《国家税收》增值税习题

1、国家税收增值税习题一、单选1、一般纳税人提供加工，修理修配劳务，增值税税率为()a6%b13%c14%d17%2、下列各项中视同销售中，应当征收增值税的是()a某洗衣公司将外购洗衣粉用于集体消费b某超市将外购部分饮料分发本公司员工c某机器厂将外购配件用于本公司在建工程d某服装商店为服装厂代销服装3、下列项目中适用17%税率的有()a自来水生产企业(一般纳税人)销售自来水 b粮油公司销售粮食c印刷厂印刷图书报刊d果品公司批发水果4、在以下单位或个人中，不是增值税纳税人的是()a进口机器设备的企业b销售商品房的公司c零售杂货的个体户d生产销售家用电器的公司5、销售下列货物中属于征收增值税的有()a

2、歌舞厅提供餐饮服务b房地产开发公司销售房屋c自来水公司销售水d咨询公司提供中介服务6、下列各项中应当征收增值税的有()a销售液化气b转让无形资产c提供建筑装修劳务d销售不动产7、增值税应税劳务是指()a销售不动产b转让无形资产c在建工程d修理修配8、下列应征增值税的为()a专业运输企业b专业加工企业 c建筑安装企业 d饭店9、增值税的价外税性质是指其计税销售额中不含()a消费税额b营业税额c城建税额d增值税额10、纳税人有视同销售行为的，具增值税纳税环节为(),纳税人销售货物的增值税纳税环节为(),纳税人进口货物的其增值税纳税环节为()a生产环节b销售环节c移送使用环节d报送进口环节11、下列

3、行为属于视同销售货物，应征收增值税的有()a某商店厂家代销服装b某批发部门将外购的部分饲料用于个人消费c某企业将外购的水泥用于基建工程 d某企业将外购的电磁炉用于职工福利12、纳税人出口货物(国务院另有规定外)其增值税率为()a6%b13%c0%d4%13、工、商业企业小规模纳税人的适用增值税率为()a17%b13%c3%d4%14、下列各行业中纳税人发生混合销售行为应一并征收增值税，不征营业税的是()a建筑公司b饮食服c工业企业d金融保险业15、某商店(增值税小规模纳税人)购进童装150套，六一儿童节前以每套98的含税价格全部零售出去，该商店当月销售这批童装应纳增值税为()a、565.38

4、元 b、588 元 c、832.08 元 d、428.16 元16、按规定不能从销项税额中抵扣的进项税额是()a从销售方取得的增值税专用发票b一般纳税人农业生产者购进的免税农产品c从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额d用于集体福利和个人消费的购进货物所支付的增值税额17、一般纳税人购进货物(固定资产除外)所支付的运输费用，根据运费结算单据上 所列运费金额乘以()扣除率计算进项税额准予扣除。a7%b10%c4%d6%2、购进免税农业产品准予抵扣的进项税额，计算标准是按照买价和扣除率计算。其扣 除率为()a10%b13%c14%d17%18、按规定，不能从销项税额中抵扣进项税额的是

5、()a从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额b一般纳税人农业生产者购买的免税农业产品c从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额d用于集体福利的购进货物19、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为()a发出货物当天b办好托收手续的第二天c收到货款的当天d发出货物并办妥托收手续的当天20、采取赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为()a合同约定的收款日期当天b发出货物当天c收到销售额的当天d取得索取销售款凭据的当天21、不得开具增值税专用发票的有()a商业企业b工业企业c修理修配企业d直接向消费者销售货物二、多选1、以下各项中，视同销售计算增值税销项税

6、额的情况有()a将购买的货物用于职工福利，个人消费b将购买的货物用于非应税项目c购买的货物用于对外投资d将购买的货物无偿赠送他人2、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是()a将委托加工的货物用于非应税项目 b动力设备的安装c销售代销货物d建筑业的劳务收入3、增值税法规定，单位或个体经营者的下列行为中视同销售货物征收增值税的有()a销售代销货物b将购买货物用于非应税项目c将自产货物用于集体福利 d将购买货物用于集体福利e将自产货物无偿赠送他人4、下列应视同销售的是()oa销售代销货物b外购货物用于非应税项目c外购货物用于集体福利或个人消费d将自产货物用于非应税项目5、属于增值税暂行条例规

