汽车修理有限公司财务管理制度

1、汽车修理有限公司财务管理制度第六十一条管理职责1 .任何人不得对财务部门和财务人员按国家有关法律、 法规及本办法行使职权时进行阻挠，应保障财务人员的职权不受侵犯，不得对财务人员进行打击报复。2 .财务人员应坚持原则，忠于职守，严格执行有关制 度和规定，建立健全企业的全部财务管理制度，做好财务管 理的各项基础工作。3 .做好各项财务收支的计划、控制、监督、核算、分 析、考核工作。4 .依法合理筹集资金，有效利用各项资产，努力提高 企业的经济效益。5 .如实反映企业的经营状况，依法计算和缴纳国家税 收，保证投资者的权益不受侵犯。6 .负责办理具体的财务和会计事宜，拟定本企业的经 济计划和财务分析预

2、算，落实财务计划的执行情况。第六十二条管理原则1 .一般原则：A. 必须按照国家统一的会计制度进行会计核算；B. 会计处理方法一经确定，不得随意变更。若需变更， 应将变更情况、原因以及对财务状况和经营成果的影响，在财务报告中加以说明；C. 依法合理地核算可能发生的损失和费用；D. 必须以实际发生的经营业务及能够有效证明经营业 务发生的凭证为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果;E. 财务部门提供的会计信息、会计记录和会计报表必须清晰明了，应简明易 懂地反映企业的财务状况和经营成果；F. 本企业经营业务发生时，必须及时进行会计处理， 讲求时效；G. 在全面反映本企业财务状况和经营成果的同时，对

3、 影响本企业经营决策的重要业务，应单独反映，重点列报；H. 要根据本企业经营业务的权限关系及影响期间，确定本企业的成本费用和期间收益；I .本企业的各项资产应按其取得时所发生的实际成本记帐，企业收入应与其相关的成本和费用相应配比，并要严格 区分收益性支出和资本性支出，正确计算本企业的当期损 益;J .对伪造、变造、故意毁坏会计凭证和会计帐薄者， 视情节轻重，给予行政处分和经济处罚，必要时移送司法机 关追究其刑事责任。2 .会计核算：A. 财务部门应依照国家有关财税、财务会计制度进行 会计核算；B. 会计核算的内容包括：款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，债权、债务的发生和结算，收入、

4、 成本、费用的计算，经营成果的计算和处理，以及其它需要 办理会计手续、进行会计核算的事项；C. 会计资料必须真实、完整，并符合国家法律、法规以及会计制度有关规定;D. 办理有关会计事项，必须填制或取得原始凭证，由财务人员审核后，编制记帐凭证，记入有关帐薄；E. 财务部门应按国家有关会计制度的规定，设置会计科目和会计帐薄；F. 财务部门应按国家会计制度规定的记帐规则，并根据己编制的会计凭证登记帐薄。G. 财务部门应按国家财务、会计制度的有关规定，根据会计帐薄记录编制财务报表（财务报告），并及时报送有关管理部门；H. 财务部门应按国家有关档案管理规定，妥善保管会计资料。借阅有关财务、会计资料，需经

5、总经理审批，原则上财务、会计资料不得外借。3 .财务监督：A. 财务人员有权对本企业的经营活动实行会计监督；B. 财务人员对不真实、不合理的原始凭证，应不予受理。对记载不明确、不完整的原始凭证，应予以退回，要求其更正或补充；C. 对违反国家财政、财务、税务等制度规定的经营业务，财务人员有权不予办理；D. 财务部门应会同本企业其他有关部门，定期和不定期地进行财务检查，保证本企业财产的安全，做到帐物相符、帐证相符、帐帐相符。如不相符，应及时查明原因，并按有关规定呈报处理；E. 国家税务机关、审计机关、财政机关依照国家有关法律、法规进行监督检查时，财务部门应及时向总经理汇报，并按有关规定如实提供相关

6、的会计资料。4 .资金筹集:A. 筹集资金必须遵守国家有关法律、法规，并认真维 护有关各方的合法权益；B. 财务部门要合理确定资金的需求量，预测不同年度、 月份的资金投入量，合理安排和控制资金的投放和回收时间，减少资金占用，加速资金周转；C. 财务部门应将筹集资金和投放资金有机地结合在一 起，根据投资方向确定筹集方式，提高资金使用效果；D. 财务部门要综合考虑各种筹集渠道和筹资方式，认 真研究、分析各种筹集方案，以求得最优筹资组合，除低综 合资金成本；E. 投资者投入的资本金，在本企业持续经营期间，除 依法转让外，不得以任何方式抽回投资；F. 投资者按本企业章程的规定投入资本金，分享利润， 分

7、担亏损，承担经营风险。5 .资产管理：A. 财务部门应充分估计并采取有力措施，控制现金使 用效率，满足本企业交易性、预防性、投机性的现金需要；B. 现金收支必须做到日清日结，帐款相符；同时还要 强化现金收支凭证的管理，确保库存现金的安全和完整；C. 财务部门要根据本企业经营业务的发展状况，确定 最佳的现金持有量；D. 财务部门应严密监督和随时掌握应收帐款的清收情 况，对逾期的应收帐款，应制定催收计划，及时清欠，保证 资金尽快回笼；E. 本企业库存按取得时的实际成本进行会计核算；F. 本企业的低值易耗品原则上采用一次摊销法，计入当期成本费用；G. 各种存货的发出，采用实际成本法进行会计核算；H.

