第二章账户与复式记账

1、第二章账户与复式记账、单项选择题1 属于流动资产的有（）A. 库存现金B. 运输设备C. 专利权D. 开办费答：A2 .属于所有者权益有（）A. 库存现金B. 应付账款C. 银行存款D. 未分配利润答：D3.每一项经济业务的发生，都会影响（）项目发生增减变化A. 一个B. 两个C两个或两个以上D.全部答：C4 .会计科目是（）。A. 会计要素的名称B. 报表的项目C. 账簿的名称D. 账户的名称答：A5 .账户结构一般分为（）A. 左右两方B. 上下两部分C. 发生额，余额两部分D. 前后两部分答：A6 .属于负债项目的有（）A. 应收账款B. 预收账款C预付账款D.累计折旧答：B7 某企业年

2、初有资产200万元，1月1日发生下列三笔业务： 收回欠款57万元，存入银行； 归还短期借款10万元；自银行提取现金3万元备用。请问在当天业务结束时，企业资产总额为 （）。A. 190万元B. 1987万元C. 202万元D. 208万元答：A8 .引起资产与负债同时减少的经济业务是（）A. 以银行存款偿还前欠供应单位的购料款B .从银行提取现金C. 售出产品货款尚未收到D. 以银行存款购入材料答：A9 .引起资产与所有者权益同时增加的经济业务是（）A. 从银行提取现金B. 收到国家投入的资本C. 向银行借入短期借款D .采购员预借差旅费答：B10 .属于会计科目的有（）A. 运输设备B房屋C.

3、 实收资本D. 资产答：C11 .复式记账法对每项经济业务都以相等的金额在 （）账户中进行登记。A.B .C.D .一个两个或两个以上全部两个答：B12 .负债及所有者权益类账户的期末余额一般在（）A. 借方B. 借方和贷方C .贷方D 借方或贷方答：C13 资产类账户的贷方登记（）。A 负债的增加B. 资产的增加C. 资产的减少D. 负债的减少答：C14 .下列会计分录中，属于简单会计分录的有（）。A .一贷多借B. 一借多贷C多借多贷D .一贷一借答：D15 .收益类账户的结构与资产类账户的结构（）。A. 一致B .相反C .基本相同D. 无关答：B16 .预付供应单位材料货款，可将其视为

4、一种（）。A .负债B. 所有者权益C. 收益D .资产答：D17. 在借贷记账法下，账户的哪一方记增加，哪一方记减少, 取决于（）。A. 账户的用途B. 账户的格式C. 账户的结构D .账户反映的经济内容及账户性质答：D18. 存在着对应关系的账户，称为（）。A .联系账户B .平衡账户C .恒等账户D. 对应账户答：D19所有者权益类账户期末余额根据（）计算。A. 期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额 B 期末借方余额=期初借方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额 C 期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额 D 期末贷方余额=期初贷方余额+本期借方

5、发生额-本期贷方发生额 答：C20 账户发生额试算平衡法是根据（）确定的A 借贷记账法的记账规则B 经济业务的类型C 经济业务的内容D 资产=负债+所有者权益的恒等式答: D乙多项选择题1 权益包括（）A. 资产B预收账款C. 投入资本D. 资本公积E. 应付账款 答: BCDE2 .收入取得会对（）要素产生影响A. 资产B负债C费用D. 所有者权益E. 利润答: ABDE3 .会计恒等式用公式表示为（）。A. 资产=负债+所有者权益B资产=债权人权益+所有者权益C .资产二权益D.资产二负债+权益E .资产二负债+所有者权益+（收入-利润）答：ABC4. 引起会计恒等式左右两方同时发生增减变

6、化的经济业务有（）A. 购入材料货款未付B. 投资者投入资本C. 以存款还借款D. 从银行提取现金E. 以取得收入存入银行答：ABCE5. 引起会计恒等式两方中一方变化的经济业务有 （）。A. 从银行提取现金B. 以存款购进材料C. 购进材料未付款D. 以借款直接还应付账款E. 采购员预借差旅费付现金答: ABDE6. 引起资产一增一减的经济业务有（）。A. 以存款购买设备B. 从银行提取现金C .以存款购买材料D.收回应收账款存入银行E .将资本公积转增资本答: ABCD7. 属于会计科目的有（）。A. 固定资产B. 运输设备C. 原材料D. 未完工产品E. 管理费用答: ACE8. 账户一