7、定的货物有()a机器设备b厂房c气体d电力e 土地6、价外费用包括()a包装费b运输队装卸费c违约金d代收代缴的消费税7、含税销售额换算为不含税销售额，其公式为()a含税销售额/1+税率b含税销售额/1-税率c含税销售额/1+征收率d含税销售额/1-征收率8、企业购进的货物用于()的，其进项税额不能从销项税额中抵扣。a用于生产免税项目b用于非应税项目c用于集体福利d用于个人消费9、下列收入应视为含税收入的是()oa没收的包装物押金b小规模纳税人对外销售取得的收入c增值税专用发票上所列的金额d一般纳税人销售货物时，采用价税合并定价方法，开具普通发票上所列的收入金额 10、下列项目中，允许抵扣进项

8、税额的有()oa工业企业购进材料并取得专用发票 b工业企业进口材料，并从海关取得专用缴款书c直接向农民收购免税农产品d购进原材料所支付的运费三、判断1、对从事货物生产批发、零售的纳税人所发生的混合销售行为，应征收增值税。()2、增值税是一种价外税，即销售额中不含增值税额。()3、企业租赁或承包给他人经营的，以出租方或发包方为增值税纳税人。()4、不经常发生应税行为的企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应确定为 一般纳税人。()5、将外购货物用于非应税项目，集体福利或个人消费，均应视同销售，征收增值税。()6、某公司在a市设有甲、乙两个分支机构，如果货物从甲移送至乙用于销售，不需要 交增

9、值税。()四、计算(保留两位小数)1、某工业企业为一般纳税人，委托加工材料一批，收到受托方开具的增值税专用发票， 用银行存款支付加工费(不含税)20000元，计算进项税额。2、某商业企业(一般纳税人)某月销售产品开具普通发票注明销售额63000元，收取价外费用2000元.计算增值税销项税.3、某商业企业(一般纳税人)某月实现销售收入750000元(含税)，购进商品的价款为580000元，专用发票注明税款为98600元，购货款已付，计算本月应缴纳的增 值税。4、某商业购销公司为一股纳税人，凭收购单从某农场购入免税水果 50吨，实际支付 买价10000元，该批水果已全部销售完毕，销售时的含税销售价

10、格为 7500元/吨，计算该公司应交纳的增值税。5、某工业企业（一般纳税人）为推销产品，采用折扣销售方式销售洗衣机50台，正常不含税价款为800元/台，折扣率为10% ,折扣额和销售额在同一张发票上注明，当期购进材料进项税额为5000元，已取得增值税专用发票，计算该工业企业应纳的增 值税。6、某商场是一中型批零兼营的企业，为增值税一般纳税人，该商场2008年6月外购货物专用发票上注明税金为50000元，货款已付清，6月货物销售情况如下：批发专柜批发开具专用发票注明收入额为150000元零售专柜开具普通发票收入额为 468000元（含税）计算6月该商场应缴纳的增值税。7、某工业企业为小规模纳税人

11、，2008年某月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100000元，增值税额为17000元，该月销售产品取得含税销售额 206000 元，计算该纳税人该月应纳增值税。8、某食品厂为增值税一般纳税人，某月销售食品取得销售额 85000元（不含税），另 外收取价外费用50000元，发给职工50箱，赠送有关单位100箱，同类食品当月含 税单价为320元/箱，收购免税农产品150000元，外购原材料支付进项税为5950元, 计算应纳增值税9、某制造企业为小规模纳税人，本期销售产品取得价款530000元，本期购入货物取得增值税专用发票上列示增值税额为 30000元，计算该制造企业当期应纳增值税。1

