电算化讲义第4章

1、第四章 会计核算软件的操作要求【考情分析】题型：单项选择题、多项选择题、判断题分值：30分左右【本章知识点简介】本章主要介绍电算化会计核算基本流程、账务处理模块基本操作要求、其他会计核算软件功能模块的操作 要求。一、电算化会计核算流程，主要包括：（1）编制记账凭证（2 ）凭证审核（3）记账（4）结账和编制会计报表二、账务处理模块基本操作要求，包括：（1）系统初始化（2）日常账务处理操作（3）结账（4）编制会计报表三、其他会计核算软件功能模块的概述，包括：（1）应收/应付账款核算模块的概述（2）工资核算模块概述（3 ）固定资产核算模块概述第一节电算化会计核算基本流程电算化会计核算流程与手工会计核

2、算流程基本相同，但核算流程中各环节的工作内容有很大差别。实际工 作中，单位电算化会计核算流程因单位规模、类型和使用软件的不同而在具体细节上有所不同，但基本流 程是一致的。一、手工会计核算流程四种账务处理程序：记账凭证账务处理程序，汇总记账凭证账务处理程序，科目汇总表账务处理程序以及 日记总账账务处理程序。主要缺陷：1数据大量重复2. 信息提供不及时3. 准确性差4. 工作强度大二、电算化会计账务处理流程（一）日常账务处理1. 编制记账凭证编制记账凭证可以采用以下几种方式：（1）手工编制完成记账凭证后录入计算机。（2） 根据原始凭证直接在计算机上编制记账凭证。采用这种方式应当在记账前打印岀会计凭

3、证并由经办人 签章。（3） 由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据。采用这种方式应当在记账前打印岀会计凭 证并由经办人签章。2. 凭证审核负责审核的会计人员审核已输入计算机的记账凭证。3. 记账电算化会计核算流程中的记账有以下特点：（1）记账是一个功能按键，由计算机自动完成相关账簿登记；（2）同时登记总账、明细账和日记账；（3） 各种会计账簿的数据都来源于记账凭证数据，记账只是数据搬家”，不产生新的会计核算数据。 4结账手工会计核算流程中，结账工作环节，工作量大且复杂。电算化会计核算中，通过一次性预先定义账户结 转关系，结账可以作为一个步骤由计算机在较短时间内同时自动完成。在会计期

4、末，对指定月份进行结账。如果该月有尚未记账的凭证，则不允许结账。上一个月未结账，下一 个月不能记账。结账后，不能再输入当月的记账凭证。三、电算化会计核算流程与手工会计核算流程的区别1. 数据处理的起点不同2. 数据处理方式不同3. 数据存储方式不同4对账的方式不同5. 会计资料查询统计方式不同第二节账务处理模块基本操作要求一、系统初始化系统初始化是指会计电算化系统在初次使用时，根据单位的实际情况进行参数设置的过程。在系统初始化 环节要求完成以下基础设置操作：（1）设置操作员及权限。根据会计电算化的要求设置操作人员，并规定其操作权限。（2）建立帐套。（3 ）设置会计期间。（4）设置记账本位币。（

5、5）设置会计科目。会计科目设置要求完成下列操作： 设置会计科目编码。科目编码必须惟一，科目编码必须按其级次的先后次序建立，科目编码用数字、英 文字母等表示，避免用如 &、空格等其他字符。 设置会计科目名称。科目名称用汉字、英文字母、数字等符号表示，不能为空。 设置会计科目的余额方向。 设置辅助核算科目。对需要进行部门核算、项目核算等专项核算的会计科目进行辅助核算设置。 设置外币核算科目。 设置数量核算科目。设定需要进行数量核算的科目，以及数量核算计量单位。（6）设置各辅助核算项目。定义并对往来单位、部门、项目进行编码。（7 ）设置外币币种及汇率。（8）录入科目期初数据。将各个科目及辅助核算项目

6、，在开始使用会计软件进行核算时的科目余额及发生 额等相关数据输入软件系统，它是手工会计核算和计算机核算的衔接点。科目期初余额录入完毕后，使用 软件提供的功能进行试算平衡。（9）设置凭证类别。设置使用的凭证类别一般划分为收款凭证、付款凭证、转账凭证。二、系统管理模块1. 账套管理2. 年度账管理3. 操作员及其权限管理。三、系统管理模块初始化（一）启动系统管理（二）注册系统管理1. 以系统管理员身份注册系统管理2增加操作员（三）建立账套1. 设置账套信息2. 设置单位信息3. 确定核算类型4. 确定分类信息5. 确定编码方案6. 确定数据精度7. 系统启用（四）设置操作员权限四、账务处理系统模块