7、般应包含（）要素。A. 账户名称B. 日期和摘要C. 凭证号数D. 增加或减少金额E. 会计分录答：ABCD9. 账户中各项金额的关系可用（）表示。A .本期期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额B .本期期末余额+本期减少发生额=期初余额+本期增加发生额C .本期期末余额=本期增加发生额-本期减少发生额D .本期期末余额=本期期初余额E. 增加额=减少额答：AB10属于负债账户的是（）A. 预收账款B. 预付账款C. 应付账款D. 应收账款E应付职工薪酬答: ACE11. 借贷记账法下（）.A .账户的余额某一时刻只能在借方或贷方B .一般地余额方向总与记增加额的方向一致C. 双

8、重性质的账户余额可能出现在贷方，也可能出现在借方D .账户期初期末余额的方向未变，则可认为账户性质在期初期末时相同E .某账户期初借方余额加本期借方发生额之和大于贷方发生额的话则期末 余额必在借方答: ABCDE12 .在借贷记账法下，“贷”表示（）A .资产的增加B .负债的增加C .所有者权益的增加D .费用成本的增加E .收益的增加答: BCE13. 借贷记账法下的试算平衡公式有（）。A. 借方科目金额=贷方科目金额B. 全部账户借方发生额合计=全部账户贷方发生额合计C .全部账户期初借方余额合计=全部账户期初贷方余额合计D. 全部账户期初贷方余额合计=全部账户期末贷方余额合计E. 全部

9、账户期末借方余额=全部账户期末贷方余额答: ABE14. 不能够通过试算平衡查找的错误有（）。 A.某项经济业务重复入账B .某项经济业务未入账C .应借应贷的账户中借贷颠倒D.借贷双方同时多计金额E .借贷双方中一方多记金额，一方少记金额答：ABCD15.每笔会计分录包括（）OA. 会计科目B. 记账摘要C. 记账符号D. 记账金额E. 记账规则答：ACD16. 在借贷记账法下，属于资产类账户的有（）A. 固定资产B. 应收账款C实收资本D. 累计折旧E. 制造费用答: ABD17. 借字表示（）。A.资产的增加B.收益的转销C. 资产的减少D. 负债的减少E. 费用和成本的增加答: ABD

10、E18. 复合会计分录有（）。A. 借一贷B. 贷多借C. 一借多贷D. 多借多贷E. 以上均正确答: BCD19. 属于复式记账法的记账方法有（）。A. 收付记账法B. 单式记账法C借贷记账法D. 增减记账法E. 以上均正确答: ACD20 .费用类账户（）。A.其增加额记入账户的借方B .其减少额记入账户的贷方C .期末一般没有余额D .如有期末余额必定为借方余额E .如有期末余额必定为贷方余额答：ABCD三、判断1. 所有经济业务的发生，都会引起会计恒等式两边发生变化。 答：错2. 所有账户的左边均记录增加额，右边均记录减少额。答：错3. 般地说，各类账户的期末余额与记录增加额的一方都在

11、同一方向。 答：错4. 资产与所有者权益在数量上始终是相等的。答：错5. 资产包括固定资产和流动资产两部分。答：错6. 资产只能是企业拥有的能以货币计量的经济资源。答：错7. 权益指的是所有者权益。答：错8 .流动负债是指将在一年或超过一年的一个营业周期内偿还的债务。 答：对9 .负债只能通过偿还才能取消或用新的负债来代替旧的负债。答：错10. 资产二债权人权益+所有者权益。答：对11. 资产只有与权益项目一一对应，才能保持数量上的平衡。 答：错12. 经济业务的发生可能对会计恒等式的平衡产生影响。 答：错13. 期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额。 答：对14. 借贷二字不仅

12、是作为记账符号，其本身的含义也应考虑，“借”只能表示债权增加，“贷”只能表示债务增加。答：错15, 个账户的借方如果用来记录增加额，其贷方一定用来记录减少额。 答：对16通过试算平衡检查账簿记录后，若左右平衡就可以肯定记账准确无误 答：错17. 所有账户的左边均记录增加额，右边均记录减少额。答：错18. 负债及所有者权益账户的结构应与资产类账户的结构一致。 答：错19. 复式记账法造成账户之间没有对应关系。答：错20. 账户记录试算不平衡，说明记账肯定有差错。 答：错四、简答题（每题5分）1. 简述资产与权益之间的关系。参考答案：（1）资产是企业拥有或控制的、由过去的交易及事项形成的并能够 给

