浅谈金融机构内部控制机制

1、精品浅谈金融机构内部控制机制金融机构内部控制是金融机构的一种自律行为， 是金融机构为完成既定的工作目标和防范风险， 对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、 制度管理和相互制约的方法、 措施和程序的总称。 就银行机构而言， 其内部控制主要包括银行机构内部组织结构的控制、 授权授信的控制、 信贷资金风险的控制、 会计系统的控制、计算机业务系统的控制等。 金融机构内控制度是指作为企业的金融机构为了保证经营目标充分实现而制定并实施的、 对内部各部门和人员进行相互制约和相互协调的一系列制度和措施。近年来， 随着金融改革不断深入， 引起了金融机构内部控制这一金融运行的微观基础发生了较大变

2、化， 尤其是基层金融机构内部控制呈现“机制功能弱化” ，隐藏着巨大的金融风险。同时，随着外资银行的准入， 金融机构面临的竞争形势更加严峻， 各种金融风险渐已显现， 现有的金融内部控制机制尚不能完全适应防范、 化解金融风险的需要。再看农村合作金融机构内部控制建设，虽然取得了较大进步，但由于长期以来内控体系不健全、 内控机制不完善、 内控基础不牢固等历史原因，造成内部控制仍然存在一些薄弱环节。为此，必须强化内部控制机制，重新构建科学、有效的内部控制机制，增强金融机构内部控制效果，这对于防范金融风险具有重要的现实意义。一、健全基层金融机构内部控制机制的必要性金融机构内部控制作为对金融业务进程进行环环

3、相扣、 监督制约的动态控制机制， 对防范和化解各种金融风险都发挥着重要作用。 一是有利于正确贯彻执行国家各个时期方针政策、 法律法规以及中央银行监管的规章， 使金融机构经营不偏离方向， 减少金融机构经营风险；二是有利于防止金融资产流失，确保金融资产安全、完整与增值；三是有利于实现金融业务操作的规范化、 科学化和程序化， 有效抵制来自各方面干扰性因素的影响， 提高金融工作效率， 增强金融业务运作的透明度； 四是有利于金融机构及时发现自身问题的症结并及时采取措施给予纠正， 将金融风险有效控制在合理的预期范围内； 五是有利于明确金融机构内部各职能部门及其员工的职责范围，实行金融决策、具体执行、事后监

4、督三方分离，增强金融机构自我约束、自律管理的能力，减少金融管理风险；六是有利于严格执行各项规章制度，堵塞金融业务漏洞， 不给金融犯罪分子可乘之机， 以达到防范金融风险的目的。总之，面对此起彼伏、肆意冲击的金融风险，只有积极稳妥地建立、健全金融机构内部控制机制，才能有效地防范金融风险。二、基层金融机构内部控制现状及成因内部控制机制作为基层金融机构对各职能部门及其工作人员， 从事业务活动进行风险控制、 制度管理和相互制约的方法、 措施与程序。在防范经营风险， 维护资金安全， 确保稳健经营中起着不可替代的作用。 近年来， 各基层金融机构在强化内控控制机制方面进行了不懈的努力和探索， 健全了内部控制机

5、制体系， 但由于受多种不良因素影响，内部控制机制还存在诸多不容忽视的问题，具体表现在以下几方面：（一）思想教育薄弱，工作不到位。随着金融业的蓬勃发展，银行业间的竞争日趋激烈，为了扩大生存空间，提高经济效益，基层金融机构“重业务发展，轻思想教育”现象日益明显，忽视对干部职工的职业道德和遵纪守法教育， “两手抓，两手都要硬”的工作方针没有落到实处， 思想教育工作流于形式， 放松了对干部职工的世界观、人生观、 价值观的改造。 从近年来基层金融机构所发生的违法违纪案件分析可以看出， 犯罪分子往往是放松了学习和思想上的改造， 在资产阶级腐朽思想的侵蚀下，政治信念发生了动摇，一味追求金钱，追求享乐，私欲膨

6、胀，人生观、价值观被扭曲，直至见利忘义，以身试法。（二）内控意识薄弱。目前，基层金融机构对内部控制缺乏系统性认识， 错误地认为建立健全内部控制机制就是建章立制， 有了规章制度就有了内部控制机制， 忽视了内部控制是一种业务过程中环环相扣的动态监督机制。 更有甚者将内部控制与业务发展对立起来， 认为内部控制禁锢思想、束缚手脚，影响金融业务发展，于是有意无意地突破内部控制的限制，盲目开展各项业务活动，参与无序竞争，从事违规经营。（三）有章不循，制度不落实。金融系统的违规违法事件，虽然有犯罪分子自身放松思想改造等方面的原因， 但内部控制制度失控和职能部门监管不严是使犯罪分子屡屡得逞的主要原因， 尤其是