12、0、某制造企业为增值税一般纳税人，当月购进原材料 200000元，取得增值税专用 发票上注明的税额为34000元，当月销售产品取得价款共计 1170000元，计算该企 业当月应纳增值税额。11、某食品有限责任公司为增值税一般纳税人，某年 10月发生如下经济业务：购进一批用于生产的花生油，取得增值税专用发票注明税额6500元以每公斤2元的单价向农业生产者收购草莓 20000公斤向鑫隆商厦销售月饼5000公斤，取得销售收入117000元（含增值税）已知：花生油适用增值税税率为 13% ,计算该食品有限公司10月份应纳的增值税为 多少。12、某增值税一般纳税人生产销售自行车，每辆车不含税单价为280

13、元。某月发生如下经济业务：购进自行车零部件，原材料，取得的专用发票上注明销售金额14000元，税额2380j l o购进一套机器设备用于检测自行车，取得增值税专用发票注明的增值税税额为34000 元 向当地百货大楼销售300辆，已取货款，开具增值税专用发票。向当地某自行车协会无偿赠送100 ffio计算该纳税人当月应纳的增值税额。13、某企业为增值税一般纳税人，2000年8月份发生如下经济业务：外购原材料，支付价款30000元，税金5100元，另支付运费1000元销售产品1000件，每件售价为117元（含税）收取包装费3000元，优质费2000 元计算该企业8月份应纳增值税额。14、某增值税一

14、般纳税人，某月购进原材料 10000元，税额1700元。因意外被盗，该批材料全部丢失，当月销售产品取得含税收入额为23400元。计算当月该企业应纳增值税额。15、某家具厂为增值税一般纳税人，1999年5月有关情况如下：5日，销售一批家具给秋林商场，销售额 50000元，开具专用发票10日，销售，给某个体户家具一批，开具普通发票，注明金额 35100元15日，本企业新建办公楼领用特制办公桌椅 50套，无同类产品售价，以查其总成本为20000元，经税务机关批准按组成计税价格计税（4）20日，销售一批家具给华联商场，销售额 100000元（不含税），采取折扣销售方 式，给予购货方10%的折扣，并在同

15、一张发票上注明销售额和折扣额。计算该家具厂5月份的销项税额。16、某电器厂为增值税一般纳税人，某发生以下经济业务销售给大型商场电视机200台，单价3000元，填开增值税专用发票某部队购买电视机10台，开具普通发票，总收入37440元职工宿舍领用电视机3台，不含税价格每台3200元捐赠给福利院特制电视机10台，无同类产品市场价格，生产成本共计 26000元 计算该电冰箱厂该月的销项税额17、某企业某月发生以下业务：销售给 a货物1000件，单价1500元，销售给b同 类货物2000件，单价1400元，销售给c同类货物500件，单价500元，当月生产 一种新产品500件，生产成本每件2000元，全

16、部发放职工福利和赠送客户使用。试 确定企业当月的销售额。18、某一般纳税人某年8月经营情况如下：(1)外购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的货款 100万元，税款17万元。(2)进口原材料一批，取得的海关增值税进口专用缴款书上注明的增值税额25万元。(3)外购免税农产品，支付价款100万元，另外支付运费5万元，保险费用5万元,建设基金2万元(4)将货物运往外省销售，支付运输费用50万元。(5)上月尚有未抵扣完的进项税余额 2万元。计算其允许扣的进项税额。19、某大型商场为一般纳税人，本月零售各类商品销售额为 1000万元(含税价)。本 月购进商品80万元，专用发票上注明增值税13.6万元

17、，支付水电费5万元，专用发 票上注明增值税0.85万元，试计算该月应缴纳的增值税额.20、某食品厂(一般纳税人)主要生产各类食品,2006年5月发生如下业务：本月销售食品共取得不含税收入 300000元.(2)向某粮油经营部(一般纳税人)购进面粉一批，取得的增值税专用发票上注明的销售额为156923.08元,税额为20400元，面粉已验收入库，另支付卸装费800元.(3)因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉11000元.(4)因管理不善部分产品被盗，经盘点损失食品20000元.经查，该企业生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本已抵扣的外购项目金额占生产成本的比例的40%.要求:

18、请根据上述资料，计算食品厂本月份应纳增值税额.增值税计算题1、某商业企业为一般纳税人，本月购入电动自行车一批，取得增值税专用发票上注明 价款100000元，进项税额17000元，收到的电动自行车零售含税销售额 140000元, 计算该企业的应纳增值税。2、某制药厂（一般纳税人），2008年4月份销售药品业务如下：售给一般纳税人开具 专用发票的销售额为180万元，售给小规模纳税人开具普通发票的含税收入为70万元。计算4月份该厂的销项税额。3、某工业小规模纳税人2007年3月份销售商品取得价税款11000元，同月发生销 货退回1500元，计算纳税人当月应纳增值税。4、某工业企业（一般纳税人）购进材

19、料一批，专用发票注明买价 70000元，税款为 11900元，在运输途中发生了非正常损失，其实际入库金额为 55000元，计算应抵扣 的进项税额。5、某企业是一般纳税人，购进车床两台，用银行存款支付价款10000元，增值税1700 元，车床已交付使用，另购进材料一批，支付增值税 3400元，取得专用发票，本期销售并开具专用发票，收取销项税170000元。计算应缴增值税。6、某增值税一般纳税人工业企业将库存的外购钢材20吨，用于对外捐赠，正常销售 不含税价格为每吨3000元，本月购进原材料一批，支付进项税额 3400元，已取得增值税专用发票，其中50%原材料用于本单位在建工程。计算应纳增值税。7

20、、某商业零售企业经主管税务机关认定为增值税一般纳税人。2006年12月份购进商品取得增值税专用发票注明价款 1000000元，增值税额170000元，商品已验收入库，货款已以银行存款支付。本月销售商品实现商品零售额2340000元，请计算本月应交增值税额。8、某工业生产企业增值税一般纳税人 2008年12月份发生下列经济业务：(1)购入原材料一批，取得专用发票上注明价款为250000元，增值税额为42500元；款已付，货已入库。(2)收回委托加工材料100件，取得专用发票上注明加工费为 20000元，增值税额 为3400元，用于连续生产，款已付。(3)进口原材料20吨，关税完税价格为15000

21、0元，海关完税凭证上列明关税 30000 元，增值税额为30600元，货已入库，款已付。(4)本月销售产品一批，采用托收承付结算方式，货物已发出，并办妥托收手续，开具的增值税专用发票注明价款 900000元，增值税额153000元。(5)当月将本单位产品实行公益性捐赠，若按产品销售价计算为18000元(含税)要求计算该单位当月应缴纳的增值税额。9、某工业企业经税务机关认定为小规模纳税人，某月份购入原材料一批，取得的增值 税专用发票上注明价款50000元，增值税额8500元，材料已验收入库，货款尚欠； 该企业本月销售产品开出普通发票数份，合计取得价税收入84800元，货款已全部转存银行，请计算本

22、月应纳增值税额。10、某食品机械厂（一般纳税人）2007年10月份开具增值税专用发票数份，合计列 明价款500000元，增值税额85000元，全部以存款形式收取；当月购入生产用原材 料一批已验收入库，款未付，取得增值税专用发票，注明价款 300000元，增值税额 51000元；购入生产设备一台，取得增值税专用发票注明价款150000元，增值税额25500元，款已支付；购入维修房屋用水泥 20吨，取得增值税专用发票，注明价款 10000元，增值税税额1700元，已付款。计算本月应纳增值税额。11、某工业企业生产甲、乙两种产品，其中乙产品为新产品，尚未投放市场。本月购进原材料一批，货物已验收入库，取得增值税专用发票，列明价款 500000元，增值 税税额85000元。销售甲产品价税合计936000元；乙产品500件分配给职工工作福