13、企业带来未来经济利益的资源，它可分为流动资产与非流动资产。（1.5分）（2）权益是指经济资源提供者把资产提供给企业使用时，就对企业资产享有一 定的要求权，这种要求权在快捷上被称为权益。权益可分为债权人权益与所有者 权益。（1.5分）（3）资产表明经济资源的占用形态，权益表明经济资源的来源渠道，资产与权益是同一经济资源的两个方面。它们相互依存，对立统一。（1分）（4） 资产与权益在任何时点、任何场合在金额上始终相等，表现为资产=权益, 进一步说，资产二债权人权益+ 所有者权益，即资产=负债+所有者权益。（1分）2. 论述会计等式在会计核算中的重要意义。 参考答案：资产=负债+ 所有者权益 任一时

14、点，企业的所有资产都必定有相应的来源， 在任何情况下，等式两边的平衡关系都不会被破坏。3 .简述经济业务的四种类型及对会计恒等式的影响。参考答案：（1）经济业务引起会计恒等式变化有四种类型，它们分别会影响会 计恒等式的金额方面，但不会破坏会计恒等式的平衡关系。（1分）（2）经济业务引起会计恒等式两边同金额增加，会计恒等式保持平衡。例如接 受投资者投资。（1分）（3）经济业务引起会计恒等式两边同金额减少，会计恒等式保持平衡。例如偿 还到期银行借款。（1分）（4）经济业务引起会计恒等式左边一增一减，会计恒等式保持平衡。例如用银 行存款采购原材料。（1分）（5）经济业务引起会计恒等式左边一增一减，会

15、计恒等式保持平衡。例如借新 债还旧债。（1分）4 简述会计科目与账户之间的联系与区别。参考答案：会计科目是对会计对象的具体内容即会计要素进行分类核算的项目。（1）账户是具有一定格式，用来分类连续地记录经济业务，反映会计要素增减变动及 其结果的一种工具。（1）联系：都是分门别类反映某一项经济业务，反映的经济业务是一样的（1）区别：帐户是一种工具，具有一定的结构和格式；会计科目是具体的项目，是帐户的名称。科目没有具体的格式和结构，而账户有（2）5什么是复式记账法？复式记账法有什么特点？参考答案：1,复式记账法：是相对单式记账法而言的，指对每一项经济业务， 都要以相等的金额在两个或两个以上相互联系的

16、账户同时 登记的记账方法。（3分）2、优点：（1）可以全面反映经济业务的来龙去脉；（1分）（2）可以对账户记录的结果试算平衡，以便检查账户记录的正确 性。（1分）6试述借贷记账法的特点。参考答案：借贷记账法是以“借”、“贷”作为记账符号，并以“有借必有 贷，借贷必相等”作为记账规则的一种复式记账法 其特点：（1）指明记账方向，一切账户均以借方或贷方作为记录经济业务发生而引起会计要素增减变化的数额（1.5分）（2） 登记在账户中借方和贷方的数字可以表示金额是增加还是减少。（2分）如:借方表示：资产、费用的增加；收入、利润、负债、所有者权益的减少。贷方表示：资产、费用的减少；收入、利润、负债、所有

17、者权益的增加。（3）可以指明账户余额性质（1.5分）一般情况下，余额在借方的账户为资产类账户 ，余额在贷方的账户为权 益类账户7简述借贷记账法的账户结构。参考答案：借贷记账法下种类账户的结构（1）资产类：借方记增加发生额，贷方记减少发生额，余额一般在借方（1分）（2）权益类：借方记减少发生额，贷方记增加发生额，余额一般在贷方（1分）（3）收入类：借方记增加发生额，贷方记减少发生额，期末无余额（1分）（4） 费用类：借方记增加发生额，贷方记减少发生额，期末无余额（1分）（5）利润：借方记减少，贷方记增加，平时余额在借方为本年累计亏损，余 额在贷方为本年累计利润；年末无余额。（1分）8. 试算平衡

18、的意义何在？有哪几种？参考答案：试算平衡的意义检查账户记录的正确性（2分）有二种方法（1）发生额平衡法，其公式全部账户本期借方发生额合计二全部账户本期贷方发生额合计（1.5分）（2）余额平衡法，其公式全部账户本期借方余额合计=全部账户本期贷方余额合计（1.5分）9什么是会计要素？其内容是什么？参考答案：含义：会计要素是指会计核算对象的具体化。（2分）其内容包括资产，负债，所有者权益，收入，费用，利润（3分）10.什么是会计分录和账户对应关系？参考答案：会计分录又称记账公式或简称分录。它是指按照复式记账的要求， 对每项经济业务列示出应借应贷的账户名称及其金额的一种记 录。（3分）账户的对应关系一