7、各业务岗位之间责任不明，相互监督、相互制约机制形同虚设，部分从业人员对待工作敷衍了事，使各项内控制度得不到落实（4） 内部控制目的不明确。 一些基层金融机构贯彻执行内部控制措施，不是为了防范化解金融风险、堵塞漏洞、杜绝违规违法行为发生，而是为了装潢门面，做给别人看，应付上级行检查的。日常工作中， 不能拿出时间和精力检查内部控制落实情况， 不积极自觉履行内部控制制度，每逢内部控制检查来临，大肆舞弊，欲盖弥彰，抓紧时间补办内部控制手续， 甚至在空白的检查记录上签字， 检查内容由经办人员填写等。（5） 处罚措施乏力。 尽管各金融机构不同程度地制定了一些相关的内控制度， 也取得了一定成效， 但责任事故

8、和经济案件仍不时发生， 其主要原因是正面要求多， 寄希望于人们责任意识的增强和思想觉悟的提高， 对越权行事、 违规操作及弄虚作假者没有具体而强有力的处罚措施，处理问题往往批评教育多，或罚款了事，使一些人在执行内控制度上始终缺乏紧迫感、危机感，更使一些人挺而走险，走上犯罪的道路。三、强化基层金融机构内部控制的对策建议对于基层金融机构内控管理机制方面存在的问题，应当引起重视。正确的做法是，正视这些问题，县级人民银行和金融机构都要从维护本辖区金融体系稳健发展的高度出发，共同采取积极有力的措施，逐步加以克服解决。1 . 规范制度建设程序 ,从源头上加强内控制度的操作效力。完善的内控制度体现为制度的健全

9、性和有效性两个方面。 要保障制度的有效性 ,首先必须有一套规范的制度建设程序。当前农村合作金融机构应当从规范“立法”程序做起,要明确“立法”权限,对内控制度的修改和制定等要在程序上予以明确 ,增强“立法”的严肃性与统一性。同时要规范制度建设的“论证程序” , 在制度出台前至少经过三道论证程序 ,即风险论证、合规论证和 法律 论证。一是由制度制订部门组织风险信息的收集、识别与评估,依据统一的标准对各类风险进行测算 ,在制度发布前做好模拟风险的论证与评价,使预防性控制措施落实在各业务制度之中,保证制度的可操作性。二是在内部设立合规部门,对制度制订条款是否符合相应的规章制度、监管要求进行审查 ,对关

10、联制度的相关性与一致性进行论证,保证制度的严密性。三是要加强制度的法律论证手续,制度的修订要提请法律工作者（如法律顾问 ）对制度条款进行审查 ,确保制度的合法性。此外还要规范内控制度的“评价程序” , 要着重建立制度执行效果信息反馈机制 ,由内审部门负责制度的执行评价,提出工作建议,以利于制度的完善和改进。2 .倡导内控 文化 建设 ,从根本上提高员工对内控管理的认知程度。内控文化建设是建立内控长效管理机制的一项有效措施,从农村合作金融机构近几年开展的专项内控制度活动中 ,无不将内控文化建设作为一项重要内容来开展。就目前而言 ,我们有必要加强以下几项工作。一要继续加强内控制度教育 ,积极开展普

11、及内控制度教育 ,通过学习确保从业人员理解并掌握内控制度,通过知识考试等手段巩固学习效果,做到每项内控制度必学,每位员工必懂。二要继续加强员工素质教育,着重从职业道德 、思想文化上促进员工达到规范操作的目的 ,强调按章办事,引导员工树立责任意识 ,把个人目标与团体目标统一起来,以道德素养规范职业行为 ,达到内控管理的要求。三要合理设置各岗位的内控职责, 明确内控责任 ,在员工年度工作考核中 ,要纳入其工作期间内控履职责任评价,对不规范行为要实行责任倒查与“问责”,要将内控执行情况与个人职业生涯升迁相挂钩,以加强在岗员工履行内控职责的责任心,使内控管理成为员工自发的行为。四要建立内控执行评价与激

12、励措施,对员工执行内控的情况组织评价,通过开展内控管理竞赛 ,评选“守规之星”等活动,激励员工规范业务操作。对积极履行内控制度、在防范风险方面做出贡献的员工要明确奖励制度,增强员工执行内控制度的主动性,使内控管理理念深入人心。3 .加强违规惩治力度, 以强制力保障内控制度的严肃性和威慑性。每一次对违规行为的纵容,必将使内控制度的效用削减一分,最终导致内控制度在管理过程中的软弱无力。由此可见 ,在内控管理上对违规和酿造风险的行为一定要惩戒到位。要加强检查力度,农村合作金融机构的内控监督部门要做到“三铁两见”。 “三铁”即现场检查铁面无私 ,落实问题铁证如山 ,行政 处罚铁案不翻 ; “两见”即每一次检查都要见人（就是处罚人）,见钱 （就是罚款 ）,并且要把处理人放到主要位置。只有这样,才能有效防范从业人员的道德风险,把制度缺陷带来的风险控制在最小的范围 ,将防范和化解金融风险的关口前移到风险的源头。4 .树立科学发展观,从发展战略意义上建立长效风险管理机制。内控建设实际上是对金融业长期发展过程中的控制能力,是企业发展更加有序而持久的保障。因此,必须将内控管理作为评价绩效考核的核心内容 ,以此促进长效风险管理机制的建立。一是要从内控管理的角度把握规模与质量的平衡点 ,如将主营业务结构的合理性、预期波动性等内容纳入绩效考核 ,着重从业务结构