位负有相应的职业责任11、 我国审计界对审计假设的理解主要有（）。A.审计必要性假设B.审计对象可证实性假设C.错误与弊端存在性假设 D.行为衡量标准假设E. 无反证判定假设12、 （）基本上未设专门的审计机构，审计处于中衰时期。A.元B.明C.民国D.清E.西周13、审计判断的构成要素包括（）。A.审计人员B.审计判断结果C.审计判断的决策过程D.审计判断的信息加工过程E.审计判

8、断任务14、按照不同的审计主体所实施的审计，审计可分为（）A.国家审计 B. 内部审计C.注册会计师审计D.中介审计 E. 企业审计15、 （）规定了上市公司必须向交易所提出经过公证会计师审查鉴证的财务报表（资产负债表和损益表），这就促使了证券交易审计的诞生A.证券法B.注册会计师法C.证券交易法D.审计法E.会计法五、判断题1、审计就是查账。（）2、全面审计不等于详查。（ ）3、不定期审计是指审计机构事先不通知被审计单位，而是出其不意的以突击形式的审计。（）4、 “查账论”认为审计是一种系统的查账方法和过程。（）5、莫茨和夏拉夫的基本假设分为审计必要性假设、审计行为假设和审计职能假设共三类十

9、三条。（）6审计环境，是指与审计有关的内部因素的综合。（）7、审计属于鉴证业务范畴。（）8、我国内部审计的产生与政府审计同步。（）9、按照代理论的观点，审计是保持经理人与股东利益最大化的控制器，其本质在于促进股东利益和经理人的利益都达到最大化。（）10、 审计职能是审计本身固有的职能，是永恒不变的。（）六、 简答题1、概述审计的概念。2、谈谈我国审计界对审计假设的认识。3、审计的职能主要有哪些？4、谈谈你对审计判断的认识。第二部分参考答案及解析三、单项选择题1 【正确答案】A【答案解析】最早政府审计官职“宰夫”应产生于西周时代。2. 【正确答案】B【答案解析】秦代实行御史制度，国家设御史大夫直

10、接辅佐皇帝，行使对国家政治和财政 的监督工作。在全国三十六郡设监御史，负责郡、县的政治和财政监察工作，全 国上下形成了统一完整的审计模式。3. 【正确答案】A【答案解析】1941 年，国际内部审计师协会（In stitute of In ternal Auditors?IIA）的成立，标志着内部审计进入新的阶段。4. 【正确答案】D【答案解析】托马斯李发展了莫茨和夏拉夫的审计假设理论，他在公司审计一书中将审计假设分为审计必要性假设、审计行为假设和审计职能假设共三类十三条。5. 【正确答案】D【答案解析】我国审计界对审计职能的观点，主要有两种：一种是“单一职能论”，另一 种是“多职能论”。持“多

11、职能论”者认为审计除审计监督这一基本职能外，还 具有经济评价和经济鉴证职能。6. 【正确答案】A【答案解析】详细审计是指对被审计单位所审计年度内的全部会计资料包括凭证、账簿、 报表等逐一进行审查。7. 【正确答案】B【答案解析】公元前11世纪至1840年为我国国家审计的古代审计阶段。最早产生于西周 时代，其主要标志是“宰夫” 一职的出现，8. 【正确答案】A【答案解析】秦、汉两代都曾采用“上计制度”，皇帝亲自听取和审核各级地方官吏的财 政会计报告，以确定赏罚；9. 【正确答案】A【答案解析】旧中国第一家会计师事务所一一“正则会计师事务所”，新中国的第一家会 计师事务所是上海会计师事务所（198

12、1）。10. 正确答案】A【答案解析】1993年10月31日全国人大常委会通过了中华人民共和国注册会计师法，11. 【正确答案】A【答案解析】2006年，为了进一步规范注册会计师执业行为，提高执业质量，中国注册 会计师协会又重新修订和拟定了中国注册会计师执业准则。12. 【正确答案】A【答案解析】1853年在苏格兰的爱丁堡创立了世界上第一个职业会计团体一一“爱丁堡 会计师协会”。13. 【正确答案】A【答案解析】审计的经济环境是指一定时期的社会经济发展水平及其运动机制对审计工 作的客观要求。14. 正确答案】A【答案解析】经济监督是审计的基本职能。无论是传统审计，还是现代审计，其基本职能 都是

13、经济监督。15. 【正确答案】A【答案解析】专项审计是指根据特定需要或目的进行的审计，如世界银行贷款审计、支农扶贫专项资金审计。四、多项选择题1 【正确答案】ABCDE【答案解析】审计环境主要包括经济环境、政治环境、法律环境、科技环境和社会环境等。2. 正确答案】ABCDE【答案解析】审计动因的主要理论是目前最流行的受托责任论以及代理理论、信息论、保险论和多因素决定论。3. 【正确答案】ABCD【答案解析】本质是一事物区别于其他事物的根本属性，审计本质是审计区别于其他事物 的根本属性，对审计本质的不同认识，主要有查账论、方法过程论、经济监督论 和经济控制论。4. 【正确答案】ABCD【答案解析

14、】E是审计的促进作用。5. 【正确答案】ABC【答案解析】定期审计和不定期审计的分类标准是审计是否有确定的时间。6. 【正确答案】AB【答案解析】CDE是审计其他分类的标准。7. 【正确答案】ABC【答案解析】我国审计历史源远流长，其中数国家审计起源甚早。从国家审计发展过程看， 大体经历了古代审计、近代审计和现代审计三个阶段。8. 【正确答案】ABCDE【答案解析】（1）体现了审计的性质一一经济监督、 鉴证和评价业务；（2） 体现了审计的主体 独立的审计人员；（3）体现了审计的方法 收集和评价 证据；（4）体现了审计的依据一一既定的标准；（5）体现了审计的对象一一特定 经济实体的各种会计资料和