8、 财务部门要会同有关部门定期对库存情况进行清查 盘点，如出现盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，及时 呈报处理；确定合I .财务部门要根据本企业经营业务发展的需要，理存货量。在保证经营连续性的前提下，尽可能减少营运资 金的占用；J .本企业固定资产的计价和折旧按国家有关规定执行；K.本企业固定资产修理费用，原则上一次计入当期费用。对数额较大的费用，可通过待摊费用进行分摊；L. 本企业无形资产、递延资产的分摊按国家有关规定执行。6 .成本费用：A. 成本费用应按其受益期，分别计入各受益期；B. 成本费用实行分级归口管理，即建立以财务管理为主、本企业各部门分别独立核算的成本费用控制系统；C. 财务

9、部门要合理确定成本目标，编制成本费用计划， 随时追踪、检查成本费用计划的执行情况，一旦出现脱离标准的情况，应查明原因，并及时采取措施予以纠正；D. 本企业物品的标准成本及采购计划，由财务部门会 同相关部门共同制定；E. 本企业人工标准成本与费用，由财务部门会同行政人事部门共同制定；F. 本企业经营期间费用，由财务部门会同有关部门制 定费用预算。各项费用的支出，应按照有关审批权限严格控 制。费用开支不得超出预算限额，确需超支的费用，必须呈 报总经理单项审批；G. 成本费用计划的执行情况，由财务部门负责监督、 检查、分析、考核。7 .收入与利润：A. 本企业收入的确定标志：物质己转移、劳务己提供、

10、 收讫价款或己取得收取价款的凭据（权利）B. 财务部门应尽可能避免赊销，以降低资金成本，提 高资金周转效益；C. 利润计算采用“帐结”法。8 .财务报告：A. 财务部门应定期向总经理提供财务报告；B. 财务报告包括：资产负债表、损益表、现金流量表、 有关附表、财务状况说明书等，以及内部经营管理所需的内 部财务管理报表；C. 编制财务报告时，在会计计量和填表方法上，应保 持前后各会计期的一致性，不可随意变动；D. 财务部门应及时、客观地编制财务报告，其会计信 息应具有相关性和可靠性，准确有效地满足企业领导的决策 与管理需要；E. 财务报告应根据登记完整、核对无误的会计帐薄和其他有关会计资料编制，

11、做到数据真实、计算准确、内容完 整、报送及时，对有关重大问题（重要项目）应单列反映说 明，使报告阅读者不致产生误解和偏见；F. 会计报表应严格按项目属性选用会计科目填报，按实际成本反映资产价值，准确运用数字符号反映项目性质， 准确、完整地填列补充资料。第六十三条管理规范1 .财务工作管理：A. 财务人员办理会计事项必须复制或取得原始凭证， 并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。必须在记帐凭证上签字；B. 财务部门负责人应当会同其他相关部门负责人定期 进行财务清查，保证帐薄记录与实物、款项相符；C. 财务人员应根据帐薄记录编制会计报表，并按时呈 报总经理和相关管理部门。会计报表由会计每月编制一次，

12、并且必须亲自签名；D. 财务人员有权对本企业实行会计监督。财务人员对 不真实、不合法的原始凭证，可不予受理；对记载不准确、 不完整的原始凭证，应予以退回，要求更正或补充；E. 财务人员发现帐薄记录与实物、款项不符时，应及 时向总经理写出书面报告，并查明原因，及时妥善处理。财 务人员对上述事项无权自行处理；F. 财务部门应当建立内部稽核制度，并做好内部审计 出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管工作，并不得从事收 入、费用、债权和债务帐目的登记工作；G. 财务审计每季度一次，审计人员根据审计事项实行 审计，并做出审计报告，呈报总经理；会计、出纳员记帐时，由财务部门经理监督;H. 财务人员调动工作或离

13、职，必须与接管人员办清交 接手续。一般财务人员办理交接手续， 财务部门经理办理交接手续，由总经理指派专人监督2 .支票管理:A. 支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时要填写“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用薄上签字备查；B. 支票付款后，出纳员要凭支票存根、发票（由经手人签字）、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批手续等单据，统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记薄上注销；发工C. 财务人员月底清帐时凭“支票领用单”转应收款，资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，可逐