19、一指在借贷记账法中形成的应借、应贷关系。（2分）五、分析计算题（一）.资料 光明工厂20XX年9月30日资产、负债所有者权益状况如下:内容金额（元）应使用会计科目科目的性 质1 生产车间用房屋40 0002国家投资固定资产200 0003.库存现金4004.运输用卡车34 0005.库存生产用甲材料29 0006.向银行借入短期借款20 0007.应付金星工厂的货款10 0008.股东投资的流动资产100 0009.应收五一厂的货款31 00010.库存原材料50011.应收股利10012.生产用的锅炉21 00013.仓库储存的完工产成 品23 00014.存在银行的款项25 5 0015.

20、生产车间用机器105 00016.库存生产用乙材料20 500要求：（1）根据上述资料，分清哪些属于资产，哪些属于负债，所有者权益，并填 入有关栏内。（2）根据上述资料，确定所属的会计科目，填入有关栏内（3）分别将资产合计数与负债和所有者权益合计数分别相加，并验算合计数 是否平衡。参考答案：1 固定资产（资产）2.实收资本/股本（所有者权益）3库存现金（资产）4固定资产（资产）5原材料（资产）6短期借款（负债）7.应付账款 （负债）8.实收资本/股本（所有者权益）9.应收账款（资产）10.原材料（资 产）11应收股利（资产）12.固定资产（资产）13.库存商品（资产）14银行 存款（资产）15

21、.固定资产（资产）16.原材料（资产）资产=330000负债=30000所有者权益=30000（二）资料：东风工厂20XX年1月份发生下列业务：（1）购入甲材料10 000元，货款已用存款支付（2）收回A公司所欠货款300 000元，存入银行（3）开出支票从银行提取现金1 000元备用（4）采购员出差，预借差旅费1 000元，以现金支付（5）因出租包装物而收取押金1 000元存入银行（6）国家投入一条生产流水线供企业使用，价值6 000 000元（7）自工商银行取得偿还期限九个月的借款 100 000元存入银行（8）购入橡胶600 000元，已用存款支付400 000元，余款暂欠（9）开出一张

22、200 400元的支票，其中200 000元用于偿还应付的货款，400元从银行取出交出纳处备用。要求：(1) 说明其业务类型，并判断是否影响资产总额的变化(2) 若业务发生前资产总额为8 000 000元，则业务发生后资产总额是多少？ 参考答案：(1) 资产内部-增-减资产总额不变 资产内部-增-减资产总额不(3) 资产内部-增-减资产总额不变(4) 资产内部-增-减资产总额不变(5) 资产与负债同增资产总额增加1000元(6) 资产与所有者权益同增资产与所有者权益同增资产总额增6000000元(7) 资产与负债同增 资产总额增加100000元(8) 资产与负债同增资产总额增加200000元(

23、9) 资产与负债同减资产总额减少200000元 业务发生后资产总额=14101,000(8000,000+1000+6000,000+100,000+200,000-200 ,000)(三)资料：由宏达公司投资成立的利民搬家公司20XX年年初和年末的资产负债表上列示的资产总额及负债总额如下：年初年末资产 600 000750 000负债 200 000 250 000要求：根据下述各种互不相关的情况，分别计算本年度利民搬家公司的利润:(1)宏达公司在年度内既未增加投资，也未收回投资(2) 宏达公司在年度内增加投资(3) 宏达公司在年度内收回投资(4) 宏达公司在年度内收回投资40 000 元。

24、30 000 元。25 000元又增加投资45 000元参考答案：年初与年末利润的差异额=(75000-250000) - (600000-20000C) =100000(1)100,000 元 100000-40000=60,000 元100000+30000=130,000 元 100000+25000-45000=80,000 元(四)资料：飞天公司200X年4月份有关账户的资料如下:账户名称期初余额本期借方发生本期贷方发生期末余额额额原材料9 90022 805 :21 695应收账款1 3001 5001 700银行存款20 6005 10015 700库存现金:5 2005 000