7、初始化（一）设置基础档案1. 设置部门档案2. 设置职员档案3. 设置客户档案4. 设置供应商档案5. 设置外币及汇率6. 设置结算方式第三节 账务处理模块日常账务处理操作要求根据提供的会计业务资料，利用会计核算软件完成凭证录入、审核、修改、查询、记账和结账工作。一、记账凭证录入、修改、查询1. 录入。录入凭证时，应首先选择凭证类型，输入制单日期，凭证按月、分凭证类型自动连续编号；然后 依次输入附件张数、摘要、会计科目、辅助核算信息、金额等，其中，会计科目要求输入末级明细科目。 录入完成后，要保存已录入凭证。2. 凭证修改。对于记账前的机内错误会计凭证进行修改。3. 删除凭证。（1）作废，恢复

8、凭证（2 ）整理凭证4. 查询凭证。二、审核凭证只有经过审核的记账凭证才允许记账。凭证输入、审核不能为同一个人。审核人不能直接修改会计凭证。三、记账注意问题：1. 记账过程一旦断电或因其他原因造成中断后，系统将自动调用 恢复以前状态”恢复数据，然后用户再重新记账。2. 如果用户发现某一步设置错误，可通过单击上一步”返回后进行修改。3. 在记账过程中，不得中断退出。4. 在第一次记账时，如果期初余额试算不平衡，系统不允许记账。5. 所选范围内的凭证如有不平衡凭证，系统将列岀错误凭证，并重选记账范围。6. 所选范围内的凭证如有未审核凭证时，系统提示是否只记已审核凭证或重选记账范围。四、账簿查询1.

9、 总账查询2. 科目发生额及余额输岀3明细账查询4. 日记账的查询及打印五、期末业务处理(一) 对账(二) 月末结账在会计期末，对指定月份进行结账。1. 上月未结账，则本月不能结账。2. 上月未结账，则本月不能记账，但可以填制、审核凭证。3. 如果本月有尚未记账的凭证，则不允许结账。4. 结账后，不能再输入当月的记账凭证。5. 结账只能由有结账权限的人进行。6. 账账核对不符，不能结账。第四节编制会计报表一、报表处理系统概述会计报表第一次使用时，也存在报表初始化的问题。所谓报表初始化，就是新建报表，定义报表格式，设 置报表参数，定义报表取数公式和定义表内及表间的勾稽关系。完成报表初始化后，报表

10、的日常使用主要有：报表编制、报表汇总、报表查询和报表打印。(一)会计报表的数据处理流程报表格式设计、报表数据处理、报表输出三大步骤。(1) 报表格式设计(2) 报表公式定义(3) 报表数据处理(4 )输出报表二、报表格式设计创建报表文件、定义报表尺寸、制作报表表头和表尾、设置单元属性和格式、输入表体固定内容、编辑输 入报表取数和运算公式并保存报表格式文件等。三、定义报表格式四、定义计算公式报表数据来源：(1) 基本原始数据，手工输入，如关键字；(2) 小计、合计数通过建立单元公式自动计算；(3 )从其他报表获取的数据，建立表与表之间的数据连接公式获取；(4) 从账簿中获取的数据，可通过建立账务

11、取数和函数公式获取。定义计算公式的方法：1直接输入公式2交互式输入公式五、报表的生成1. 设置报表与账簿之间的对应关系2输入关键字3. 重新计算报表4. 审核报表六、报表输岀第五节其他会计核算软件功能模块的操作一、应收/应付账款核算模块的基本操作（一）应收/应付核算系统概述往来款项，账龄分析、周转分析、欠款分析、坏账分析、回款情况分析等。（二）应收/应付系统的初始化设置1. 往来单位档案设置2. 收付结算设置，包括收款/付款条件定义，结算方式和开户银行设置。3其他基础设置二、日常业务处理1. 收款、付款单据的输入2收款、付款单据的处理3应收/应付账款核销4. 票据管理（1 ）票据结算（2 ）转

12、账处理（3 ）坏账处理（4 ）制单处理5. 应收/应付账款账龄分析6期末结账7. 应收/应付账款查询8其他处理二、工资核算系统（一）概述（二）特点（三）工资核算系统的初始设置1. 建立工资账套2. 工资项目设置3. 职员档案设置4. 银行名称及账号的设置5. 工资计算公式定义（四）工资核算系统的业务处理1工资变动处理2. 工资变动数据输入3. 扣缴所得税4. 工资分配5. 分钱清单与银行代发6. 月末处理与查询输出三、固定资产核算系统（一）概述（二）特点（三）固定资产管理系统初始设置1. 固定资产编码设置2. 固定资产使用部门设置3. 固定资产折旧率和残值设置4. 固定资产折旧分配和转账关系定

13、义（四）固定资产管理系统日常业务处理1固定资产变动输入2. 计提折旧3. 固定资产折旧分配和转账4固定资产账簿查询出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光 先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其 刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚 以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行

14、，必能裨补阙漏，有所广益。将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰能”是以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也； 亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。 先帝在时, 每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、 灵也。侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣， 愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也 二J臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉 屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。后值倾覆，受任于 败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。