第六章流动资产

1、第六章 流动资产A .周转期法10.信用评估法有（A . 5C 评分法B.因素分析法）：B .信用评分法C.最佳现金余额法D . ABC 法单项选择：1预付款属于（）：A .流动资产B.流动负债C.长期负债D .长期投资2.应收帐款管理中，调查顾客信用情况的费用属于（）：A .管理成本B.机会成本C.坏帐成本D .固定成本3.在帐单中， 2/10， N/30是（ ）：A .信用标准B.信用条件C.收帐政策D .信用准则4.ABC 法控制存货时，对A 类存货应（）：A .重点管理B.次重点管理C. 一般管理D .无需管理5.经济批量法适用于（）：A .存货资金量控制B .采购资金控制C.应收帐款

2、控制D .生产资金控制6.流动资产中占 40%60%比重的是（）：A .存货B.应收帐款C.现金D .待摊费用7.设立集中银行是为了（(）：A .加速收款B.延缓付款C.加速采购D .延缓收款8.应交税金属于（）：A .流动资产B.流动负债C.长期负债D .长期投资9.坏帐损失是（ ）A .管理成本B.机会成本C.坏帐成本D .固定成本10.企业同意向客户提供商业信用的判断指标是（）：A .内部报酬率B.坏帐损失率C.销售利润率D .熟悉程度、多项选择：1.营运资金包括（）：A .流动资产B.流动负债C .递延资产D .长期负债2.存货资金包括（）：A .原材料B.在制品C .半成品D.产成品

3、3.企业持有现金的动机有（）：A .支付B .投资C.预防D .储备4.最佳现金余额的确定方法有（ ）：A .现金周转模式B.存货模式C.因素分析模式D.量本利模式5.信用政策包括（）：A .信用标准B .信用条件C.收帐政策D.信用合同6.调查客户信用的资料来源有（ ）：A .企业财务报表B.信用评估机构C.银行D .证交所7.存货成本有（）：订货成本D .固定成本A .采购成本B.C.储存成本8.存货日常控制方法有（）：A .归口分级法B.经济批量法C.订货点法D. ABC9.确定存货资金占用额的基本方法有（）：C.经济批量法D .比例计算法法三、判断：1现金是企业中流动性最强的资产，其首

4、要的特点是普遍的可接受性。2企业现金管理的目的就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的利 润。3现金最佳持有量就是能使企业现金的机会成本、管理成本和短缺成本之和最小的现金持 有量。4如果企业能做到现金流入和现金流出的时间趋于一致的话，可以使其所持有的交易性现 金余额降低到最低水平。5延长信用期限，会减少企业的销售额；缩短信用期限，会增加企业的费用，因此需认真 研究确定适当的信用期限。6在制定应收帐款收帐政策时，对过期较短的顾客，应不予过多的干扰。 7一般讲，应收帐款逾期拖欠的时间越长，帐款催收的难度越大，成为坏帐的可能性也就 越高。8存货周转率越高，则可以肯定存货控制越佳。 9

5、缺货成本基本上属于一种机会成本。10确定经济批量的存货模式确定方法同样适用于最佳现金持有量的确定。四、名词：1经济批量2 . 信用政策 3 存货规划五、简答题1存货的功能和成本2. 5C 法评估信用的内容3应收帐款的功能和成本4现金收支的综合控制六、计算题：1企业所需要的某材料年度采购总量为3600 吨，材料单价 3000 元，一次订货成本 8000元，每吨材料的平均储存成本300 元，要求测算合理的采购批量。2某企业上年度存货平均余额360万元，其中超储积压等不合理占用额 60 万元，本年度生产增长 50%，存货周转加速 10% ，要求按分析法测算本年度存货定额。3亚洲公司每年耗用钢材 45

6、00吨，该钢材的计划单价为每吨 2000 元，每次订货成本 1500 元，每吨钢材的储存成本平均每年150 元。要求确定： （ 1）经济批量（ 2）每年最佳订货次数、订货周期（ 3）最佳存货总成本4亚洲公司圆钢的全年耗用量 4500 吨，每日平均 12.5 吨，计划单价为每吨 2000 元，采购 到入库的间隔日数为 4 天，整理准备日数 6 天，供应间隔日数 20 天，系数为 50%，保险日 数为 6 天。要求计算： （1）最高储备量、最低储备量（ 2）若该圆钢验收入库即可使用，计 算其最高储备量、最低储备量（ 3）采购时点储备量和材料资金定额。305某企业决定采用改变信用期限来扩大销售量。现

7、提出两个备选方案，信用期限分别为天和60天。该企业的资金利润率为21%，有关人员对这两种方案下的销售情况做了预测,有关资料如下：A方案（30天）B方案（60天）年销售量（件）100 000120 000年销售额（单价5元）500 000600 000销售成本：变动成本（每件4元）400 000480 000固定成本50 00050 000收帐费用（元）30004000坏帐损失（元）50009000计算：（1）两个方案所增加的收益（2）两个方案所增加的成本（3）比较计算结果，确定信用期限。答案第六章流动资产一、单项选择1A2A3B4A5B6A7A8B9C10B二、多项选择1AB2ABCD3ABC4ABC5ABC6ABCD7ABC8ABCD9ABD10AB三、判断1. V 2. V 3. V4. V 5. X 6. V 7. V 8. X 9. V10. V六、计算题1 .经济批量=438吨2 本年度存货定额=405万元3. （1 ）经济批量=300吨（2）最佳订货次数=15次，订货周期24天（3）存货总成本=45 000元，经济批量占用资金 =300 000元4. （ 1）最高储备量=400吨，最低储备量=150吨（2）最高储备量=325吨，最低储备量=75吨