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1、精品文档小规模商业企业简易账务处理1、取得销售收入,计算应交增值税( 1 )公式:不含税销售额 =含税销售额/ ( 1+征收率)应交增值税=不含税销售额x征收率( 2 )会计分录:借:现金(银行存款、应收账款)贷:应交税金应交增值税主营业务收入例如:小规模商业企业a 当期取得含税销售额 50596 元则:不含税销售额=50596/ ( 1+4%) =48650 元应交增值税=48650 x 4%=1946元会计分录如下:借:现金 50596贷:应交税金应交增值税 1946主营业务收入 486502、计提营业税金及附加承上例:借:主营业务税金及附加233.52贷:应交税金应交城市维护建设税 13
2、6.22其他应交款应交教育费附加 58.38其他应交款一一应交水利建设基金38.92 (48650x8/10000陕西省)3、缴纳税金承上例:借:应交税金应交增值税1946应交税金应交城市维护建设税136.22其他应交款应交教育费附加 58.38其他应交款一一应交水利建设基金38.92 (48650x8/10000陕西省)贷:银行存款 219.524、结转当期利润假定:ik企业a当期进货成本32000元,营业费用等8000元则有分录:借:本年利润 40233.52贷:主营业务成本32000营业费用等8000主营业务税金及附加233.521欢迎下载 。精品文档欢迎您的下载,资料仅供套考!致力为企业和个人提供合同
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