25、4 945：固定资产16 00012 800180 000预收账款17 00036 00029 000应收票据11 5807401 300预付账款22 00023 000 14 000长期借款40 00015 30028 700应付账款2 7002 5457 150要求：计算表中各账户的有关数据并填在相应的空格中 参考答案：原材料34600应收账款1100 银行存款10,000 库存现金5255固定资产176800 预收账款10,000 应收票据1020预付账款5000长期借款4000应付账款6995（五）业务题资料:会计科目资产类负债类所有者权益 类成本类损益类库存现金生产成本主营业务成本原

26、材料固定资产累计折旧预收账款实收资本预付账款财务费用要求：上列会计科目各属于哪类？填入上表适当类（用“V”表示） 参考答案：会计科目资产类负债类所有者权益 类成本类损益类库存现金V生产成本V主营业务成本V原材料V固定资产V累计折旧V预收账款V实收资本V预付账款V财务费用V六 业务题六、编制会计分录（根据资料，按借贷记账法要求对各项经济业务编制会 计分录，将各业务分录顺序编号写在答题纸相应位置。本题50分，每题2分。要求科目、借贷方向、金额均正确。在途物资、原材料、生产成本、库存商品、 应交税费应列出明细分类科目。）A资料：升华公司12月份发生的经济业务及年度分配业务如下：（1）收到投资者投入6

27、0，000元，已存入银行。（2）向某银行借入归还期为二年的借款 500 000元，已存入银行。（3） 购入生产机器一台交付安装。该机器价款100 000元，增值税进项税额17 000元（可抵扣），运费3 000元，开出银行转账支票支付。（4）以现金支付上述机器的安装工3 000元。（5）机器安装完毕，经验收交付使用。（6）本月共发出甲材料200 000元。其中：生产A产品领用100 000元；生产B产品领用70 000元；车间一般领用20 000元；厂部领用10 000元。（7）本月计算应发职工薪酬230 000元。其中A产品工人70 000元，B产品工人60 000元，车间管理人员40 00

28、0元，厂部管理人员工资 60 000 丿元。（8）开出转账支票支付原欠购货款50 000元。（9）月末计提本月固定资产折旧40 000元。其中车间负担22 000元，行政负担18 000元。（10） 接水电费通知，本月车间水电费8 400元，厂部水电费4 000元。款未付。（11）以银行存款支付本月销售产品广告费 30 000元。(12) 月末结转本月制造费用共80 000元，其中A产品应负担50 000元、B 产品应负担30 000元。(13) 月末结转入库产品成本，其中 A产品70 000元，B产品80 000元。(14) 销售亿达公司A产品一批，价款2 000 000元，增值税销项税额3

29、40 000元。B产品1 000 000元，销项税额170 000元，已收款存入银行。(15) 本月所销A, B产品的生产成本为1 000 000元,6 00 000 元。结转A， B产品销售成本。(16) 按规定的税率计算，本月应交消费税 150 000元。(17) 公司销售不需用甲材料一批，价款 50 000元，增值税8 500元，收到转 账支票。该批材料的成本为30 000元。(18) 月末计提本月短期借款利息 5 000元。(19) 因对方违约收到违约金10 000元，已存入银行。(20) 开出转账支票向希望小学捐款10, 000元。(21) 将本月主营业务收入 3 000 000元、

30、其他业务收入 50 000元、营业外收 入10 000元、主营业务成本1 600 000 元、其他业务成本 30 000元、 营业税金及附加150 000元、管理费用50 000元、财务费用10 000元、 营业外支出10 000元结转至“本年利润”账户。(22) 按本月利润总额的25炖提本月所得税费用，并结转至本年利润账户。(23) 年末结转本年利润 600 000元。(24) 按本年净利润的10% 5%分别提取法定和任意盈余公积。(25) 结转已分配利润。参考答案(1)借：银行存款60，000贷:实收资本(或股本)60，000(2)借：银行存款500 000贷：长期借款500 000(3)

31、 借：在建工程103 000应交税费-应交增值税(进项税额)17, 000贷：银行存款120 000(4) 借：在建工程3000贷：库存现金 3 000(5) 借：固定资产106000贷：在建工程106 000000-B 70制造费用20000管理费用10000贷：原材料-甲200 000（7）借：生产成本-A70 000-B60000制造费用40000管理费用60000贷：应付职工薪酬-工资（8） 借：应付账款50 000贷：银行存款50 000230 000（9） 借：制造费用22 000管理费用 18 000贷：累计折旧40 000（10） 借：制造费用8400管理费用 4000贷：应付

