公司食堂财务管理制度

1、公司食堂财务管理制度 集团总部食堂财务管理制度 为进一步加强集团总部食堂管理健全食堂管理制度规范食堂财务收支严 肃财经纪律现就集团总部食堂财务管理中的有关事项规定如下： 一、食堂财务管理的总体要求 集团总部开办食堂是一项福利性事业必须以服务职丄为宗旨不以盈利为LI 的，必须坚持职工自愿搭伙就餐的原则，必须认真执行国家有关法律、法规和财务管 理规章制度开设集团总部食堂结算户由集团总部办公室实行“统一管理独立 建帐成本核算收支平衡”。 二、集团总部食堂物资采购与资产管理 （一）食堂物资采购应坚持“勤进快销以销定进以进促销”原则。所购物资 必须做到质优价廉经济实惠。 （二）建立和完善物资釆购内部牵制

2、制度。集团总部食堂物资必须实行双人，食 堂主管、釆购部主管，采购相关人员监督验收数量和质量。 （三）建立物资采购验收制度。食堂物资采购回来后必须办理过秤、验收等入 库手续经采购人员、复核人员、保管人员和审批人员在统一印制的集团总部食 堂实物自制单据”上分别签 字认可后方可登记入账。 （四）建立物资采购报批制度。采购人员每天应根据釆购的品种、数量、价格等 编制食堂采购计划表”经复核人员、保管人员和审批人员同意审批后方可采 购。 （五）建立食堂存货盘点制度。食堂存货按进库时间可分为:进厨存货和进库存 货。进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料。进库存货指为加工 过程中耗用而储存的原材料

3、及辅料如大米、面粉、食油、干货、山货、调料和 燃料等。集团总部食堂应对进库存货进行按月定期清查盘点年末结束进行一次全 面的清查盘点做到帐表、帐帐、帐实相符。盘盈或盘亏的存货应按有关规定进行 帐务调整。 三、集团总部食堂收入管理 （一）集团总部食堂收入主要来源于职工和管理人员的就餐收入食堂收到的就 餐人员的就餐收入按职工人数打入职工个人卡。职工吃饭刷卡结算节余部分可在 规定的时间购买其它食品。向职工和管理人员收取的伙食费实行月初预收、月末 结转确认伙食收入的办法。即:集团总部预收伙食费时不作“食堂收入”暂挂 “应付帐款或预收款”每月末以当月电脑打印的就餐交易额从预收款中结转确认 当月伙食收入。食

4、堂人员的就餐费同职工一样结算。 （二）客饭收入各来人单位在职工食堂就餐的按照实际成本 填制集团公司自制客饭费用单来收取费用。 （三）食堂包装物出售、饭菜下脚处理等所产生收入一律记入食堂收入不得 转移存储。 （四）职工伙食费的收取应充分考虑职工的承受能力以伙食支岀的估算成本为 依据力求收支基本平衡。 （五）食堂实行自收自支自负盈亏集团总部行政一般不予补助。食堂以伙食 资金购置食堂设备或其它支出而造成亏损的集团总部可给予一定经费补助。 四、集团总部食堂支出管理 （一）集团总部食堂支出要以服务职工为中心按照量入为出”原则安排各项 支出严格支出管理提高伙食资金的使用效益。食堂支出主要包括： 1. 伙食

5、支出：是指集团总部食堂开展伙食活动而发生的各项支出。具体包 括：，1,粮食支出：集团总部食堂加工过程中所耗用的米、面粉等支出，2,菜金支 出：集团总部食堂烧菜所耗用的支出，3,调料支出：集团总部食堂加工过程中耗用 盐、味精、鸡精等支出，4,燃料支出:集团总部食堂加工过程中耗用煤、煤气等支 出，5,职丄就餐时所用的水果；（6）其他材料支出：集团总部食堂加丄过程中耗用除 上述以外的支出。 2（其他支出:集团总部食堂聘请临时工等所开支的人员工资等支出。具体包括： 炊事员工资、社会保障费、管理人员管理 补贴、水电费支出、非正常支出及其他杂项支出。 （二）食堂支出的管理程序和审批规定。 1. 所有主食、

6、副食、蔬菜等物资材料购入必须按实际支付的价格及运费等实 际成本讣价。物资材料购入时应填制食堂物资入库单数量、价格、质量须经食堂 有关管理人员验收、过秤签字后按序入库并记入有关帐簿。现购现用物资材料的 购入和交付使用可不通过填制食堂物资入库单和食堂物资出库单购买验收后凭 采购单及发票直接列入伙食支出。 2. 领取主食、副食、蔬菜等物资材料必须填写食堂物资出库单出库时以加 权平均后的成本作伙食支出。食堂物资出库单须经有关食堂管理人员签章并记 入有关账簿。 3. 食堂的差旅费、通讯费、办公费、低值易耗品等支出须经食堂负责人审核 报集团总部领导审批后向食堂出纳办理报销手续直接列入当月支出。 4. 食堂

7、需购置固定资产山食堂负责人提出申请报集团总部领导审核审批 同意后方可按集团总部招投标，集中采购，LI录及标准规定办理设备采购手续购 入后办理好固定资产登记入帐手续。 5. 食堂人员的聘请人数应符合规定的人数其工资标准由集团总部同意后执 行。 （三）集团总部因工作需要而发生的客伙支出原则上要求在集团总部内部食堂 就餐费用按实际支出成本结算。 （四）食堂菜类的采购应有两人及以上人员到菜市场采购并填写“集团总部食 堂物资自制单据”采购验收后山验收人及食堂主管签字并付款其他物资的采购 原则上须对方开具正规的税务发票报销。 ，五，所有结算的票据都要求合法规范票据开具的内容反映实际的经济交往事 项票据反映

8、的业务内容真实符合经济交往事项的实际情况。，是否存在伪造作 假如大头小尾、涂改、不套复印纸等,，发票的正确性：内容齐全、填写规范、开 具的内容与发票类别相符、在规定的额度和时间内开具等，要求对方单位开票时必 须要求做到按号码顺序填开填写项LI齐全内容真实字迹清楚，开票时同时 要求填写付款方，集团公司全称，并有开票方开票人和收款人签字同时在发票联 上加盖发票专用章。 ，六，集团总部食堂所有支出项H除菜市场购买的菜类及零星支出在500元下 的项H由食堂主管签字汇总后曲领导统一签字后支付其他也由领导签字后支付。 食堂用劳保用品及食物福利等的发放须报主管领导审批发票报销时附审批单。 五、集团总部食堂财务收支结余及分配管理 （一）食堂财务收支结余是指集团总部食堂因伙食经营而发生的当期收入与支出 相抵后的余额。集团总部食堂不应以盈利为H的必须坚持“收支平衡、略有节 余”的原则。副营收支的 收益和其它收支的收益应当单独反映。 （二）食