短期资产管理习题及答案

1、第九章：短期资产管理习题一、单项选择题1、成本分析模式下的最佳现金持有量应是使以下各项成本之和最小的现金持有量（）a、机会成本与转换成本b、机会成本与短缺成本c、持有成本与转换成本d、持有成本、短缺成本与转换成本2、现金短缺成本与现金持有量的关系是（）a、正方向变动b、同比例变动c 、反方向变动d、反比例运动3、企业 6月 10日赊购商品时双方约定“2/10 ，n/20 ”。在 6月 15日有能力付款，直到6月20日才支付这笔款项。其目的是运用现金日常管理策略中的（）a、力争现金流量同步b 、使用现金浮游量c、加速收款d 、推迟应付款的支付4、因资金占用在应收帐款上而放弃的投资于其他方面的收益

2、，称为应收帐款的（）a、管理成本b 、坏帐成本c、短缺成本d、机会成本5、若某企业预测的年度赊销额为600万元， 应收帐款周转期为30天，则该企业的应收帐款平均余额为（）a 、 20万b 、30万c、 40万d 、 50万6、下列费用中，属于应收帐款机会成本的是（）。、收帐费用、坏帐损失、因投资于应收帐款而放弃的利息收入、对顾客信用进行调查而支出的费用7、下列项目中，不属于现金持有动机中交易动机的是（）。a 、派发现金股利b、支付工资c、 缴纳所得税d 、 购买股票二、多项选择题1、企业的信用条件包括（）a、现金折扣b、折扣期限c、商业折扣d、信用期限2、确定信用标准时须（）a、确定取得信用企

3、业的坏帐损失率b、确定提供信用企业的坏帐损失率c、确定取得信用企业的信用等级d、确定提供信用企业的信用等级3、企业持有现金的动机主要有（）a、预防动机b、交易动机c、补偿性余额d 、投机动机4、制定收帐政策就是要在（）之间进行权衡。a、增加收帐费用b 、减少机会成本c 、增加坏帐损失d 、减少坏帐损失5、企业制定信用政策时应着重考虑的有（）a、信用标准b、坏帐损失c 、信用期限d 、现金折扣和折扣期限6、对信用期限叙述不正确的是（）。、信用期限越长，企业坏账风险越小、信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越、延长信用期限，不利于销售收入的扩大、信用期限越长，应收帐款的机会成本越低7、信用条件

4、包括的内容有（）。、信用标准、收帐政策、信用期限、折扣期限8、应收帐款的管理成本主要包括（）。、调查顾客信用情况的费用、收集各种信息的费用、收帐费用、坏帐费用、因投资应收帐款而丧失的利息费用三、判断题1、企业花费的收帐费用越多，坏帐损失就一定越少。（ ）2、信用标准一般以预期的坏帐损失率作为判别标准。（）3、现金折扣表示常采用“320、 n30”这样一些符号形式。享受 3的价格优惠。 （）4、营运资金是指企业生产经营过程中使用的全部资金。（）5、现金管理的目的就是为了满足企业交易性的需要。（）3 20表示20 天内付款, 可6、一般说来，资产的流动性越高，其获利能力就越强。（）7、通过应收帐款

5、帐龄分析，编制帐龄分析表，可以了解各客户的欠款金额、欠款期限和偿还欠款的可能时间。（）四、计算题1、某企业只生产销售一种产品，每年赊销额为240 万元，该企业产品变动成本率为80% ，资金利润率为25% 。企业现有 a、 b 两种收账政策可供选用。有关资料如下表所示：项目a 政策b 政策平均收账期（天）6045坏账损失率（ %）32应收账款平均余额（万元）收账成本*应收账款机会成本（万元）坏账损失（万元）年收账费用（万元）1 832收账成本合计要求：（1）计算填列表中的空白部分（一年按360 天计算）。（2）对上述收账政策进行决策。2、某企业有四种现金持有方案,各方案有关成本资料如下表所示:甲

6、乙丙丁现金持有量30000400005000060000机会成本率8%8%8%8%短缺成本300010005000要求 :计算该企业的最佳现金持有量.3、某企业每月平均现金需要量为 10 万元，有价证券的月利率为相关总成本控制目标为 600 元。 .要求：10，假定企业现金管理(1) 计算有价证券的转换成本的限额；(2) 计算最低现金余额；(3) 计算最佳有价证券交易间隔期。第九章：短期资产管理一、单选题1、 b2 、c3 、 d4、 d5 、 d6 、c7、 d二、多选题1、 abd2 、 ac3 、 abcd4 、 abd5 、 abcd6 、acd7 、 cd8 、 abc三、判断题1、

7、 2、 3、 4、 5、 6、 7、四、计算题：1、答案：（ 1）项目a 政策b 政策平均收账期（天）6045坏账损失率（ %）32应收账款平均余额（万元）（240*60 ） /360=40（ 240*45 ） /360=30收账成本*应收账款机会成本（万元）40*80%*25%=830*80%*25%=6坏账损失（万元）240*3%=7.2240*2%=4.8年收账费用（万元）1 832收账成本合计8+7.2+1.8=176+4.8+3.2=14(2) 计算表明 ,b 政策的收账成本较 a 政策低 ,故应选取用 b 政策 .2、答案：方案机会成本短缺成本合计甲3000*8%=24003000

8、5400乙40000*8%=320010004200丙50000*8%=400005004500丁60000*8%=480004800通过上表分析可知，乙方案的总成本最低。因此企业持有现金40000 元时是最佳持有量。3、答案：（1）因为：tc=2 * t * f * k所以转换成本f=tc 2/（2*t*k） =600 2/2*100000*10%=180元（2）最佳现金余额q=2 * t * f / k =2 * 100000* 180 / 10% =60000 元（ 3）最佳有价证券交易次数 =100000/60000=1.67 次最佳有价证券交易间隔期=360/1.67=216 天3、

9、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。b 比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。c 采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。c采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错c 产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。c 成本报表是对外报告的会计报表。c 成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。c 成本会计的对象是指成本核算。c 成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。c 成本计算方法中的最基本的方法是分步法。xd 当车间生产多种产品时， “废品损失” 、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该

10、产品的产品成本中。d 定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。f“废品损失”账户月末没有余额。f 废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。f 分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。 ( ) g各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错g工资费用就是成本项目。 ( )g归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对j 计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。( )j 简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。( )j简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对j加班加点工资既可能是直接计人

11、费用，又可能是间接计人费用。j接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，k可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错xk 可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。 p 品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。s 生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。s 适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。( )w完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对y 引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。xy 以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。xy 原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。y 运用连环替代法进行分析，