32、账款12 400（11） 借：销售费用30000贷：银行存款 30 000（12）借：生产成本-A50 000-B 30 000贷：制造费用 80000（13）借：库存商品-A70 000B 80000贷：生产成本-A70 000B 80 000（14）借：银行存款3 510000贷：主营业务收入A 2 000 000B 1 000000应交税费-应交增值税（销项税额）510 000（15） 借：主营业务成本 1 000 000 600000贷：库存商品-A1 000 000B 600 000（16） 借：营业税金及附加150000贷：应交税费-应交消费税150 000（17） 借：银行存款5

33、8 500贷：其他业务收入50000应交税费-应交增值税（销项税额） 8500借：其他业务成本30000贷：原材料30 000（18） 借：财务费用5 000贷：应付利息5 000（19） 借：银行存款10000贷：营业外收入 10 000（20） 借：营业外支出10000贷：银行存款10 000（21） 借：主营业务收入3 000000其他业务收入 50 000营业外收入10000贷：本年利润3 060 000借：本年利润1 850000贷：主营业务成本1 600 000其他业务成本30000营业税金及附加150 000管理费用50 000财务费用10 000营业外支出10 000(22)

34、借：所得税费用181 500贷：应交税费一应交所得税181 500借：本年利润181 500贷：所得税费用181500(23) 借：本年利润 600 000贷：利润分配一未分配利润 600 000(24) 借：利润分配-提取法定盈余公积60 000-提取任意盈余公积30 000贷：盈余公积-法定盈余公积60 000-任意盈余公积30 000(25) 借：利润分配-未分配利润90 000贷：利润分配-提取法定盈余公积60 000-提取任意盈余B某企业2010年度共发生以下经济业务：1、向银行借入期限为12个月的借款200万元。2、 收到投资者投入的设备一台，经双方协商的入账价值50万元，投资者

35、获得股权共计40万元，其余作为资本公积处理。3、向银行借入2年期的借款400万元，存入银行。4、收到某企业预付的定金20万元。5、购进一台机器设备，价款100万元，增值税率17%，运输费用2万元, 车床交付安装，款项已通过银行存款支付，该设备的增值税可以抵扣。&以银行存款支付以上机器设备安装调试费3万元。7、以上机器设备安装完毕，经验收合格交付使用。&采购甲材料一批，价款50万元，增值税率17%，运费2万元，以上款 项以存款支付。9、以上甲材料验收入库，结转材料采购成本。10、本月共发出材料300万元，其中，生产A产品耗料150万元、生产B 产品耗料120万元、车间一般耗料20万元、行政管理部

36、门耗料10万 丿元。11、结算本月应付职工工资240万元。其中：A产品生产工人工资90万元、 B产品生产工人工资70万元、车间管理人员工资20万元、行政部门管 理人员工资60万元。12、月末计提本月固定资产折旧30万元，其中车间负担20万元，企业负 担10万元。13、月末结转本月发生的制造费用 50万元，其中A产品承担30万元，B 产品承担20万元。14、结转本月完工并验收入库的 A产品生产成本200万元，B产品生产成 本150万元。15、计提本月应负担的短期借款利息10万元。16、企业向新华公司销售A产品300万元，B产品200万元，增值税率17%, 产品已发出，收到对方开出的商业汇票一张。

37、17、本月结转全部已销产品成本 300万元。18、月末计算应交的消费税30万。19、月末支付本月广告费5万元。20、 企业月末财产清查发现盘亏设备一台，账面原价30万，已提折旧费 20万，上报上级部门等待批复。21、上级部门审核后批准将前述盘亏的设备转为“营业外支出”处理。22、企业月末将月实现的主营业务收入 500万、其他业务收入12万、营 业外收入8万、主营业务成本300万、营业税金及附加30万、其他 业务成本10万、管理费用25万、财务费用10万、销售费用5万、 营业外支出10万损益类账户余额转入“本年利润”。23、按本月实现利润的25%计算并结转所得税费用。24、月末按净利润的10%，20%提取法定盈余公积和任意盈余公积。25、确定向投资者分配利润30万元。参考答案：1借：银行存款200万（2 分） 贷：短期借款200万2借：固定资产50万（2 分） 贷：股本 40万资本公积10万3借：银行存款400万（2 分） 贷：长期借款400万4借：银行存款20万（2分） 贷：预收账款20万5借：在建工程102万 （2分）应交税费一应交增值税（进项税额） 贷：银行存款109万6借：在建工程3万（2分） 贷：银行存款3万7借