15、其他资料及所反映的财务收支和其他有关经营管理 活动。9. 【正确答案】ABC【答案解析】西方国家的审计体制有四种，立法型、司法型、行政型和独立审计体制。10. 【正确答案】ABCDE【答案解析】莫茨和夏拉夫提出了 8条基本假设，ABCDE!其中四条。11. 【正确答案】ABCDE【答案解析】80年代中期我国的审计学者在综合研究美英学派审计假设理论的基础上， 分别从审计必要性、审计对象可证实性假设、错误与弊端存在性假设、行为衡量 标准假设、无反证判定假设等方面对审计基本假设进行提出了独到的见解。12. 【正确答案】ABD【答案解析】明元朝取消了比部，户部行使审核会计报告权。明、清时，比部职权虚有

16、其名。13. 【正确答案】AE【答案解析】审计判断的构成要素，既是作出审计判断的基础，也是研究审计判断的基础， 包括审计人员和审计判断任务。14. 【正确答案】ABC【答案解析】按照不同的审计主体所实施的审计， 审计可分为国家审计、内部审计及注册 会计师审计。15. 【正确答案】AC【答案解析】1933年公布了证券法，1934年公布了证券交易法，规定上市公司必 须向交易所提出经过公证会计师审查鉴证的财务报表（资产负债表和损益表），这就促使了证券交易审计的诞生。 从此，美国注册会计师审计的重点由资产负债 表审计发展为以损益表为中心对整个财务报表进行审计，即财务报表审计。五、判断题1 【正确答案】

17、X【答案解析】“查账论”认为审计就是“查账”，就是对会计资料及财务报表进行的检 查。但除了查账论以外，对审计的认识还有方法过程论、 经济监督论和经济控制 论等。2. 【正确答案】X【答案解析】全部审计是指对被审计单位一定时期内的全部会计资料或全部经济活动所 进行的审计。详细审计是指对被审计单位所审计年度内的全部会计资料包括凭 证、账簿、报表等逐一进行审查。3. 【正确答案】X【答案解析】不定期审计是指不确定审计时间，而临时进行的审计。例如根据司法机关的 委托，对某项案件进行专案审查，等等。4. 【正确答案】X【答案解析】“查账论”认为审计就是“查账”，就是对会计资料及财务报表进行的检 查。“方

18、法过程论”认为审计是一种系统的方法和过程。5. 【正确答案】X【答案解析】托马斯李将审计假设分为审计必要性假设、 审计行为假设和审计职能假设 共三类十三条。6. 【正确答案】X【答案解析】审计环境，是指与审计有关的内外部因素的综合。7. 【正确答案】V8. 【正确答案】X【答案解析】我国审计历史源远流长，其中数国家审计起源甚早。9. 【正确答案】V10. 【正确答案】X【答案解析】审计的职能是审计自身所具有的内在功能。 审计职能不是一成不变的，它是 随着客观环境的变化而发展变化的。六、简答题1、【正确答案】审计是独立的审计人员通过收集和评价证据，对特定经济实体 的各种会计资料和其他资料及所反映

19、的财务收支和其他有关经营管理活动进行 审查并对其与既定标准符合程度提出结论，从而提高信息可信性的经济监督、鉴 证和评价业务。”该定义的特定点主要有：（1）体现了审计的性质一一经济监 督、鉴证和评价业务；（2）体现了审计的主体 独立的审计人员；（3）体现了 审计的方法 收集和评价证据；（4）体现了审计的依据 既定的标准；（5） 体现了审计的对象一一特定经济实体的各种会计资料和其他资料及所反映的财 务收支和其他有关经营管理活动。2、【正确答案】我国审计界对审计假设的理解主要有：（1）审计必要性假设；（2）审计对象可证实性假设；（3）错误与弊端存在性假设；（4）行为衡量标 准假设；（5）无反证判定假

20、设；（6）其他方面假设。3、【正确答案】审计的职能有：经济监督职能；经济鉴证职能；经济评价职能。4、【正确答案】审计判断是审计人员根据其专业知识和经验，通过识别和比较， 对审计事项和自身的行为所作的估计、 断定或选择审计判断。审计人员和审计判 断任务是审计判断系统的构成要素。审计判断主要存在两种模式，一种是审计判 断的决策过程模式；另一种是审计判断的信息加工模式。当然，我们也不否认一见钟情，就不能天长地久，但不是所有的人，都有这么好的福气，遇到愿意疼你爱你，陪你在俗世烟火里细水长流的人。让你心动的，不一定可以陪你一生到老，只有愿意陪你在柴米油盐酱醋茶里，过平淡生活的人，才是你最终的选择。我们很多人，心里都有一颗浪漫的种子，只是有的种子不断发芽，抽枝，最后长成了一棵参天大树。密匝的情感叶子，遮挡住了现实的视线，沉迷在浪漫的追求之中，不得自拔。都说婚姻，是一座围城，它围住了你的某一些欲望，尤其对浪漫的欲望。如果没有婚姻这座围城，那么关于性，人和低级动物，就没有了区别。那么你的人生，可真谓是乱七八糟。别一直去询问对方爱不爱你，嘴巴上的甜言蜜语，解决不了现实的残忍。时