14、月延扣，领用人完善报帐手续后再补发其工资；D. 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按前款规定处理；E. 凡一周内收入款项累计超过10000元或现金超过5000元时，会计或出纳人员应书面呈报总经理；F .凡2000元以上的款项一次性进入银行帐户两日内，会计或出纳员应书面呈报总经理；G. 财务人员支付每一笔款项，不论金额大小，均须经总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。3 .现金管理：A. 财务人员可以在规定范围内使用现金：如工资、津贴、奖金，个人劳务报酬，差旅费，结算限额（100元）的零星支出，总经理批准的其他开支等；B. 除前款规定外，财务人员支付款项

15、应当以支票方式 支付；确需全额支付现金的，经会计审核、总经理批准后方可支付现金；C. 本企业购置固定资产、办公用品及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金；D. 日常开支所需库存现金限额为5000元，超额部分应 存入银行；E. 财务人员支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先呈报总经理批准；F. 本企业员工因工作需要借用现金时，需填写借款单，经会计审核、交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限则转为应收款，从借款人当月工资中扣还；H. 符合现金使用规定的，凭发票、工资单、差旅费单据及本企业认可的有效报销

16、凭证或领款凭证，由经手人签字、会计审核、总经理批准签字后，由出纳支付现金；I .工资由财务人员依据行政部门每月提供的核发工资资料编制员工工资表，交总经理批准签字后，由财务人员到银行提款。当月工资发放后，财务人员填制记帐凭证，进行帐 务处理；J .无论何种汇款，并分别由经手人、总经理签字后，方能办理；K.出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。现金帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。4 .应收管理：A. 应收管理包括应收帐款管理和应收票据管理两个方面;B. 业务部门应详实办妥客户的诚信调查，并随时把握客户信用的变化情况；C. 应收款的期限不得超过60日 限，财务部门就其未收款项详细列表

17、，将此款项转为呆帐，并对当事人进行经济处罚。若应收对象 与本企业签订有相关合同的，按合同约定的期限办理。D. 应收款项确定无法收回时，应有税务机关认可的合 法凭证（如法院裁定书）呈报总经理核准后，始得冲销应收 款项。5.收受支票时，应注意下列事项：A. 注意发票人有无权限签发支票；B. 非该商品或本人签发的支票，要求其交付支票背书;C. 注意查明支票有效的绝对必要记载事项，如文字、 金额、到期日、发票人盖章等等是否齐全；D. 注意所收支票帐号号码愈少表示与该银行往来时间 愈长，信用较为可靠（可直接向银行查明）E. 注意所收支票帐户与银行往来的期间、金额、退票 记录等情况（可直接向付款银行查明）

18、F. 检查支票上有无涂改、涂抹或更换现象；G. 注意支票上的文字记载（如禁止背书转让字样）H. 注意支票是否己逾期。如有背书人，应注意支票提 示日期，是否超过到期日；I .财务部门接到银行通知客户退票时， 部门。业务部门对此无法换回现金或新票时，应即寄发存证 信件通知发票人及背书人，并迅速拟定处理对策；（含60日）。如超过期通知相关部门负责人，应立即转告业务J .业务部门对退票申诉案件送请财务部门办理时，应 提供下列资料：发票人及背书人户籍所在地。发票人及背书财产（土地应注明所有权人、地段、地号、面积、是否抵押，建筑物或土地改良物应注明所有权人、建筑审批文件号、是否抵押，其他财产应注明名称、存

19、 放地点、现值等）。其他相关事项。6 .差旅费管理：A. 员工出差依照下列程序办理：出差前应填写“出差申请单”。出差期限由派遣负责人视情况需要，事前予以核定，并依照程序核实；出差人凭核准的“出差申请单”向财务部门暂借相当数额的差旅费。 返回后一周内填具“出差旅费报告单”，并结清暂借款。末于一周内报销者，财务部门应从其当月工资中先行扣回，等报销时再行核付；B. 出差的审批权力仅限于总经理；C. 出差人不得申报加班费，但假日出差酌情予以调休;D. 出差途中，除因病、遭遇意外灾害、或因工作实际需要，经请示批准可以延时外，任何人不得借故延长出差时间，否则除不予报销差旅费外，并酌情处罚；E. 差旅费包括

20、交通费、住宿费、膳食费、会务费等，其标准另定；F. 差旅费报销规定：交通费、住宿费、膳食费按标准报销，超标自付，欠标不补；G. 外出参加会务或培训标准：a.交通费：从公司坐班车或火车至出差地（往返）按实际费用报销；在出差地坐的士限制30元;b. 住宿费限制50元/天至120元/天标准；c. 膳食费限制50元/天；d. 如出差会务费含住宿、餐费，会务期间b、c项不予报销；只报销往返旅途的膳食费。e. 超标自付，欠标不补。H .外出施救标准：a. 交通费：自驾车油费、过桥过路费、按实际报销；如坐车也需按实际报销。b. 住宿费限制40元/天至60元/天标准间；c. 膳食费限制45元/人/天；d. 另外外出维修班组补助 50元/天，办公室工作人员补助 30元/天。7.财务档案管理：A. 本企业的财务档案包括会计凭证、会计帐薄、会计报告、查帐报告、验资报告、财务会计制度以及与经营管理